1. Организация бухгалтерской службы 9 страница

2. НБРК выполняет кредитные операции, валютные операции, операции с ценными бумагами и т.д.

операции НБРК с наличной инвалютой:

· покупка:

1) на сумму приобретаемой инвалюты

Дт 12610 Касса в инвалюте

Кт 39510 Валютная позиция

2) на сумму оплаты в тенге

Дт 19530 Счет контрстоимости валютной позиции в тенге

Кт 10100 Касса в тенге

3) ниже официального курса. Для НБРК – это доходы.

Дт 12610 Касса в инвалюте

Кт 62800 Доход от купли – продажи инвалюты

4) выше официального курса. Для НБРК – это расходы

Дт 82800 расходы по купле – продажи инвалюты

Кт 12610 Касса в инвалюте

· продажа:

1) на сумму продаваемой инвалюты

Дт 39510

Кт12610

2) на сумму полученного тенге

Дт10100

Кт19530

3) ниже официального курса. Для НБРК - расходы

Дт82800

Кт10100

4) выше официального курса. Для НБРК – это доходы

Дт10100

Кт62800

Кредитные операции НБРК

1) Выдача кредита Правительству в лице Минфина РК

Дт 15400 – краткосрочные займы, предоставленные Минфину РК

15500 – долгосрочные займы, предоставленные Минфину РК

Кт 35100– единый казначейский счет

2) Начисление процентов

Дт 15764– начисление вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным Минфину РК

15766– начисление вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным Минфину РК

Кт 65400– доходы по краткосрочным займам, предоставленным Минфину РК

65500– доходы по долгосрочным займам, предоставленным Минфину РК

3) Минфин РК погашает сумму кредита

Дт 35100– единый казначейский счет

Кт 15400– краткосрочные займы, предоставленные Минфину РК

15500– долгосрочные займы, предоставленные Минфину РК

4) Минфин РК погашает проценты

Дт 35100– единый казначейский счет

Кт 15764– начисление вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным Минфину РК

15766– начисление вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным Минфину РК

3.Отражение суммы доходов и расходов НБРК производится в соответствии с кодами счетов плана счетов в пределах заложенных в бюджете (смете) НБРК.

Операции по учету доходов и расходов ведут два отдела:

· Фронт – офис, который составляет бюджет на будущий год, оформление первичных документов по доходам и расходам и передача их бэк – офису.

· Бэк –офис обеспечивает вспомогательный учет и контроль операций на основании первичных документов, полученных от фронт –офиса и своевременное отражение сумм операций по счетам согласно полученным документам и передача документов в генеральную бухгалтерии.

· Генеральная бухгалтерия осуществляет обобщенный учет и контроль за правильностью отражения подразделениями НБРК сумм доходов и расходов согласно утвержденному бюджету и составляет отчет о прибылях и убытках НБРК.

Для осуществления учета и контроля операций с доходами и расходами генеральная бухгалтерия выполняет следующее:

1. присваивает коды 6,7,8,9 классов вновь открываемым лицевым счетам доходов и расходов;

2. проверяет правильность отнесения управлением административных расходов, полученных доходов и произведенных расходов подразделениями НБРК на счета;

3. проверяет правильность оформления банковской документации.

Доходы и расходы НБРК подразделяются на доходы и расходы по монетарной и немонетарной деятельности.

Учет доходов и расходов по монетарной деятельности НБРК осуществляется в соответствии с проводимой политикой и используемых финансовых инструментов на основании заключенных договоров:

- доходы и расходы по операциям с аффинированными металлами;

- доходы и расходы по операциям в иностранной валюте;

- доходы и расходы по операциям с Правительством;

- доходы и расходы по операциям с кредиторами и дебиторами;

- доходы и расходы по операциям с банками – корреспондентами;

- доходы и расходы по операциям с ценными бумагами.

Отражаются суммы доходов и расходов по монетарной деятельности по счетам 6 и 8 классов плана счетов НБРК.

Учет доходов и расходов по немонетарной деятельности по счетам 7 и 9 классов плана счетов НБРК:

- доходы и расходы, полученные от сдачи основных средств в аренду;

- доходы и расходы, полученные от вложенного капитала;

- доходы и расходы, полученные от хранения аффинированных металлов;

- доходы и расходы, полученные от содержания основных средств.

Глоссарий.

1. Консолидированная финансовая отчетность Национального Банка включает отчетность НБК и всех дочерних предприятий, за исключением «Казахстанская ипотечная компания».

2. План счетов НБРК - это основа составления его баланса. Он представляет собой экономическую группировку средств и банковских опера­ций с целью получения текущей информации о хозяйственных процес­сах и банковской деятельности.

3.Фронт – офис НБРК - составляет бюджет на будущий год, оформление первичных документов по доходам и расходам и передача их бэк – офису.

4. Бэк –офис НБРК обеспечивает вспомогательный учет и контроль операций на основании первичных документов, полученных от фронт –офиса и своевременное отражение сумм операций по счетам согласно полученным документам и передача документов в генеральную бухгалтерии.

5.Генеральная бухгалтерия НБРК осуществляет обобщенный учет и контроль за правильностью отражения подразделениями НБРК сумм доходов и расходов согласно утвержденному бюджету и составляет отчет о прибылях и убытках НБРК.

Дата добавления: 2015-11-04