Читайте также:
|
1. Определяем сумму НДС, содержащуюся в себестоимости оприходованных нефтепродуктов (НДС в стоимости приобретения нефти и услуг процессинга), подлежащую принятию к вычету:
596’372’000 руб. *18% / 118% = 90’972’000 руб.
2. Определяем сумму НДС, содержащуюся в общехозяйственных расходах, подлежащую принятию к вычету:
35’400’000 руб. *18% / 118% = 5’400’000 руб.
3. Определяем сумму налогового вычета по НДС:
90’972’000 + 5’400’000 = 96’372’000 руб.
4. Определяем сумму начисленного акциза при получении (оприходовании) нефтепродуктов:
а) бензин автомобильный А-80 в количестве 10 тыс. тонн
10’000* 2’657 = 26’570’000 руб.
б) бензин автомобильный А-92 в количестве 18 тыс. тонн;
18’000 * 3’629 = 65’322’000 руб.
в) прямогонный бензин в количестве 6 тыс. тонн;
6’000 * 0 = 0 руб.
г) дизельное топливо в количестве 12 тыс. тонн;
12’000 * 1’080 = 12’960’000 руб.
д) масло для дизельных и карбюраторных двигателей в количестве 2 тыс. тонн.
2’000 * 2’951 = 5’902’000 руб.
Итого: 110’754’000 руб.
5. Определяем стоимость реализации нефтепродуктов:
а) бензин автомобильный А-80 в количестве 10 тыс. тонн
10’000* 12’800 = 128’000’000 руб.
б) бензин автомобильный А-92 в количестве 18 тыс. тонн;
18’000 * 14’500 = 261’000’000 руб.
в) прямогонный бензин в количестве 6 тыс. тонн;
6’000 * 9’600 = 57’600’000 руб.
г) дизельное топливо в количестве 12 тыс. тонн;
12’000 * 13’400 = 160’800’000 руб.
д) масло для дизельных и карбюраторных двигателей в количестве 2 тыс. тонн.
2’000 * 42’000 = 84’000’000 руб.
Итого: 691’400’000 руб.
6. Определяем сумму НДС, подлежащую начислению по операциям реализации нефтепродуктов:
691’000’000 * 18% = 124’452’000 руб.
7. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по операциям, облагаемым НДС, за июль 2010 года:
124’452’000 - 96’372’000 = 28’080’000 руб.
8. Определяем стоимость реализованных товаров, предъявленную покупателям (организации, имеющей свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами – розничная реализация):
691’400’000 - 57’600’000 + 110’754’000 + 124’452’000 = 869’006’000 руб.
9. Определяем сумму акциза, которая была предъявлена покупателю, имеющему свидетельство на совершение операций с нефтепродуктами, по которой имеются основания для принятия к вычету (реестр полученных розничным оператором нефтепродуктов зарегистрирован в налоговом органе)
сумма налогового вычета - 110’754’000 руб.
10. Определяем сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за июль 2010 года:
110’754’000 - 110’754’000 = 0 руб.
11. Определяем выручку от реализации нефтепродуктов без НДС
691’400’000 + 110’754’000 = 802’154’000 руб.
12. Определяем величину расходов по производству и реализации проданных товаров и продукции без НДС:
(596’372’000 -90’972’000) + 110’754’000 + (35’400’0000 – 5’400’000) + 6’000’000 = = 652’154’000 руб.
13. Определяем прибыль от продаж (разница между величиной выручки от реализации без НДС и расходами на производство и реализацию продукции).
802’154’000 – 652’154’000 = 150’000’000 руб.
14. Определяем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, с величины валовой прибыли, по ставке 20%:
150’000’000 * 20% = 30’000’000 руб.
Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 54 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задача 6 | | | Задача 7 |