Читайте также:
|
Определяем цену приобретения нефтепродуктов, закупленных у поставщика в отчетном периоде:
а) бензин автомобильный А-80 в количестве 6 тыс. тонн
6’000* 11’800 = 70’800’000 руб.;
б) бензин автомобильный А-92 в количестве 4.5 тыс. тонн
4’500 * 13’600 = 61’200’000 руб.;
в) бензин автомобильный А-95 в количестве 5.5 тыс. тонн
5’500 * 15’800 = 86’900’000 руб.;
г) дизельное топливо в количестве 5.2 тыс. тонн
5’200 * 13’200 = 68’640’000 руб.;
д) масло для дизельных и карбюраторных двигателей в количестве 2 тыс. тонн.
800 * 34’000 = 27’200’000 руб.
Итого: 314’740’000 руб.
2. Определяем сумму НДС, уплаченную поставщику нефтепродуктов, подлежащую принятию к вычету в отчетном периоде:
314’740’000 руб. *18% = 56’653’200 руб.
3. Определяем сумму НДС, содержащуюся в общехозяйственных расходах, подлежащую принятию к вычету в отчетном периоде:
2’360’000 руб. *18% / 118% = 360’000 руб.
3. Определяем сумму налогового вычета по НДС:
56’653’200 + 360’000 = 57’013’200 руб.
4. Определяем сумму начисленного акциза при получении (оприходовании) нефтепродуктов отчетного периода:
а) бензин автомобильный А-80 в количестве 6 тыс. тонн
6’000* 2’657 = 15’942’000 руб.;
б) бензин автомобильный А-92 в количестве 4.5 тыс. тонн
4’500 * 3’629 = 16’330’500 руб.;
в) бензин автомобильный А-95 в количестве 5.5 тыс. тонн
5’500 * 3’629 = 19’959’500 руб.;
г) дизельное топливо в количестве 5.2 тыс. тонн
5’200 * 1’080 = 5’616’000 руб.;
д) масло для дизельных и карбюраторных двигателей в количестве 2 тыс. тонн.
800 * 2’951 = 2’360’800 руб.
Итого: 60’208’800 руб.
5. Определяем стоимость реализации нефтепродуктов (включая НДС) отчетного периода:
а) бензин автомобильный А-80 в количестве 6 тыс. тонн
6’000* 14’000 = 84’000’000 руб.;
б) бензин автомобильный А-92 в количестве 4.5 тыс. тонн
4’500 * 16’600 = 74’700’000 руб.;
в) бензин автомобильный А-95 в количестве 5.5 тыс. тонн
5’500 * 17’800 = 97’900’000 руб.;
г) дизельное топливо в количестве 5.2 тыс. тонн
5’200 * 16’400 =85’280’000 руб.;
д) масло для дизельных и карбюраторных двигателей в количестве 2 тыс. тонн.
800 * 48’000 = 38’400’000 руб.
Итого: 380’280’000 руб.
6. Определяем сумму НДС, подлежащую начислению по операциям реализации нефтепродуктов за отчетный период:
380’000’000 * 18% / 118 = 58’008’814 руб.
7. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по операциям, облагаемым НДС, за отчетный период 2010 года:
58’008’814 - 57’013’200 = 995’614 руб.
8. Определяем стоимость реализованных товаров, предъявленную покупателям (организации, имеющей свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами – розничная реализация) за отчетный период:
380’280’000 + 60’208’800 = 440’488’800 руб.
9. Определяем сумму акциза, которая была предъявлена покупателю, имеющему свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами, по которой имеются основания для принятия к вычету (реестр полученных розничным оператором нефтепродуктов зарегистрирован в налоговом органе) в отчетном периоде сумма налогового вычета - 0 руб.
10. Определяем сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период:
60’208’800 - 0 = 60’208’800 руб.
11. Определяем выручку от реализации нефтепродуктов без НДС отчетного периода:
440’488’800 - 58’008’814 = 382’479’986 руб.
12. Определяем величину расходов по производству и реализации проданных товаров и продукции без НДС за отчетный период:
314’740’000+ 60’208’800 + (2’360’0000 – 360’000) + 600’000 = 377’548’800 руб.
13. Определяем прибыль от продаж (разница между величиной выручки от реализации без НДС и расходами на производство и реализацию продукции) отчетного периода.
382’479’986 – 377’548’800 = 4’931’186 руб.
14. Определяем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, с величины валовой прибыли, по ставке 20 %:
4’931’186 * 20% = 986 237 руб.
Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 49 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задача 7 | | | Задача 8 |