Объект основных средств передан из одного подразделения организации в другое (по субсчетам) 13 страница

Оприходовано оборудование, полученное для осуществления мероприятия целевого назначения

Учтены вложения во внеоборотные активы в качестве инвестиций

Оприходованы материалы, полученные для осуществления мероприятий целевого назначения

Оприходованы животные, полученные в качестве целевого финансирования

Оприходованы материально-производственные запасы, полученные для осуществления мероприятий целевого назначения (при использовании счета 15)

Учтено поступление в качестве целевого финансирования незавершенного производства

Оприходованы товары, полученные в качестве целевого финансирования

Средства целевого финансирования поступили в кассу

Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования

Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования

Поступили на специальный счет в банке средства целевого финансирования

Начислено целевое финансирование (принято решение о выделении организации средств целевого финансирования)

Счет 90 "Продажи"

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	Списана себестоимость проданных животных (если продажа животных является обычным видом деятельности организации)	90-2

Списана себестоимость реализованных работ (услуг)

90-2

Списана себестоимость проданных полуфабрикатов собственного производства

90-2

Списана себестоимость проданной готовой продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

90-2

Списаны общехозяйственные расходы (если согласно учетной политике организации предусмотрено списание таких расходов в качестве условно-постоянных)

90-2

Списана себестоимость реализованных работ (услуг) обслуживающего производства

90-2

Списана себестоимость проданной готовой продукции (при учете продукции по нормативной (плановой) себестоимости)

90-2

Списана себестоимость проданных товаров

90-2

Сторнирована торговая наценка по проданным товарам (в организациях розничной торговли)

Списана себестоимость проданной готовой продукции

90-2

Списаны расходы на продажу продукции (товаров, работ, услуг)

90-2

Списана себестоимость ранее отгруженной покупателям продукции (товаров)

90-2

	Списана себестоимость проданных акций (если продажа ценных бумаг является обычным видом деятельности организации)	90-2	58-1
	Списана себестоимость проданных долговых ценных бумаг (если продажа ценных бумаг является обычным видом деятельности организации)	90-2	58-2

	Начислен НДС по проданной продукции (товарам, работам, услугам)	90-3
	Начислены акцызы по проданной продукции (товарам)	90-4
	Начислены экспортные пошлины	90-5

	Списаны расходы филиала, выделенного на отдельный баланс, связанные с продажей продукции (товаров) (в учете головного отделения организации)	90-2	79-2
	Списаны расходы головного отделения организации, связанные с продажей продукции (товаров) (в учете филиала)	90-2	79-2

Отражена прибыль от обычных видов деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца)

90-9

Отражена выручка от реализации выполненного этапа работ, принятого заказчиком

90-1

Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)

90-1

Поступили денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) на расчетный счет организации

90-1

Поступили средства в иностранной валюте за проданную продукцию (товары, работы, услуги)

90-1

Поступили денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) в кассу кредитной организации

90-1

Отражена выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг)

90-1

Сумма дивидендов и доходов по ценным бумагам (финансовым вложениям) отражена в составе выручки от продажи (если получение таких доходов является обычным видом деятельности организации)

76-3

90-1

Доходы от предоставления имущества в доверительное имущество учтены в составе выручки от продаж, если получение таких доходов является обычным видом деятельности организации (в учете учредителя управления)

79-3

90-1

Доходы будущих периодов отражены в составе полученной выручки при наступлении периода, к которому они относятся

98-1

90-1

Отражен убыток от обячных видов деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца)

90-9

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	В состав прочих расходов учтена остаточная стоимость, выбывшего в результате продажи, списания или частичной ликвидации объекта основных средств	91-2

Начислена амортизация по объекту основных средств, переданному в аренду (если предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации)

91-2

Остаточная стоимость имущества, предназначенного для сдачи в аренду и выбывшего в результате продажи, списания или частичной ликвидации, учтена в составе прочих расходов

91-2

Включена в состав прочих расходов остаточная стоимость, выбывшего в результате продажи или списания объекта нематериального актива

91-2

Себестоимость оборудования, выбывшего в результате продажи, списания или частичной ликвидации, учтена в составе прочих расходов

91-2

Вложения во внеоборотные активы (например, объекты незавершенного строительства), выбывшие в результате продажи, списания или частичной ликвидации, учтены в составе прочих расходов

91-2

Учтена в составе прочих расходов себестоимость материалов, выбывших в результате продажи или списания

91-2

Учтена в составе прочих расходов себестоимость животных, проданных скотозаготовительным организациям для забоя

91-2

Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей от их рыночной цены

91-2

Затраты по приобретению материальных ценностей, выбывших в результате продажи или списания (при использовании счета 15), учтены в составе прочих расходов

91-2

Учтена в составе прочих расходов сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, выбывших в результате продажи или списания (при использовании счета 15)

91-2

Списана сумма НДС по материальным ценностям, использованным для получения операционных или внереализационных доходов, не облагаемых НДС

91-2

	Затраты, связанные с получением операционных или внереализационных доходов, включены в состав прочих расходов	91-2
	Затраты, связанные с выбытием прочих активов организации (основных средств, материалов и т.п.), включены в состав прочих расходов	91-2
	Затраты по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов	91-2

Списана фактическая себестоимость полуфабрикатов собственного производства, не относящихся к обычным видам деятельности

91-2

	Затраты вспомогательного производства, связанные с получением операционных или внереализационных доходов, включены в состав прочих расходов	91-2
	Затраты вспомогательного производства, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.), включены в состав прочих расходов	91-2
	Затраты вспомогательного производства по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов	91-2

Списана фактическая себестоимость забракованной продукции, не относящейся к обычным видам деятельности

91-2

	Затраты обслуживающего производства, связанные с получением операционных или внереализационных доходов, включены в состав прочих расходов	91-2
	Затраты обслуживающего производства, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.), включены в состав прочих расходов	91-2
	Затраты обслуживающего производства по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов	91-2

Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по иностранной валюте

91-2

	Учтена в составе прочих расходов стоимость акций, выбывших в результате продажи (если продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации)	91-2	58-1
	Учтена в составе прочих расходов стоимость долговых ценных бумаг, выбывших в результате продажи (если продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации)	91-2	58-2

	Учтены в составе прочих расходов затраты по оплате услуг сторонних организаций, связанные с получением операционных и внереализационных доходов	91-2
	Дебиторская задолженность по непогашенному авансу, перечисленному поставщику, учтена в составе прочих расходов в связи с истечением срока исковой давности или нереальностью взыскания	91-2
	Приняты к оплате счета различных организаций за услуги, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.)	91-2
	Затраты, связанные с оплатой услуг кредитных организаций, учтены в составе прочих расходов	91-2
	Списаны суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных для взыскания (если ранее под эту задолженность не был создан резерв по сомнительным долгам)	91-2
	Отражена отрицательная курсовая разница по кредиторской задолженности в иностранной валюте	91-2

Отрицательная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих расходов

91-2

Создан резерв по сомнительным долгам

91-2

	Разница между ценой размещения краткосрочных облигаций и их номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения)	91-2
	Разница между номинальной стоимостью краткосрочных векселей и суммой полученных от банка средств при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов	91-2
	Учтены в составе прочих расходов организации проценты, причитающиеся к уплате по краткосрочным кредитам и займам	91-2
	Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте	91-2

	Учтены в составе прочих расходов проценты, причитающиеся к уплате по долгосрочным кредитам	91-2
	Учтена в составе прочих расходов отрицательная курсовая разница по долгосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте	91-2
	Разница между ценой размещения долгосрочных облигаций и номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения)	91-2
	Разница между номинальной стоимостью долгосрочных векселей и суммой полученных от банка средства при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов	91-2

Начислены налоги и сборы, относимые в соответствии с налоговым законодательством на финансовые результаты (например, налог на имущество, налог на рекламу)

91-2

	Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с заработной платы работников, занятых в процессе получения операционных и внереализационных расходов	91-2	69-1
	Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в пенсионный фонд, с заработной платы работников, занятых в процессе получения операционных и внереализационных расходов	91-2	69-2
	Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования, с заработной платы работников, занятых в процессе получения операционных и внереализационных расходов	91-2	69-3

Начислена заработная плата работника, занятого в процессе получения внереализационных или операционных доходов

91-2

	Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с процессом получения внереализационных или операционных доходов	91-2
	Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте	91-2

В связи с истечением срока исковой давности или нереальностью взыскания задолженность работников организации списана на убытки

91-2

	Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по задолженности перед сторонними организациями в иностранной валюте	91-2
	Учтена в составе прочих расходов сумма пеней, штрафов и неустоек за нарушение хозяйственных договоров, присужденных судом или признанных организацией	91-2	76-2

	Внереализационные и операционные расходы филиала, выделенного на отдельный баланс, учтены в составе прочих расходов (в учете головного отделения организации)	91-2	79-2
	Внереализационные и операционные расходы головного отделения организации учтены в составе прочих расходов (в учете филиала)	91-2	79-2

Разница между фактическими затратами на приобретение собственных акций и их номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов

91-2

Списана стоимость недостач материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом (решения судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказы во взыскании ущерба с виновных лиц, либо заключения инвентаризационной комиссии о фактах порчи ценностей и распоряжения руководителя организации)

91-2

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	Отражена недостача основных средств (по остаточной стоимости)

Отражена недостача имущества, предназначенного для сдачи в аренду

Отражена недостача оборудования, требующего монтажа

Отражена недостача ценностей, числящихся в составе вложений во внеоборотные активы (например, недостачи в незавершенном строительстве)

Отражена недостача материалов

Отражена стоимость павших и вынужденно забитых животных

Списана сумма отклонений, относящихся к недостающим или испорченным материально-производственным запасам (при использовании счета 15)

Списана сумма НДС по недостающим или испорченным неоплаченным материально-производственным запасам

Определена недостача при инвентаризации незавершенного производства в основных цехах

Выявлены недостачи полуфабрикатов собственного производства

Учтены недостачи, выявленные в незавершенном вспомогательном производстве

Отражены недостачи, выявленные в обслуживающих производствах и хозяйствах

Отражены недостачи, выявленные в основном производстве

Отражена недостача товаров

Сторнирована торговая наценка по товарам, выбывшим в результате потери или порчи (в организациях розничной торговли)

Отражена недостача готовой продукции

Списаны расходы на продажу, относящиеся к недостающим или испорченным товарам (готовой продукции)

Отражена недостача товаров или готовой продукции, ранее отраженных как отгруженные

	Отражена недостача наличных денежных средств в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы)		50-1
	Отражена недостача документов в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы)		50-2

Отражена недостача при приемке товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков (в пределах величин, предусмотренных в договоре поставки)

Отражены подотчетные суммы, по которым подотчетное лицо не отчиталось в установленный срок, а также подотчетные суммы, потраченные необоснованно

Сумма материального ущерба, ранее отнесенная за счет работника и не подлежащая взысканию (например, если работник был признан невиновным по решению суда), учтена в составе недостач и потерь

73-2

Учтена в составе недостач и потерь сумма недостач и потерь, ранее отнесенная за счет поставщиков и транспортных организаций (в пределах величин, предусмотренных договором) и не подлежащая взысканию

76-2

Отражены недостачи товарно-материальных ценностей, выявленные в отчетном году, но относящиеся к прошлым отчетным периодам (если недостачи признаны материально ответственными лицами или есть решение суда о взыскании с виновных лиц)

98-3

Отражена недостача, ранее учтенная как потери, возникшие в результате чрезвычайных обстоятельств

Сумма недостачи и порчи, хранящихся на складе материальных ценностей, предназначенных для строительства, списана в пределах норм естественной убыли

08-3

Недостачи материальных ценностей (в пределах норм естественной убыли) списаны на затраты основного производства

Включены в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства в случаях, когда виновное лицо не установлено, суммы недостач, потерь незавершенного вспомогательного производства

Учтены в составе общепроизводственных расходов недостачи и потери от порчи ценностей (в пределах норм естественной убыли)

Учтены в составе общехозяйственных расходов недостачи и потери от порчи ценностей (в пределах норм естественной убыли)

Дата добавления: 2015-08-28