Объект основных средств передан из одного подразделения организации в другое (по субсчетам) 9 страница

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	Списана стоимость выполненных работ, оплаченных заказчиком (по окончании всех работ в целом)

	Возвращены из кассы организации излишне уплаченные покупателем денежные средства
	Возвращен из кассы аванс, ранее полученный от покупателя

	Возвращены с расчетного счета организации излишне уплаченные покупателем денежные средства
	Возвращен с расчетного счета аванс, ранее полученный от покупателя

	Возвращены с валютного счета организации излишне уплаченные покупателем денежные средства
	Возвращен с валютного счета аванс, ранее полученный от покупателя

	Возвращены со специального счета организации излишне уплаченные покупателем денежные средства
	Возвращен со специального счета аванс, ранее полученный от покупателя

Покупатель получил почтовый перевод

Зачтена сумма раннее полученного аванса в счет погашения задолженности покупателя

Зачтены встречные однородные требования

	Головное отделение организации получило средства от покупателя продукции, проданной филиалом, выделенным на отдельный баланс		79-2
	Выделенный на отдельный баланс филиал получил средства от покупателя продукции, проданной головной организацией (в учете филиала)		79-2

Отражена выручка от продажи продукции (товаров, работ и услуг)

90-1

	Сумма аванса, полученного от покупателя, включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности		91-1
	Отражена выручка от продажи основных средств, материалов и прочего имущества организации		91-1
	Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих доходов		91-1

	Поступившие от покупателей денежные средства оприходованы в кассу организации
	Покупатель внес в кассу организации аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг

	Поступившие денежные средства от покупателя зачислены на расчетный счет
	Покупатель перечислил на расчетный счет организации аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг

	Поступившие денежные средства в иностранной валюте от покупателя зачислены на валютный счет
	Покупатель перечислил на валютный счет организации аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг

	Поступившие денежные средства от покупателя зачислены на специальный счет в банке
	Покупатель перечислил на специальный счет в банке организации аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг

Покупатель предъявил квитанцию о переводе средств через сберегательную кассу (почтовое отделение) в оплату отгруженной продукции

Произведен зачет встречных однородных требований

Списание дебиторской задолженности за счет образованного ранее резерва сомнительных долгов

Задолженность по краткосрочному кредиту погашена зачетом встречных однородных требований

Задолженность по долгосрочному кредиту погашена зачетом встречных однородных требований

Отражена задолженность работников организации за проданную им продукцию (товары, работы, услуги)

Произведен зачет требований учредителей (участников) по выплате им доходов погашением требований к ним за поставленную продукцию (товары)

Произведен зачет встречных однородных требований

	Покупатель продукции, проданной головным отделением организации, перечислил денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации)	79-2
	Покупатель продукции, проданной филиалом, выделенным на отдельный баланс, перечислил денежные средства головному отделению организации (в учете филиала)	79-2

Отрицательная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих расходов

91-2

Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	Долг, ранее признанный сомнительным, списан за счет резерва по истечении срока исковой давности или если получены доказательства нереальности его взыскания

Претензия, удовлетворение которой организация ранее считала сомнительным, списана за счет резерва

76-2

Не использованная на конец отчетного периода сумма резерва по сомнительным долгам включена в состав прочих доходов

91-1

Создание резерва по сомнительным долгам

91-2

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	Выданы из кассы денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему

Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему

Списаны с валютного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему

Списаны со специального счета в банке денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему

Задолженность по краткосрочному кредиту погашена зачетом встречных однородных требований

	Погашен ранее полученный заем за счет вновь полученного краткосрочного кредита
	Срочная задолженность по краткосрочным кредитам (займам) переведена в просроченную

Погашена задолженность по краткосрочному кредиту путем зачета однородных требований

	Полученная суммовая разница по краткосрочному кредиту (займу), сумма которого выражена в условных денежных единицах, включена в состав прочих расходов		91-1
	Положительная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте включена в состав прочих расходов		91-1
	Включена в состав прочих расходов в связи с истечением срока исковой давности сумма краткосрочного кредита (займа), не погашенная в установленный срок		91-1

Проценты по краткосрочному кредитам и займам, полученным для покупки оборудования, учтены при формировании его стоимости

Начислены проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для приобретения внеоборотных активов (до ввода их в эксплуатацию)

	Получены материалы по договору краткосрочного займа
	Проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для покупки материалов, учтены при формировании их стоимости

Проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для покупки животных, учтены при формировании их стоимости

Проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для покупки товаров, учтены при формировании их стоимости

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа)

На расчетный счет поступили денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа)

На валютный счет поступили денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа)

На специальный счет в банке поступили денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа)

	Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в краткосрочный заем
	Средства краткосрочного кредита (займа) переведены заимодавцем в счет погашения задолженности перед поставщиками по распоряжению заемщика

Средства краткосрочного займа (кредита) переведены в счет уплаты налогов по распоряжению заемщика

Задолженность по краткосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований

	Разница между ценой размещения краткосрочных облигаций и их номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения)	91-2
	Разница между номинальной стоимостью краткосрочных векселей и суммой полученных от банка средств при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов	91-2
	Учтены в составе прочих расходов организации проценты, причитающиеся к уплате по краткосрочным кредитам и займам	91-2
	Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте	91-2
	Включена в состав прочих расходов отрицательная суммовая разница по краткосрочному кредиту (займу), сумма которого выражена в условных денежных единицах	91-2

Резервный капитал направлен на погашение краткосрочных облигаций акционерного общества

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам»

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему

Списаны с валютного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему

Списаны со специального счета в банке денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему

	Задолженность по долгосрочному кредиту погашена зачетом встречных однородных требований
	Получено извещение банка об уплате учтенного им векселя

	Погашен ранее полученный кредит (заем) за счет вновь полученного долгосрочного кредита
	Срочная задолженность по долгосрочным кредитам (займам) переведена в просроченную

Погашена задолженность по долгосрочному кредиту путем зачета однородных требований

	Включена в состав прочих доходов положительная курсовая разница по долгосрочному кредиту (займу)		91-1
	Включена в состав прочих доходов сумма долгосрочного кредита (займа), не погашенная в установленный срок (в связи с истечением срока исковой давности)		91-1
	Включена в состав прочих доходов положительная суммовая разница по долгосрочному кредиту (займу), сумма которого выражена в условных денежных единицах		91-1

Проценты по долгосрочным кредитам, полученным для покупки оборудования, учтены при формировании его стоимости

Начислены проценты по долгосрочным кредитам и займам, полученным для приобретения внеоборотных активов (до ввода их в эксплуатацию)

	Проценты по долгосрочным кредитам, полученным для покупки материалов, учтены при формировании их стоимости
	Получены материалы по договору долгосрочного займа

Проценты по долгосрочным кредитам, полученным для покупки животных, учтены при формировании их стоимости

	Получены товары по договору долгосрочного займа
	Проценты по долгосрочным кредитам, полученным для покупки товаров, учтены при формировании их стоимости

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа)

На расчетный счет поступили денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа)

На валютный счет поступили денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа)

На специальный счет в банке поступили денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа)

	Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в долгосрочный заем
	Средства долгосрочного кредита (займа) переведены заимодавцем в счет погашения задолженности перед поставщиками по распоряжению заемщика

Средства долгосрочного займа (кредита) переведены в счет уплаты налогов по распоряжению заемщика

Задолженность по долгосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований

Направлен резервный капитал на погашение долгосрочных облигаций акционерного общества

	Учтены в составе прочих расходов проценты, причитающиеся к уплате по долгосрочным кредитам	91-2
	Учтена в составе прочих расходов отрицательная курсовая разница по долгосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте	91-2
	Учтена в составе прочих расходов отрицательная суммовая разница по долгосрочному кредиту (займу), выраженная в условных денежных единицах	91-2
	Разница между ценой размещения долгосрочных облигаций и номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения)	91-2
	Разница между номинальной стоимостью долгосрочных векселей и суммой полученных от банка средства при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов	91-2

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	НДС по оприходованным материальным ценностям (нематериальным активам, выполненным работам, оказанным услугам) списан в зачет из бюджета (произведен налоговый вычит)
	Акцизы по оприходованным и отпущенным в производство материальным ценностям списаны в зачет из бюджета (произведен налоговый вычет)

Уплачены из кассы налоги и сборы в бюджет

Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет

Уплачены с валютного счета налоги и сборы в бюджет

Уплачены со специального счета в банке налоги и сборы в бюджет

Средства краткосрочного займа (кредита) переведены в счет уплаты налогов по распоряжению заемщика

Средства долгосрочного займа (кредита) переведены в счет уплаты налогов по распоряжению заемщика

Отражено отложенное налоговое обязательство

Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с осуществлением вложений во внеоборотные активы, включены в их первоначальную стоимость

Отражено отложенное налоговое обязательство

Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой материалов, включены в их первоначальную стоимость

Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой животных, включены в их первоначальную стоимость

Суммы невозмещаемых налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой материально-производственных запасов, включены в их первоначальную стоимость (при использовании счета 15)

Суммы начисленных налогов и сборов учтены в затратах основного производства

Суммы начисленных налогов и сборов учтены в затратах вспомогательного производства

Суммы начисленных налогов и сборов учтены в составе общехозяйственных расходов

Суммы начисленных налогов и сборов учтены в затратах обслуживающего производства

Суммы налогов и сборов, начисленных в связи с покупкой товаров, учтены при формировании их стоимости

Суммы налогов и сборов учтены в расходах на продажу

Сумма налогов и сборов, излишне уплаченных в бюджет, возвращены на расчетный счет организации

Сумма налогов и сборов, излишне уплаченных в бюджет, возвращены на валютный счет организации

Сумма налогов и сборов, излишне уплаченных в бюджет, возвращены на специальный счет в банке

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

Удержан налог на доходы с сумм, выплаченных учредителям (участникам) организации

	Начислен НДС по проданной продукции (товарам, работам, услугам)	90-3
	Начислены экспортные пошлины	90-5
	Начислены акцизы по проданной продукции (товарам)	90-4

Начислены налоги и сборы, относимые в соответствии с налоговым законодательством на финансовые результаты (например, налог на имущество, налог на рекламу)

91-2

Начислен НДС с полученных сумм, учитываемых в составе доходов будущих периодов (например, с полученной вперед суммы арендной платы)

98-1

	Начислен налог на прибыль к уплате в бюджет
	Отражены суммы штрафных санкций, начисленных за нарушения налогового законодательства

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

N п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
	Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования	69-1	50-3
	Уплачен единый социальный налог из кассы в части, подлежащий зачислению в Фонд социального страхования	69-1
	Уплачен единый социальный налог из кассы в части, подлежащий зачислению в Пенсионный фонд	69-2
	Уплачен единый социальный налог из кассы в части, подлежащий зачислению в Фонд обязательного медицинского страхования	69-3

Дата добавления: 2015-08-28