водственного процесса
Денежное хозяйство
предприятий
— и организаций
производственной
сферы
Денежное хозяйство
предприятий
— и организаций
непроизводственной
сферы
Денежное хозяйство
прочих субъектов
воспроизводственного
процесса
Вторичный
финансовый
рынок
__ Фондовые
биржи
_ Товарные
биржи
Вексельные
~~ площадки
— Депозитарии
Международные
финансы
Международные
— финансовые
организации
Международные
— кредитные
организации
Прямые
инвестиции
Валютный
рынок
Рис. 1.1.1. Совокупность отношений, составляющих денежное хозяйство,страны
щее конкретную роль в экономике. Любое звено денежного хозяй-
ства может претендовать на роль экономической категории, имею-
щей свое общественное назначение, реализуемое через свои специ-
фические функции. Но каждой из этих категорий присущи функ-
ции, общие с категорией «денежное хозяйство страны». Такими функ-
циями являются: образование денежных фондов и использование де-
нежных фондов.
Как известно, все экономические категории обслуживают воспро-
изводственный процесс. Однако это не означает, что вне пределов
воспроизводственного процесса они теряют свое общественное на-
значение. Так, деньги в функции средства накопления используют-
ся и во внеэкономических отношениях. Однако исключения из пра-
вил ни в коей мере не влияют на общественное назначение эконо-
мических категорий. Необходимость выделения такой общей кате-
гории, как денежное хозяйство страны, связано, кроме всего проче-
го, с терминологической путаницей, существующей в литературе и
обиходном выражении. На Западе, а теперь уже и в России, финан-
систом называют любого специалиста, связанного с деньгами, равно
как и все деньги, включая доходы граждан, называют финансами. В
то же время видовым отличием финансов как экономической кате-
гории является их обусловленность фактом наличия государства. В
схеме мы отдаем дань традициям, и потому в названиях последних
двух звеньев денежного хозяйства используется термин «финансы».
В то же время финансы, точнее, публичные финансы являются лишь
составной частью денежного хозяйства страны. Есть ли у каждого
звена дополнительные функции, не присущие категории в целом?
Нет. Надо понять различие между общественным назначением эко-
номической категории, что выражается через функции категории, и
ролью категории в воспроизводственном процессе. Иногда эконо-
мическим категориям присваивают не свойственные им функции
из-за той роли, которую они выполняют в реальной действительно-
сти.
Наиболее часто государственным финансам и кредиту присваи-
вают контрольную функцию. Но контроль есть функция управле-
ния. В той мере, в которой звенья категории «денежное хозяйство
страны» берут на себя управленческие функции, им свойственны и
функции контроля. Если государственные органы в директивном по-
рядке не будут обязывать финансовые и кредитные органы осуще-
ствлять контроль за образованием и использованием фондов, то са-
мой экономической категории контрольная функция не свойствен-
на. Другое дело, что любые отношения, особенно экономические,
организуемые государством, сопровождаются и управленческими
функциями, поскольку эти дополнительные отношения вытекают
из воспроизводственного процесса. Чтобы понять это, достаточно
вспомнить о налогах. Сами по себе налоги в бюджет не поступают.
Государство создает службы, которые занимаются начислением на*
логов, их сбором, осуществляют контроль над правильностью и свое-
временностью сбора налогов. Отсюда создается впечатление, что у
налогов есть контрольная функция. Но эта контрольная функция
есть у налоговых органов, а не у самого налога.
По своей сути, воспроизводственный процесс может осуществ-
ляться сам по себе, без государственного регулирования. Производ-
ство не может остановиться уже в силу того, что одной из его частей
является рабочая сила, воспроизводство которой не может осуще-
ствляться без доли вновь созданной стоимости. Говоря проще, для
того, чтобы одеваться, есть, обучаться, содержать семью, рабочему
надо получать заработную плату. Государство вмешивается в воспро-
изводственный процесс с целью изъятия части вновь созданной сто-
имости, именно тогда и возникают публичные финансы. Немного
сложнее понять, что стимулирующая функция (скажем, у налогов,
цены, кредита) также не является функцией категории «денежное
хозяйство» и входящих в нее категории.
Налог выполняет одну функцию — фискальную, т.е. образование
денежных фондов государства. Других функции у налога нет. Ис-
пользуя систему налогов, государство ограничивает или поощряет
ту или иную деятельность. Но это функция государства, а не самих
налогов. Как только вводится налог на какую-то деятельность (ска-
жем, поставку оборудования по импорту), понижается норма рента-
бельности этой деятельности^ включается механизм выравнивания
нормы прибыли. Соответственно, определяются границы развития
той или иной производственной деятельности.
Не налог регулирует развитие отрасли, а сам рынок, где баланс
между спросом и предложением регулируется автоматически и нор-
мой прибыли, и общим объемом рынка, и уровнем доходов потре-
бителей, и многими другими факторами. Предположим невероят-
ное, что завтра освободим от всех налогов производство обуви. На
этот рынок хлынет капитал. Производство обуви скоро перестанет
приносить доход — дешевую обувь некому будет покупать вслед-
ствие насыщения потребностей. Так есть ли стимулирующая функ-
ция у налогов? Нет. Это у государства возникает необходимость ре-
гулирования, и тогда оно вводит механизм налоговых льгот, пре-
ференций, освобождений. Сам же налог, как экономическая кате-
гория, индифферентен к любой человеческой деятельности. Мож-
но возразить, что высокие, налоги сдерживает развитие производ-
ства. Это так. Но ведь не сам налог увеличивает или уменьшает себя
— это функция государства.
Аналогичное рассуждение можно привести и по поводу кредита —
«дешевый кредит стимулирует развитие производства». Конечно. Но
отсюда не вытекает стимулирующая функция кредита. Кредит либо
дешевый, либо дорогой — на это влияют совершенно другие факто-
ры. У кредита, как экономической категории, есть своя ниша — акку-
мулировать свободные денежные ресурсы и распределить их между
потребителями с целью извлечения прибыли в пользу банка, а также
свои методы работы, своя система преференций, свои ограничения
и формы контроля. Но функций только две, названные выше. Дру-
гое дело, что через льготные кредиты оказывается влияние на разви-
тие тех или иных отраслей, фирм, регионов. Но за этим сюит эконо-
мическая политика государства, банка, групп людей. К функциям
кредита это не имеет никакого отношения. Учитывая сказанное,
необходимо понятия и категории финансовой науки России приве-
сти в соответствие с общепризнанными в мировой экономике поня-
тиями. Понятие «денежное хозяйство страны» идентично принято-
му в западной терминологии понятию «финансы». Чтобы не запу-
таться в отечественных учебниках и научной литературе, мы долж-
ны выделить две категории — государственные (публичные) финан-
сы и финансы (в широком смысле).
Государственные (публичные) финансы — это система денежных
отношений по поводу формирования и использования фондов, необ-
ходимых государству для выполнения своих функций. Данной ка-
тегории присущи три признака, действующие только в совокуп-
ности, это:
• всегда денежные, отношения;
• денежные отношения, вызванные фактором наличия государства
как органа управления;
• отношения перераспределения уже распределенного совокупного
продукта общества.
Финансы (в широком смысле) — это система отношений в обще-
стве по поводу образования и использования денежных фондов в
соответствии с функциями и ролью категорий, представленных на
рис. 1.1.2. Функции и роль каждой из категорий рассмотрены в со-
ответствующих разделах учебника.
Контрольные вопросы:
1. Назовите причины, порождающие финансы.
2. Дайте определение понятия «государственные финансы».
3. Охарактеризуйте функции финансов.
ФИНАНСЫ
(в широком смысле)
Публичные
(государственные)
финансы
— Госбюджет
— Налоги
— Госкредит
Внебюджетные
фонды
Финансы
госпредприятий
Государственное
имущественное
и личное
страхование
Кредитная
система
Операции Цент-
рального банка РФ
~~ и других государ-
ственных банков
Операции коммер-
ческих банков
— Эмиссия денег
Негосударственная
страховая система
Негосударственные
пенсионные фонды
Инвестиционные
фонды, ломбарды
Финансы отраслей
воспроизводственного
процесса
Финансы
предприятий
— и организаций
производственной
сферы
Финансы
предприятий
— и организаций
непроизводственной
сферы
Финансы
прочих субъектов
воспроизводственного
процесса
Вторичный
финансовый
рынок
Операции с век-
селями и зало-
говыми доку-
ментами
Операции
~~ с акциями
Операции с
— драгметаллами
и драгкамнями
Биржевые опе-
— рации с товар-
ными массами
Операции с
недвижимостью
Международные
финансы
Международные
— финансовые
организации
Международные
— кредитные
организации
Инвестицион-
ные операции
Валютные
операции
Рис. 1.1.2. Совокупность денежных отношений, определяемых понятием «финансы» (в широком смысле)
1.2. Финансы в общественном воспроизводстве
1.2.1. Распределение — важнейшая стадия
воспроизводственного процесса
Человеческое общество не может существовать без постоянного
воспроизводства еды, одежды, жилья, социальной сферы. С ростом
населения планеты и его урбанизацией, с обострением противоречий
как внутри, так и между государствами, с развитием научно-техни-
ческого прогресса и многими другими факторами воспроизводство
среды обитания становится непременным условием выживания че-
ловечества. Мировое разделение труда приводит к неравномерному
распределению высокотехнологичных производств, к концентрации
финансового капитала в наиболее богатых странах. Более бедные стра-
ны занимаются добычей сырья и производством сельскохозяйствен-
ной продукции. Но в любом случае содержание воспроизводственно-
го процесса не изменяется. Меняется место концентрации прибавоч-
ного продукта. Через финансовый, банковский и ценовой механиз-
мы основная доля прибыли оседает в наиболее развитых странах, по-
зволяя им и дальше осуществлять распределение в свою пользу.
Процесс воспроизводства включает четыре стадии: производство,
обмен, распределение, потребление.
Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без од-
ной из них процесс воспроизводства будет прерван. Каждая стадия
воспроизводства обслуживается одной или несколькими экономи-
ческими категориями. Участие категорий в воспроизводственном
процессе может быть прямым и опосредованным. Так, цена являет-
ся, наряду с такой категорией, как товар, центральной в обслужива-
нии стадии обмена. Но воздействие цены непосредственно проявля-
ется на стадии потребления, хотя эту стадию воспроизводства обслу-
живают другие экономические категории. Если исходить из обще-
ственного назначения государственных финансов (формирование и
использование денежных фондов, обеспечивающих выполнение го-
сударством своих функций), то наиболее значительна их роль на ста-
дии распределения. На этой стадии воспроизводственного процесса
активнее проявляются все общественные интересы, соответственно
и все противоречия общества.
Из совокупного общественного продукта (СОП), идущего на по-
требление, в первую очередь выделяется доля, предназначенная для
возмещения Предметов и орудий труда, использованных в предше-
ствующем цикле воспроизводства. Эта доля обеспечивает воспроиз-
водство в том же объеме и в новом цикле воспроизводства. Оставша-
яся часть распределяется между владельцем средств и рабочими. Про-
порции распределения складываются веками, и каждая из сторон на-
ходится в непрерывном противостоянии в попытке увеличить свою
часть. Итак, вся вновь созданная в обществе стоимость проходит пер-
вую стадию распределения, а затем стадии обмена и потребления.
Каждый участник воспроизводственного процесса делит свою часть
дохода на фонд потребления и фонд накопления. Но еще до этой ста-
дии в распределительный процесс вмешивается государство, изымая
из индивидуальных и коллективных доходов свою долю, используя
такие экономические инструменты, как налоги, займы, страховые
платежи.
Следует отметить, что общество участвует в определении порога
изъятия части дохода. Оно пытается определить границы деятельнос-
ти государства через общественные организации, партии и т.п., путем
формирования законодательной и исполнительной власти. Государ-
ство также пытается расширить сферу своего действия. Чем шире его
функции, тем на бблыпую сумму доходов членов общества оно пре-
тендует. В связи с этим изменяются и пропорции потребления. Так,
если государство берет на себя часть расходов на просвещение, здраво-
охранение, социальное обеспечение, то это отражается на цене рабо-
чей силы и, следовательно, на уровне оплаты труда.
Здесь важно понять тенденцию — чем выше доля общественных фон-
дов потребления, тем ниже доля личных фондов потребления. В теории
финансов не прекращаются споры о сравнительной эффективности
государственного участия в воспроизводственном процессе. Для каж-
дого государства в определенное время необходимо вырабатывать
конкретные рекомендации, исходя из понимания того, что, повто-
рим еще раз — чем богаче население страны (не отдельные личнос-
ти, а широкие слои), тем богаче и само государство. Ведь высокий
уровень дохода создает высокий потребительский спрос, оздоравли-
вающий экономику. Соответственно растет налогооблагаемая база и
увеличивается доля накоплений. Накопление составляет основу ссуд-
ного капитала, что, в свою очередь, способствует расширенному вос-
производству и научно-техническому прогрессу.
В странах, чьи правительства ограничивают через налоги личные
доходы, экономика не имеет базы роста. Через определенное время
они попадают в зависимость от более богатых стран, поскольку су-
жение внутренних источников покрывается внешними заимствова-
ниями. Источником же погашения внешних долгов выступают толь-
ко налоги и государственное имущество. Наглядный пример страны
с такой нерациональной системой организации финансов — совре-
менная Россия. Так, за пять последних лет ее внешний долг возрос
наполовину 1. Экономика, вопреки заявлениям руководителей стра-
ны, пока не имеет базы роста.
Изменение производственных отношений в современной России,
когда сложнейший хозяйственный механизм планово-регулируемой
экономики в одночасье был переведен на рыночные основы, не мог-
ло не привести к нарушениям хозяйственных связей, потере рынков
сбыта практически во всех отраслях хозяйственной деятельности. При
отказе от хозяйственно-организующей функции государство не толь-
ко не уменьшило свои собственные расходы, а во многих случаях
еще и увеличило свои потребности. В этих условиях механизм рас-
пределения и перераспределения доходов общества вступил в пря-
мое противоречие с механизмами воспроизводственного процесса,
что послужило еще одной причиной экономического спада в стране.
Ведь при снижении доли реальных доходов субъектов воспроизвод-
ственного процесса сужается сфера обмена и потребления. Тогда и
процесс производства не может возобновляться в прежних объемах.
Отрицательное влияние на воспроизводственный процесс оказа-
ла и политика Центрального банка РФ, когда ставки банковского
процента достигли астрономического уровня — 240%. При мировом
уровне рентабельности ниже 10% на капитал российский произво-
дитель, даже без учета налогов, должен был обеспечить рентабель-
ность производства на уровне 250%. Это возможно только при по-
мощи волшебства. Можно назвать целый ряд мероприятий, привед-
ших к разбалансировке воспроизводственной системы России (в ча-
стности, и со стороны государства — через принадлежащие ему же-
лезные дороги и энергетику). Все они показывают роль государства
в распределительном процессе, осуществляемую через финансы и
другие механизмы. Если нарушаются сбалансированные границы
вмешательства государства в распределительный процесс, наруша-
ется и весь воспроизводственный процесс. Все это можно назвать
структурной перестройкой экономики и созданием рынка труда. Но
если во избежание социального взрыва государство должно брать на
себя значительные дополнительные обязательства по поддержанию
бедных слоев населения, то это свидетельствует о нарушении нор-
мальных воспроизводственных процессов. Впрочем, задача финан-
совой науки — не критика экономической политики государства, а вы-
работка рекомендаций по совершенствованию финансов.
В условиях полной замены централизованной плановой системы
рыночным механизмом не могла сохраниться старая распределитель-
1 Подробнее см. п. 3.2.
ная система. Но при создании новой системы надо учитывать состо-
яние технологии отечественной промышленности, структуру про-
мышленности, конкурентоспособность, и другие факторы. Копиро-
вать системы других стран могут позволить себе слаборазвитые стра-
ны, не имеющие собственной истории государственности и науки.
А Россия — страна с тысячелетней историей, не должна лишь по-
слушно перенимать чужой опыт (даже очень хороший), абсолютно
игнорируя свой собственный.
1.2.2. Роль и место финансов в процессе распределения
Выбирая для анализа распределения воспроизводственный про-
цесс, мы не должны забывать, что в реальном движении капитала
нельзя ограничиваться только сферой материального производства.
Более того, мы должны понимать, что капитал не признает нацио-
нальных границ, чему способствует не только специфика биржевой
и банковской сфер, но и широкое развитие транснациональных ком-
паний. Вместо совокупного общественного продукта можно было бы
выбрать для анализа валовой внутренний продукт. Оба показателя
обладают своими достоинствами и недостатками. Так, в валовой про-
дукт не включаются материальные затраты на производство продук-
ции. В то же время, в совокупный общественный продукт не входят
непроизводственные услуги, на долю которых в высокоразвитом об-
ществе приходится более трети затрат общества. Однако если исхо-
дить из позиции многоступенчатости распределения, то предпочти-
тельным выглядит показатель «совокупный общественный продукт»,
поскольку он более полно отражает важнейшую сферу воспроизвод-
ственного процесса — сферу материального производства.
Совокупный общественный продукт состоит из двух основных ча-
стей:
• стоимости израсходованных на производство продукции средств
производства (орудий труда и предметов труда), обозначаемой
в политэкономии символом С;
• национального дохода — стоимости рабочей силы и прибавоч-
ного продукта, соответственно обозначаемых символами V и т.
Надо сразу же оговорить условность всяких схем и формул, ибо в
реальной жизни нет места теоретической очередности и последова-
тельности операций. Так, чтобы организовать производство, надо вос-
пользоваться либо государственными субсидиями, либо банковским
кредитом, которые формируются за пределами материального произ-
водства. Безусловными в финансовой системе являются налоги. Что-
бы разобраться в их механизме, мы прибегаем к условному примеру
распределения совокупного общественного продукта. Возмещение из
стоимости СОП израсходованных средств производства (в виде амор-
тизации, закупки новых материалов, сырья, полуфабрикатов, приоб-
ретения топлива и электроэнергии и т.п.) нельзя относить к процес-
сам распределения. Это возмещение вызвано необходимостью воспро-
изводства, без чего, как уже отмечалось, общество не может существо-
вать. Однако формально это — процесс распределения СОП.
Если бы сферу материального производства можно было принять
за изолированную систему, то дальнейшее перераспределение (ибо
только так можно обозначить распределение уже распределенного)
свелось бы только к уплате налогов из Уи т. Однако в реальной сфе-
ре распределения участвует не только государство (через систему на-
логов), но, и сфера услуг, образования, здравоохранения, банковская
система и т.д. Государство, сформировав свои доходы, выплачивает,
в частности, зарплату работникам бюджетной сферы. Последние тоже
платят налоги, идущие на формирование доходов государства. Из
личных доходов граждане оплачивают различные услуги, произво-
дят взносы в страховые фонды, погашают проценты за пользование
кредитами. Получившие доход за оказанные услуги предприятия так-
же выплачивают налоги, которые идут на формирование доходов
государства. Далеко не все отношения распределения являются фи-
нансами. Но вне пределов распределения нет финансов.
После первой стадии распределения, когда СОП распределяется на С
и V+ т, наступает вторая стадия, когда национальный доход (V + т)
делится на фонд накопления и фонд потребления.
Фонд накопления состоит из двух частей, предназначенных для рас-
ширения воспроизводства и образования резервных фондов. На этой ста-
дии участие финансов проявляемся через государственные вложения
в экономику и создание государственных резервов и страховых фон-
дов. Этой стадии предшествует стадия формирования фондов. Но
очередностью можно пренебречь. Тем более, что все доходы и расхо-
ды производятся в пределах бюджета, утверждаемого до начала года.
Бюджет во всех цивилизованных странах имеет силу закона, что поз-
воляет при изучении закономерностей распределительного процесса
не обращать внимания на последовательность доходов и расходов. В
реальной действительности часто происходит опережение расходов,
т.е. необходимость произвести расход наступает раньше, чем сфор-
мированы доходы. Для решения проблем несовпадения расходов и
доходов по срокам используется механизм государственного креди-
та. Соотношение между фондами накопления и потребления очень
индивидуально как во времени, так и для отдельных субъектов вос-
производственного процесса, включая государство. На уровень по-
требления оказывают влияние такие факторы, как уровень техноло-
гии, коммуникации, государственное устройство, авторитет партий,
движений и многие другие. Так, в Советском Союзе нельзя было даже
представить себе влияние профсоюзов на повышение оплаты труда,
не говоря о забастовках и других формах воздействия рабочего дви-
жения в защиту классовых интересов.
Точно так же невозможно определить и тенденции в соотноше-
нии между фондами накопления и потребления. При достаточно
высоком уровне фондов потребления возрастает доля накопления во
внепроизводственном секторе, т.е. растут личные накопления. Если
относительная доля потребления в национальном доходе более низ-
кая, растут корпоративные накопления. Это понятно, поскольку весь
созданный национальный доход есть не что иное, как вновь создан-
ная стоимость. В ocHQBe всего воспроизводственного процесса ле-
жит уникальная особенность товара «рабочая сила». Рабочая сила как
товар обладает свойством создавать, стоимость, превышающую зат-
раты на ее воспроизводство. Этим свойством не обладают остальные
компоненты производства — орудия труда и предметы труда.
В свою очередь, фонд потребления также состоит из двух частей:
фонда общественного потребления и фонда личного потребления. Со-
отношение между ними по отдельным государствам зависит от госу-
дарственного устройства, традиций и т.д. Там, где у власти стоят ком-
мунистические или социалистические партии, фонд общественного
потребления превалирует в общей величине фондов потребления.
Ведь через фонды общественного потребления государство органи-
зует финансирование просвещения, здравоохранения и социальную
помощь. Доля общественных фондов потребления достаточно вели-
ка и в других государствах, поскольку через эти фонды осуществля-
ется финансирование расходов на управление, оборону, поддержку
промышленности, сельского хозяйства и т.п. Здесь важно отметить,
что формирование и использование фондов общественного потреб-
ления обслуживают финансы. Никакая другая экономическая кате-
гория не принимает непосредственного участия в этом процессе. Но
не следует понимать это дословно. Ведь система бухгалтерского уче-
та, например, создает предпосылку для определения величины на-
логов и отчислений, а система цен и амортизационных отчислений
влияет на сумму прибыли. Однако непосредственный процесс фор-
мирования и использования общественных фондов потребления об-
служивается только финансами.
Основная часть фондов общественного потребления реализуется
через бюджет государства. Часть этих фондов идет на формирование
фондов социального страхования и социального обеспечения. В боль-
шинстве стран с рыночной экономикой в формировании фондов
социального страхования й'социального обеспечения принимают
участие своими платежами как работодатели, так и работники наем-
ного труда. В последнем случае на формирование фонда обществен-
ного потребления направляется часть фонда личного потребления.
Оставшаяся часть фонда личного потребления делится на две части:
фонды личных накоплений и фонды потребления. И именно эти две
части фонда личного потребления и создают условия для функцио-
нирования товарного механизма. Индивидуальный спрос создает
предпосылки для развития товарного производства.
Соотношение между фондами потребления и накопления и их фи-
зические величины во многом определяют темпы развития государ-
ства в условиях рыночной экономики. Если государство изымает в
виде налогов значительную часть первичных доходов, то тем самым
оно сдерживает развитие экономики. Все дело в специфике государ-
ства как органа управления — его расходы либо избыточны (там где
речь идет о финансировании расходов государственного аппарата),
Либо неэффективны (в части расходов на экономику), либо нерацио-
нальны (расходы На социальную сферу обходятся слишком дорого и
не стимулируют воспроизводство рабочей силы). Если государство
изымает в виде налогов более 30% национального дохода, оно не ос-
тавляет экономике внутренних резервов для роста и модернизации.
Доля налогового изъятия может быть и выше, но в этом случае зат-
раты на воспроизводство рабочей силы государство частично долж-
но брать на себя. При высоком налоговом Пороге расходы на сбор
налогов относительно возрастают, поскольку усиливаются тенден-
ции уклонения от налогов.
1.2.3. Взаимосвязь финансов и других важнейших
экономических категорий
На современной стадии развития общества, когда товарно-денеж-
Дата добавления: 2015-10-21; просмотров: 30 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |