Учтены в составе затрат обслуживающего производства недостачи и потери от порчи ценностей (в пределах норм естественной убыли) |
Учтены в составе расходов на продажу недостачи и потери от порчи ценностей (в пределах норм естественной убыли) |
Удержана из заработной платы виновных лиц сумма недостачи сверх норм естественной убыли |
Списана за счет виновного лица сумма недостачи материальных ценностей сверх норм естественной убыли | 73-2 |
Списана стоимость недостач материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом (решения судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказы во взыскании ущерба с виновных лиц, либо заключения инвентаризационной комиссии о фактах порчи ценностей и распоряжения руководителя организации) | 91-2 |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Расходы на ремонт основных средств, произведенный вовспомогательных производств организации, списаны за счет ранее образованного резерва |
Расходы на устранение внешнего брака списаны за счет резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание |
Списаны за счет ранее образованного резерва расходы на ремонт основных средств, произведенный в обслуживающих производствах организации |
Оплачены с расчетного счета расходы за счет ранее созданного резерва |
Оплачены с валютного счета различные расходы за счет ранее созданного резерва |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования, с сумм оплаты труда, начисленных за счет ранее созданного резерва (в сезонных отраслях, при выполнении ремонтных работ и т.д.) | 69-1 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в пенсионный фонд, с сумм оплаты труда, начисленных за счет ранее созданного резерва (в сезонных отраслях, при выполнении ремонтных работ и т.п.) | 69-2 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в Фонд обязательного медицинского страхования, с сумм оплаты труда, начисленных за счет ранее созданного резерва (в сезонных отраслях, при выполнении ремонтных работ и т.д.) | 69-3 |
Начислены отпускные суммы и ежегодное вознаграждение за выслугу лет за счет ранее созданных резервов |
Списана стоимость услуг сторонних организаций за счет ранее созданных резервов (резерва на ремонт основных средств, резерва на гарантийный и т.п.) |
Включена в состав прочих доходов организации сумма созданного резерва предстоящих расходов, не использованная в течение отчетного периода | 91-1 |
Списана часть расходов будущих периодов за счет ранее созданного резерва |
Сумма неиспользованного резерва предстоящих расходов списана в результате чрезвычайных обстоятельств |
При проведении строительных работ для осуществления вложений во внеоборотные активы созданы резервы предстоящих расходов |
Начисленая сумма резерва предстоящих расходов включена в затраты основного производства |
Начисленая сумма резерва предстоящих расходов включена в затраты вспомогательного производства |
Включена в состав общепроизводственных расходов начисленная сумма резерва предстоящих расходов |
Начисленная сумма резерва предстоящих расходов включена в состав общехозяйственных расходов |
Включена в затраты обслуживающего производства сумма резервов предстоящих расходов |
Начисленная сумма резерва предстоящих расходов включена в расходы на продажу |
Сформирован резерв на выплату неустойки поставщикам при прекращении какого-либо вида деятельности | 91-2 |
За счет расходов будущих периодов начислен резерв предстоящих расходов |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
По нематериальным активам начислена амортизация (без применения счета 05), используемым при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
По нематериальным активам начислена амортизация, используемым при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Затраты на израсходованные материалы при выполнении работ учтены как расходы будущих периодов |
Списана сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, израсходованных при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов (при использовании счета 15) |
Услуги вспомогательного производства, связанные с выполнением работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Доля общехозяйственных расходов учтена в составе расходов будущих периодов |
Доля общехозяйственных расходов учтена в составе расходов будущих периодов |
Услуги обслуживающих производств, связанные с выполнением работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Готовая продукция использована при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Товары и покупные изделия использованы при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Отражена задолженность перед поставщиками (подрядчиками) за выполнение работы (оказание услуги), затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Начислен единый социальный налог с сумм оплаты труда работников, занятых при выполнении работ, затраты по которым учитываются в расходах будущих периодов, в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования | 69-1 | ||
Начислен единый социальный налог с сумм оплаты труда работников, занятых при выполнении работ, затраты по которым учитываются в расходах будущих периодов, в части, подлежащей уплате в Пенсионный фонд | 69-2 | ||
Начислен единый социальный налог с сумм оплаты труда работников, занятых при выполнении работ, затраты по которым учитываются в расходах будущих периодов, в части, подлежащей уплате в Фонд обязательного медицинского страхования | 69-3 |
Начислена заработная плата работникам, занятым при выполнении работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Подотчетные лица оплатили затраты, которые учитываются как расходы будущих периодов |
Учтены как расходы будущих периодов платежи по обязательному и добровольному страхованию | 76-1 |
Выделенный на отдельный баланс филиал оказал головному отделению организации услуги, относящиеся к будущим периодам (в учете филиала) | 79-2 | ||
Головное отделение организации оказало услуги, относящиеся к будущим периодам, выделенному на отдельный баланс филиалу (в учете головного отделения организации) | 79-2 |
За счет расходов будущих периодов начислен резерв предстоящих расходов |
Учтены при формировании стоимости внеоборотных активов затраты, ранее учтенные как расходы будущих периодов |
Оприходованы оставшиеся после осуществления работ материалы, относящиеся к расходам будущих периодов (в сезонных отраслях, при производстве горно-подготовительных работ и т.п.) |
Списана текущая доля расходов будущих периодов на продукцию (работы, услуги) основного производства |
Списана текущая доля расходов будущих периодов на продукцию (работы, услуги) вспомогательного производства |
Учтены в составе общепроизводственных расходов расходы будущих периодов, относящихся к текущему периоду |
Учтены в составе общехозяйственных расходов расходы будущих периодов, относящихся к текущему периоду |
Расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду, включены в затраты по содержанию обслуживающего производства |
Учтены в расходах на продажу затраты будущих периодов, относящиеся к текущему периоду |
Выделенному на отдельный баланс филиалу переданы расходы будущих периодов (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Головному отделению организации переданы расходы будущих периодов (в учете филиала) | 79-2 |
Отражена задолженность перед другими организациями по компенсации ими расходов будущих периодов |
Списана часть расходов будущих периодов за счет ранее созданного резерва |
Расходы будущих периодов списаны на убытки по работам, не давшим продукции в результате чрезвычайных событий |
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Начислен НДС с полученных сумм, учитываемых в составе доходов будущих периодов (например, с полученной вперед суммы арендной платы) | 98-1 |
Доходы будущих периодов отражены в составе полученной выручки при наступлении периода, к которому они относятся | 98-1 | 90-1 |
Доходы будущих периодов отражены в составе прочих доходов при наступлении периода, к которому они относятся | 98-1 | 91-1 | |
Учтена в составе прочих доходов разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения) | 98-1 | 91-1 | |
Включена в состав прочих доходов организации часть стоимости безвозмездно полученного имущества | 98-2 | 91-1 | |
Учтена в составе прочих доходов сумма амортизации, начисленная по полученным безвозмездно основным средствам и нематериальным активам | 98-2 | 91-1 | |
Сотрудник организации погасил задолженность по недостаче, выявленной за прошлые отчетные периоды (до отчетного года) | 98-3 | 91-1 | |
Сотрудник организации погасил задолженность по недостаче (в части превышения подлежащей к взысканию суммы над балансовой стоимостью утраченных или испорченных ценностей) | 98-4 | 91-1 |
Учтены по рыночной стоимости безвозмездно полученные внеоборотные активы | 98-2 |
Получены доходы будущих периодов наличными денежными средствами | 98-1 | ||
Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно | 98-2 |
Выделены доходы, поступившие в счет будущих периодов | 98-1 | ||
Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно | 98-2 |
Получены на валютный счет денежные средства, подлежащие включению в состав доходов будущих периодов | 98-1 | ||
Оприходована иностранная валюта, полученная безвозмездно | 98-2 |
Поступили на специальный счет в банке денежные средства, учитываемые как доходы будущих периодов | 98-1 | ||
Оприходованы безвозмездно полученные денежные средства, поступившие на специальный счет в банке | 98-2 |
Получены безвозмездно ценные бумаги |
Учтена разница между ценой недостающих ценностей, взыскиваемой с виновных лиц, и их стоимостью, по которой они числятся в учете | 73-2 | 98-4 |
Начислены доходы будущих периодов, причитающиеся к получению от других организаций | 98-1 |
В состав доходов будущих периодов включены средства целевого финансирования | 98-2 |
Отнесение дохода от операционных и внереализационных операций на доходы будущих периодов | 91-2 | 98-2 |
Отражены недостачи товарно-материальных ценностей, выявленные в отчетном году, но относящиеся к прошлым отчетным периодам (если недостачи признаны материально ответственными лицами или есть решение суда о взыскании с виновных лиц) | 98-3 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Списана стоимость объектов основных средств в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
В связи с чрезвычайными обстоятельствами списана стоимость имущества, предназначенного для сдачи в аренду |
В связи с чрезвычайными обстоятельствами списана стоимость оборудования, требующего монтажа |
В связи с чрезвычайными обстоятельствами списана на убытки стоимость внеоборотных активов |
Стоимость материалов списана на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Списана на убытки стоимость животных, павших или забитых в связи чрезвычайными обстоятельствами |
Учтена в составе убытков организации сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, списанных в результате наступления чрезвычайных обстоятельств (при использовании счета 15) |
Списана сумма НДС по неоплаченным материально-производственным запасам, выбывшим в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Учтены потери незавершенного производства, вызванные чрезвычайными событиями |
Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами полуфабрикаты собственного производства |
Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами потери вспомогательных производств |
Включена в состав убытков организации доля общественных расходов, связанных с устранением последствий чрезвычайных обстоятельств |
Доля общехозяйственных расходов, связанных с устранением чрезвычайных событий, включена в состав убытков организации |
Стоимость забракованной продукции (материалов) списана на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами расходы обслуживающих производств и хозяйств |
Списана стоимость товаров, использованных при ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств |
Списана стоимость готовой продукции, использованной при ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств |
Списана стоимость расходов на продажу, использованных при ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств |
Списана стоимость товаров отгруженных, использованных при ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств |
Наличными денежными средствами оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций | |||
Списаны на убытки утраченные наличные деньги и денежные документы в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Безналичные денежные средства, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств, учтены в составе убытков организации (на основании выписки из банка) | |||
Учтены расходы, вызванные стихийными бедствиями (на основании выписки из банка) |
Учтена в составе убытков иностранная валюта, утраченная в результате чрезвычайных событий (на основании выписки из банка) | |||
С валютного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций (на основании выписки из банка) |
Списана на убытки стоимость акций, утраченных в связи с чрезвычайными обстоятельствами | 58-1 | ||
Списана на убытки стоимость долговых ценных бумаг, утраченных в связи с чрезвычайными обстоятельствами | 58-2 |
Начислен налог на прибыль к уплате в бюджет; начислены дополнительные платежи в бюджет (по перерасчетам исходя из фактически полученной прибыли) | |||
Списаны суммы штрафных санкций |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с сумм оплаты труда работников, занятых в ликвидации последствий чрезвычайных событий | 69-1 | ||
Начислены пени за несвоевременную уплату единого социального налога в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования | 69-1 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в пенсионный фонд, с сумм оплаты труда работников, занятых в ликвидации последствий чрезвычайных событий | 69-2 | ||
Начислены пени за несвоевременную уплату единого социального налога в части, подлежащей уплате в пенсионный фонд | 69-2 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд медицинского страхования, с сумм оплаты труда работников, занятых в ликвидации последствий чрезвычайных событий | 69-3 | ||
Начислены пени за несвоевременную уплату единого социального налога в части, подлежащей уплате в фонд медицинского страхования | 69-3 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в ликвидации последствий чрезвычайных событий |
Подотчетные лица оплатили расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных событий | |||
Задолженность подотчетного лица списана в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Задолженность работника организации списана в связи с чрезвычайными событиями |
Приняты к оплате счета различных организаций за услуги, оказанные при ликвидации и предотвращении чрезвычайных событий | |||
Депонированные суммы, утраченные в результате чрезвычайных событий, включены в состав убытков организации | 76-4 |
Расходы филиала, выделенного на отдельный баланс, наступившие в результате чрезвычайных обстоятельств, включены в состав убытков (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Расходы головного отделения организации, наступившие в результате чрезвычайных обстоятельств, включены в состав убытков (в учете головного филиала) | 79-2 |
Отражена сумма чистой прибыли отчетного года при проведении реформации баланса |
Отражен убыток от обычных видов деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца) | 90-9 |
Отражен убыток от прочих видов деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца) | 91-9 |
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 20 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |