Міністерство освіти і науки України тернопільський національний економічний університет 56 страница

Таблиця В. 1. Розрахунок статей форми річного (консолідованого) звіту про фінансові результати банку

Рядок	Найменування статті	Розрахунок статті
	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)	Рядок 1 = 1.1 - 1.2
1.1	Процентні доходи	Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, 605, 609
1.2	Процентні витрати	Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), (705), (706), (707), (709)
	Комісійні доходи	Групи рахунків 610, 611
	Комісійні витрати	Група рахунків (710)
	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	Аналітичний рахунок рахунку 6203(АП)
	Результат від операцій з хеджування	Рахунки 6391(АП), 6392(АП)
	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справед­ливою вартістю 3 визначенням результату переоцінки у фінансових результатах	Рахунок 6209 (АП), аналітичний рахунок переоцінки інших рахунку 6203(АП)
	Результат від торгівлі іноземною валютою	Аналітичний рахунок рахунку 6204
	Прибуток/збиток, який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою, або нижчою, ніж ринкова	Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399)
	Прибуток/збиток, який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою, або нижчою, ніж ринкова	Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399)
	Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості	Рахунки 6394, (7394)
	Результат від переоцінки іноземної валюти	Аналітичний рахунок рахунку 6204
	Резерви під заборгованість за кредитами	Рахунки 6710, 6711, 6712, (7700(АП)), (7701(АП)), (7702(АП)), аналітичні рахунки рахунків 6715, 6717, (7705(АП)), (7720(АП))
	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунок 6713, аналітичні рахунки рахунків 6717, (7703(АП)), (7720(АП))
	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	Аналітичний рахунок рахунку 6393(АП)

Рядок	Найменування статті	Розрахунок статті
	Відстрочені податкові зобов’язання	Рахунок 3621
	Резерви за зобов’язаннями	Група рахунків 369
	Інші фінансові зобов’язання	Рахунки 1602, 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2907, 2908, 2909, 2920П, 2924П, 3631, 3640, 3641, 3648, 3650, 3651, 3659, 3670, 3705П, 3720, 3739П, аналітичні рахунки балансових рахунків 1919, 3678
	Інші зобов’язання	Рахунки 1911, 3600, 3610, 3622, 3623, 3630, 3652, 3653, 3654, 3658, 3619, аналітичний рахунок балансового рахунку 1919
	Субординований борг	Група рахунків 366
	зобов’язання, гцо пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу чи групами вибуття	Розраховується заданими примітки 17
	Усього зобов’язань	Сума даних рядків 18-28
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
	Статутний капітал	Рахунки 5000, (5001), (5002), 5003, 5010
	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Рахунки груп 503, 504
	Резервні та інші фонди	Рахунки груп 502, 510
	Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку	Відповідає сумі даних рядків 30, 31 та 32
	Частка меншості	Розраховується за даними примітки 44
	Усього власного капіталу та частка меншості	Сума даних рядків 30-34
	Усього пасивів	Сума даних рядків 18-28

Рядок	Найменування статті	Розрахунок статті
	Знецінення цінних цаиерів у портфелі банку до погашення	Рахунки 6714, 7704(АП)), аналітичні рахунки рахунків 6717,(7720(АП))
	Резерви за зобов’язаннями	Рахунок (7706 (АП)), аналітичний рахунок рахунку 6715
	Інші операційні доходи	Рахунки 6395, 6396, 6397, аналітичні рахунки 6300, 6310, 6311, 6393(АП), 6399, 6490, 6499, (7490), (7499)
	Доходи/витрати від дострокового погашення заборгованості	Аналітичний рахунок рахунку 6399
	Адміністративні та інші операційні витрати	Групи рахунків (740), (742), (744), (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7410), (7411), (7418), (7419), (7430), (7431), (7432), (7433), (7452), (7454), (7455), (7456), (7457), (7491 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6490, 6499, 6715, (7310), (7311), (7399), (7490), (7499), (7703 (АП)), (7705(АП))
	Дохід від участі в капіталі	Аналітичні рахунки рахунків 6310, 6311
	Прибуток/збитокдо оподаткування	Рядок 21=l+2-3+-4+-5+-6+-7+-8+-9+_+_10+-ll-12-13+-14-15-16+17+-18-19+20
	Витрати на податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку (7900 (АП))
	Прибуток/збиток після оподаткування	Рядок23 = 21-22
	Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичні рахунки рахунків 6393(АП), 6499, (7499), (7900(АП))
	Чистий прибуток/збиток	Рядок 25=23+-24
	Прибуток/збиток консолідованої групи:	Рядок 26=26.1+26.2
26.1	Материнського банку
26.2	Частки меншості
	Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	Розраховується за даними приміток 34 і 35
	Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	Розраховується за даними приміток 34 і 35

Навчальне видання

Литвин Н. Б.

ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ (У КОНТЕКСТІ МСФЗ)

Керівник видавничих проектів Т. Ю. Бабенкова

Формат 70x100/16. Підписано до друку 11.02.2010 Друк офсетний. Папір офсетний. Гарнітура Тайме. Обл.-Бид. арк. 37,71. Ум. друк. арк. 49,4 Паклад 1000 прим.

Видавництво «Хай-Тек Прес»

Тел./факс [phone] e-mail: [e-mail] www.htpress.com.ua

Свідоцтво про внесення суб’єкта видавничої справи до Державного реєстру видавців, виготівників і книгорозповсюджувачів видавничої продукції: серія ДК № 2688 від 15.11.2006 р.

Дата добавления: 2015-09-30