Передано участнику простого товарищества незавершенное производство при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) |
Средства целевого финансирования использованы на осуществление мероприятий целевого назначения (в некоммерческой организации) |
Списана себестоимость реализованных работ (услуг) | 90-2 |
Затраты, связанные с получением операционных и внереализационных доходов включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты, связанные с выбытием прочих активов организации (основных средств, материалов и т.п.) включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов | 91-2 |
Определена недостача при инвентаризации незавершенного производства в основных цехах |
Списаны на убытки потери незавершенного производства, вызванные чрезвычайными событиями |
Счет 23 «Вспомогательные производства»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Начислена амортизация по объектам основных средств вспомогательных производств (на основании карточки учета формы N ОС-6) |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым во вспомогательном производстве (на основании карточки учета формы N НМА-1) |
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым во вспомогательном производстве (на основании карточки учета формы N НМА-1) |
Списано оборудование, требующее монтажа, на вспомогательное производство |
Материалы израсходованы для нужд вспомогательного производства (на основании карточки учета формы N М-17) |
Списана стоимость животных на затраты вспомогательных производств |
Учтена сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, переданных во вспомогательное производство (при использовании счета 15) |
НДС по работам и услугам, не возмещаемый из бюджета, включен в затраты вспомогательного производства |
Полуфабрикаты собственного производства переданы для дальнейшего использования во вспомогательное производство (на основании накладной) |
Отражено взаимных услуг вспомогательных производств |
Включена в затраты вспомогательного производства доля общепроизводственных расходов |
В затраты вспомогательного производства включена стоимость общехозяйственных расходов |
Потери от брака включены в затраты вспомогательного производства |
Израсходована часть выпущенной готовой продукции на нужды вспомогательного производства (при использовании счета 40) |
Возвращена готовая продукция во вспомогательное производство на переработку |
Учтена в затратах вспомогательного производства стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиком |
Суммы начисленных налогов и сборов учтены в затратах вспомогательного производства |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в пенсионный фонд, с заработной платы работников, занятых во вспомогательном производстве | 69-2 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с заработной платы работников, занятых во вспомогательном производстве | 69-1 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования, с заработной платы работников, занятых во вспомогательном производстве | 69-3 |
Начислена заработная плата работнику вспомогательного производства |
Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд вспомогательного производства |
Платежи по страхованию учтены в затратах вспомогательного производства | 76-1 | ||
Претензии, предъявленные подрядчикам за возникшие по их вине брак и простой, не подлежащие взысканию, учтены в затратах вспомогательного производства | 76-2 |
Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от головного отделения орагнизации объект вспомогательного производства (в учете филиала) | 79-1 | ||
Головное отделение организации получило от филиала, выделенного на отдельный баланс, объект вспомогательного производства (в учете головного отделения организации) | 79-1 |
В качестве затрат вспомогательных производств приняты к учету ценности, внесенные товарищем по договору простого товарищества |
Включены в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства в случаях, когда виновное лицо не установлено, суммы недостач, потерь незавершенного вспомогательного производства |
В резерв предстоящих расходов начислены суммы за счет себестоимости продукции (работ, услуг) вспомогательного производства |
Списана текущая доля расходов будущих периодов на продукцию (работы, услуги) вспомогательного производства |
В стоимость оборудования, требующего монтажа, включена стоимость работ (услуг), оказанных вспомогательным производством |
Часть расходов вспомогательных производств, непосредственно связанных с приобретением внеоборотых активов, списана на увеличение их стоимости |
Оприходованы материалы, возвращенные на склад из вспомогательного производства | |||
Приняты на склад материалы, изготовленные во вспомогательных производствах | |||
Учтены затраты вспомогательного производства, связанные с приобретением материалов |
Учтено увеличение стоимости животных за счет привеса и расходов на выращивание и откорм, произведенных вспомогательными производствами |
Оприходованы материально-производственные запасы, изготовленные во вспомогательном производстве (при использовании счета 15) |
Расходы вспомогательных цехов включены в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства |
Приняты к учету полуфабрикаты, поступившие из вспомогательного производства (на основании накладной) |
Работы (услуги) вспомогательного производства отпущены на общепроизводственные нужды |
Отпущены на общехозяйственные нужды работы (услуги) вспомогательного производства |
Затраты вспомогательного производства списаны на исправление брака |
Включены доли затрат вспомогательного производства в себестоимость продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств |
Списана фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг) вспомогательного производства | 40 |
Отражен выпуск продукции (работ, услуг) вспомогательных производств по фактической себестоимости (без использования счета 40) |
Расходы на продажу увеличены на сумму затрат вспомогательного производства, связанных с продажей продукции (товаров) |
Передана продукция (работы, услуги) вспомогательного производства сторонним лицам (без перехода права собственности) |
Списана сумма ущерба, нанесенного вспомогательному производству за счет виновного работника | 73-2 |
Стоимость застрахованных запасов вспомогательного производства списана за счет страхового возмещения | 76-1 | ||
Уменьшены затраты вспомогательного производства на сумму признанной (присужденной) претензии, предъявленной подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои | 76-2 |
Головное отделение организации передало объект вспомогательного производства филиалу, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-1 | ||
Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал объект вспомогательного производства от головного отделения орагнизации (в учете филиала) | 79-2 |
Передано незавершенное производство вспомогательных производств товарищу в качестве его доли при прекращении действия договора простого товарищества |
Списана себестоимость проданной готовой продукции (работ, услуг) вспомогательного производства | 90-2 |
Затраты вспомогательного производства, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.), включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты вспомогательного производства, связанные с получением операционных и внереализационных включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты вспомогательного производства по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов | 91-2 |
Учтены недостачи, выявленные в незавершенном вспомогательном производстве |
Списаны затраты вспомогательных производств за счет предварительно созданного резерва предстоящих расходов |
Услуги вспомогательного производства, связанные с выполнением работ, затраты на которые учитываются как расходы будущих периодов |
Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами потери вспомогательных производств |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Начислена амортизация по объектам основных средств общепроизводственного назначения (Инвентарная карточка форма N ОС-6) |
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов путем уменьшения первоначальной стоимости объекта в общепроизводственных целях (форма N НМА-1) |
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемых в общепроизводственных целях (форма N НМА-1) |
Стоимость материалов учтена в составе общепроизводственных расходов |
Учтена сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, переданных на общепроизводственные нужды (при использовании счета 15) |
НДС по работам и услугам общепроизводственного назначения, не возмещаемый из бюджета, включен в общепроизводственные затраты |
Переданы полуфабрикаты собственного производства на общепроизводственные нужды |
Работы (услуги) вспомогательного производства отпущены на общепроизводственные нужды |
Работы (услуги) обслуживающего хозяйства отпущены на общепроизводственные нужды |
Готовая продукция передана на общепроизводственные нужды |
Учтена в общепроизводственных затратах стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиком |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с заработной платы работников, занятых обслуживанием производства | 69-1 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в пенсионный фонд, с заработной платы работников, занятых обслуживанием производства | 69-2 | ||
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в пенсионный фонд обязательного медицинского страхования, с заработной платы работников, занятых обслуживанием производства | 69-3 |
Начислена заработная плата работнику обслуживающего производства |
Оплачены подотчетными лицами общепроизводственные расходы |
Платежи по страхованию учтены в составе общепроизводственных расходов | |||
Претензии, предъявленные подрядчикам за возникшие по их вине брак и простой, не подлежащие взысканию, учтены в составе общепроизводственных расходов |
Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от головного отделения организации долю общепроизводственных расходов (в учете филиала) | 79-2 | ||
Головное отделение организации получило долю общепроизводственных расходов от филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал головному отделению организации общепроизводственные услуги (в учете филиала) | 79-2 | ||
Головное отделение организации оказало филиалу, выделенному на отдельный баланс, общепроизводственные услуги (в учете головного отделения организации) | 79-2 |
Учтены в составе общепроизводственных расходов недостачи и потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли |
Включена в состав общепроизводственных расходов начисленная сумма резерва предстоящих расходов |
Учтены в составе общепроизводственных расходов расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду |
В стоимость материалов включена сумма общепроизводственных расходов, непосредственно связанных с их приобретением |
Включена в затраты основного производства доля общепроизводственных расходов |
Включена в затраты вспомогательного производства доля общепроизводственных расходов |
Отражены общепроизводственные расходы по исправлению брака |
Включена в затраты обслуживающего производства доля общепроизводственных расходов |
Списаны общепроизводственные расходы, подлежащие возмещению страховщиком | |||
Списание на расчеты со страховой организацией претензии к поставщикам и перевозчикам за утрату, потери, брак или простой, связанные с затратами общепроизводственного назначения по их вине (в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом) | |||
Уменьшены общепроизводственные расходы на сумму претензии, предъявленной подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои |
Головное отделение организации передало долю общепроизводственных расходов филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Филиал, выделенный на отдельный баланс, передало долю общепроизводственных расходов головному отделению организации (в учете филиала) | 79-2 | ||
Списаны затраты по оказанию общепроизводственных услуг филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Списаны затраты по оказанию общепроизводственных услуг головному отделению организации (в учете филиала) | 79-2 |
Доля общехозяйственных расходов учтена в составе расходов будущих периодов |
Включена в состав убытков организации доля общественных расходов, связанных с устранением последствий чрезвычайных обстоятельств |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
N п/п | Содержание записей | дебет | кредит |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения (без использования счета 05) |
Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
Списана сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, переданных на общехозяйственные нужды (при использовании счета 15) |
НДС по работам и услугам общехозяйственного назначения, не возмещаемый из бюджета, включен в общехозяйственные затраты |
Стоимость полуфабрикатов собственного производства учтена в составе общехозяйственных расходов |
Отпущены на общехозяйственные нужды работы (услуги) вспомогательного производства |
Отпущены на общехозяйственные нужды работы (услуги) обслуживающего производства |
Передана на общехозяйственные нужды готовая продукция |
Учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиком |
Суммы начисленных налогов и сборов учтены в составе общехозяйственных расходов |
С заработной платы управленческого персонала начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования | 69-1 | ||
С заработной платы управленческого персонала начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования | 69-3 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
Общехозяйственные расходы оплачены подотчетными лицами |
Платежи по страхованию учтены в составе общехозяйственных расходов | 76-1 | ||
Претензия, предъявленная ранее поставщиками и подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои, не подлежащая взысканию, учтена в составе общехозяйственных расходов | 76-2 |
Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от головного отделения организации долю общехозяйственных расходов (в учете филиала) | 79-2 | ||
Головное отделение организации получило от филиала, выделенного на отдельный баланс, долю общехозяйственных расходов (в учете головного отделения организации) | 79-2 | ||
Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал головному отделению организации общехозяйственные услуги (в учете филиала) | 79-2 | ||
Головное отделение организации оказало филиалу, выделенному на отдельный баланс, общехозяйственные услуги (в учете головного отделения организации) | 79-2 |
Претензии, предъявленные подрядчикам и подрядчикам за возникшие по и вине брак и простой, не подлежащие взысканию, учтены в составе общехозяйственных расходов | 76-2 |
Учтены в составе общехозяйственных расходов недостачи и потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли |
Начисленная сумма резерва предстоящих расходов включена в состав общехозяйственных расходов |
Учтены в составе общехозяйственных расходов расходы будущих периодов, относящихся к текущему периоду |
Часть общехозяйственных расходов, непосредственно связанных с приобретением внеоборотых активов, списана на увеличение их стоимости |
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 23 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |