N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Внесены наличные денежные средства из кассы на специальный счет в банке |
Переведены денежные средства с расчетного на специальные банковские счета |
Переведены денежные средства в иностранной валюте с валютного счета на специальные банковские счета |
Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на специальный счет в банке | |||
Поставщик вернул аванс на специальный счет в банке |
Поступившие денежные средства от покупателя зачислены на специальный счет в банке | |||
Покупатель перечислил на специальный счет в банке организации аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг |
На специальный счет в банке поступили денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа) |
На специальный счет в банке поступили денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа) |
Сумма налогов и сборов, излишне уплаченных в бюджет, возвращены на специальный счет в банке |
Возвращены на специальный счет в банке неиспользованные денежные средства в иностранной валюте, ранее выданные под отчет |
Поступили на специальный счет в банке денежные средства в качестве вклада в уставной капитал | 75-1 |
Зачислено на специальный счет в банке страховое возмещение, полученное от страховой организации | 76-1 | ||
Зачислены на специальный счет в банке денежные средства в счет причитающейся организации дивидендов (доходов) | 76-3 | ||
Зачислены на специальный счет в банке денежные средства по признанной (присужденной) претензии | 76-2 |
Зачислены на специальный счет филиала, выделенного на отдельный баланс, денежные средства, поступившие от головного отделения организации (в учете филиала) | 79-2 | ||
Зачислены на специальный счет денежные средства, поступившие от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Поступили на специальный счет в банке денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом (в учете учредителя управления) | 79-3 | ||
Поступили на специальный счет в банке денежные средства в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления) | 79-3 |
Получены на специальный счет денежные средства, внесенные в качестве вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) |
Поступили на специальный счет в банке средства целевого финансирования |
Отражены средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на специальный счет | 91-1 |
Поступили на специальный счет в банке денежные средства, учитываемые как доходы будущих периодов | 98-1 | ||
Оприходованы безвозмездно полученные денежные средства, поступившие на специальный счет в банке | 98-2 |
Отражено поступление денежных средств на специальные счета в банке в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
Снятые со специального счета в банке денежные средства оприходованы в кассу |
Возвращены на расчетный счет неиспользованные суммы аккредитивов, чековых книжек и банковских карт | |||
Перечислены денежные средства со специальных счетов в банке на расчетный счет |
Перечислены денежные средства со специальных счетов в банке на валютный счет |
Сумма использованного аккредитива списана на расчеты с поставщиком | |||
Выдан поставщику (подрядчику) аванс со специального счета в банке |
Возвращены со специального счета организации излишне уплаченные покупателем денежные средства | |||
Возвращен со специального счета аванс, ранее полученный от покупателя |
Списаны со специального счета в банке денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему |
Списаны со специального счета в банке денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему |
Уплачены со специального счета в банке налоги и сборы в бюджет |
Со специального счета уплачен единый социальный налог, подлежащий зачислению в фонд социального страхования | 69-1 | ||
Со специального счета уплачен единый социальный налог, подлежащий зачислению в пенсионный фонд | 69-2 | ||
Со специального счета уплачен единый социальный налог, подлежащий зачислению в фонд обязательного медицинского страхования | 69-3 |
Перечислена со специального банковского счета заработная плата (дивиденды) работникам |
Со специального счета выданы под отчет денежные средства |
Учредитель (участник) получил денежные средства по чеку в счет причитающихся ему дивидендов (доходов) со специального счета в банке | 75-2 |
Депонированная заработная плата выплачена работникам со специального счета в банке | 76-4 |
Со специального счета перечислены денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Со специального счета перечислены денежные средства головному отделению организации (в учете филиала) | 79-2 | ||
Перечислены со специального счета денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом (на отдельном балансе доверительного управления) | 79-3 | ||
Денежные средства со специального счета переданы в доверительное управление (в учете учредителя управления) | 79-3 |
Со специального счета переведены денежные средства участнику простого товарищества при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) |
Оплачены со специального счета в банке собственные акции, выкупленные у акционеров |
Оплачены со специального счета в банке расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации) |
Счет 57 «Переводы в пути»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Внесены наличные денежные средства в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту |
Дано поручение банку на приобретение валюты |
Перечислены для продажи денежные средства в иностранной валюте (конвертации в рубли) |
Покупатель предъявил квитанцию о переводе средств через сберегательную кассу (почтовое отделение) в оплату отгруженной продукции |
Внесено в кассу кредитной организации страховое возмещение, но не зачислено на расчетный счет | 76-1 | ||
Денежные средства по признанной (присужденной) претензии, внесенные в кассу кредитной организации, но не зачисленные на расчетный счет | 76-2 | ||
Внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях | 76-3 |
Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Денежные средства внесены в кассу кредитной организации головным отделением организации, но не зачислены на расчетный счет филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете филиала) | 79-2 |
Поступили денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет | 90-1 |
Отражены средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачисленные на счет в банке | 91-1 |
Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути |
Денежные переводы зачислены на расчетный счет |
Денежные переводы зачислены на валютный счет |
Покупатель получил почтовый перевод |
По договору займа сотрудником получены денежные средства, переведенные по почте | 73-1 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
N | Содержание записей | Дебет | Кредит |
За наличные денежные средства приобретены акции | 58-1 | ||
За наличные денежные средства приобретены долговые ценные бумаги | 58-2 | ||
Наличными денежными средствами предоставлен заем другой организации | 58-3 | ||
Внесен вклад по договору о совместной деятельности из кассы организации | 58-4 |
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций | 58-1 | ||
Приобретенные долговые ценные бумаги оплачены с расчетного счета | 58-2 | ||
Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа | 58-3 | ||
Участником договора простого товарищества переведены денежные средства как вклад в общее имущество товарищей | 58-4 |
Оплачены с валютного счета приобретенные акции | 58-1 | ||
Оплачены с валютного счета приобретенные долговые ценные бумаги | 58-2 | ||
По договору займа перечислены средства в иностранной валюте с валютного счета | 58-3 | ||
Перечислены с валютного счета денежные средства в качестве вклада по договору простого товарищества | 58-4 |
Оприходованы ценные бумаги, внесенные в качестве вклада в уставный капитал | 58-1 | 75-1 | |
При формировании уставного фонда унитарного предприятия приняты ценные бумаги от государственного (муниципального) органа | 58-2 | 75-1 |
Оприходованы ценные бумаги в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) | |||
Стоимость ценных бумаг увеличена на сумму платежей по страхованию сделки, связанной с их приобретением |
Головное отделение организации получило акции от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | |||
Головное отделение организации получило долговые ценные бумаги от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | |||
Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил акции от головного отделения организации (в учете филиала) | |||
Получены акции в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления) | |||
Получены долговые ценные бумаги в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления) | |||
Возвращены акции, ранее полученные в доверительное управление (в учете учредителя управления) | |||
Возвращены акции, ранее полученные в доверительное управление (в учете учредителя управления) |
Оприходованы акции, полученные в качестве вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) | |||
Оприходованы долговые ценные бумаги, полученные в качестве вклада по договору о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) |
Внесено прочее имущество в качестве вклада в уставной капитал другой организации (в части превышения договорной стоимости имущества над его учетной стоимостью) |
Получены акции безвозмездно | |||
Получены безвозмездно долговые ценные бумаги |
Депозиты банков возвращены на расчетный счет | |||
Сумма возвращенного займа, ранее выданная другой организации, зачислена на расчетный счет |
Получены денежные средства в иностранной валюте в счет погашения выданного займа |
Стоимость застрахованных ценных бумаг списана за счет страхового возмещения |
Филиалу, выделенному на отдельный баланс, переданы акции (в учете головного отделения организации) | |||
Филиалу, выделенному на отдельный баланс, переданы долговые ценные бумаги (в учете головного отделения организации) | |||
Головному отделению организации переданы акции (в учете филиала) | |||
Головному отделению организации переданы долговые ценные бумаги (в учете филиала) | |||
Акции переданы в доверительное управление (в учете учредителя управления) | |||
Долговые ценные бумаги переданы в доверительное управление (в учете учредителя управления) | |||
Возвращены акции, ранее полученные в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления) | |||
Возвращены долговые ценные бумаги, ранее полученные в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления) |
Переданы участнику простого товарищества акции при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) | |||
Переданы участнику простого товарищества долговые ценные бумаги при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) |
Списана себестоимость проданных акций (если продажа ценных бумаг является обычным видом деятельности организации) | |||
Списана себестоимость проданных долговых ценных бумаг (если продажа ценных бумаг является обычным видом деятельности организации) |
Учтена в составе прочих расходов стоимость акций, выбывших в результате продажи (если продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации) | |||
Учтена в составе прочих расходов стоимость долговых ценных бумаг, выбывших в результате продажи (если продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации) |
Списана на убытки стоимость акций, утраченных в связи с чрезвычайными обстоятельствами | |||
Списана на убытки стоимость долговых ценных бумаг, утраченных в связи с чрезвычайными обстоятеьствами |
Счет 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Не использованный на конец отчетного периода резерв под обесценение вложений в ценные бумаги включен в состав прочих доходов | 91-1 | ||
Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги уменьшен на сумму повышения рыночной стоимости ценных бумаг | 91-1 | ||
Списана сумма созданного резерва при выбытии ценных бумаг с баланса предприятия | 91-1 |
Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги | 91-2 | ||
Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги увеличен на сумму снижения стоимости ценных бумаг | 91-2 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
N п/п | Содержание записей | Дебит | Кредит |
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) из кассы организации | |||
Выдан поставщику (подрядчику) аванс из кассы организации |
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными денежными средствами | |||
Выдан поставщику (подрядчику) аванс с расчетного счета |
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) в иностранной валюте | |||
Выдан поставщику (подрядчику) аванс с валютного счета |
Сумма использованного аккредитива списана на расчеты с поставщиком | 55-1 | ||
Выдан поставщику (подрядчику) аванс со специального счета в банке |
Сумма ранее перечисленного аванса зачтена в счет погашения задолженности перед поставщиком |
Произведен зачет встречных однородных требований |
Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в краткосрочный заем |
Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в долгосрочный заем |
Произведен зачет встречных однородных требований | |||
Сумма признанной претензии удержана из средств, подлежащих уплате поставщику | 76-2 |
Головное отделение организации списало задолженность перед поставщиком за товары (работы, услуги), оплаченные филиалом, выделенным на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Филиал, выделенный на отдельный баланс, списал задолженность перед поставщиком за товары (работы, услуги), оплаченные головным отделением организации (в учете филиала) | 79-2 |
Сумма непогашенной кредиторской задолженности включена в состав прочих доходов в связи истечением срока исковой давности | 91-1 | ||
Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих доходов | 91-1 |
Учтена в составе доходов организации задолженность перед поставщиком, списанная в результате чрезвычайных обстоятельств |
Оприходовано оборудование, требующее монтажа |
Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные внеоборотные активы | |||
В стоимость внеоборотных активов учтены расходы, связанные с их покупкой |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | |||
В стоимости материалов учтены расходы, связанные с их покупкой |
Оприходованы животные, поступившие от поставщиков |
Учтена покупная стоимость материально-производственных запасов, по которым поступили расчетные документы поставщиков (при использовании счета 15) | |||
Учтены расходы по заготовке материально-производственных запасов (при использовании счета 15) |
Учтен НДС по оприходованным материальным ценностям и нематериальным активам | |||
Выделен НДС по транспортировке продукции |
Учтена в затратах основного производства стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиком |
Учтена в затратах вспомогательного производства стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиком |
Учтена в общепроизводственных затратах стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиком |
Учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиком |
Включена в расходы по исправлению брака стоимость работ (услуг) подрядчиков |
Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в составе общехозяйственных расходов |
Оприходованы товары, поступившие от поставщиков | |||
В стоимости товаров учтены расходы, связанные с их приобретением |
Стоимость работ (услуг), связанных с процессом продажи продукции (товаров), включена в состав расходов на продажу |
Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства в кассу организации | |||
Поставщик вернул в кассу организации аванс |
Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на расчетный счет организации | |||
Поставщик вернул аванс на расчетный счет организации |
Поставщик вернул аванс на валютный счет организации |
Поставщик вернул излишне уплаченные ему денежные средства на специальный счет в банке | |||
Поставщик вернул аванс на специальный счет в банке |
Отражена сумма претензии, предъявленной поставщику | 76-2 |
Головное отделение организации оплатило счета поставщиков за услуги, оказанные филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете филиала) | 79-2 | ||
Филиал, выделенный на отдельный баланс, оплатил счета поставщиков за услуги, оказанные головному отделению организации (в учете головного отделения организации) | 79-2 |
Учтены в составе прочих расходов затраты по оплате услуг сторонних организаций, связанные с получением операционных и внереализационных доходов | 91-2 | ||
Списаны суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных для взыскания (если ранее под эту задолженность не был создан резерв по сомнительным долгам) | 91-2 | ||
Отражена отрицательная курсовая разница по кредиторской задолженности в иностранной валюте | 91-2 | ||
Приняты к оплате счета различных организаций за услуги, связанные с выбытием прочих активов | 91-2 |
Отражена недостача при приемке товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков (в пределах величин, предусмотренных в договоре поставки) |
Отражена задолженность перед поставщиками (подрядчиками) за выполнение работы (оказание услуги), затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 23 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |