Читайте также:
|
1.Определяем стоимость реализации добытых полезных ископаемых и продуктов их переработки покупателям:
1) Калийные соли
2’000 * 1’400 = 2’800’000 руб.
2) Минеральные воды
100’000 * 18 = 1’800’000 руб.
3) Природные алмазы
500 * 12’500 = 6’250’000 руб.
4) Песок
8’000 * 140 = 1’120’000 руб.
5) Сапропель
1’ 250 * 2000 = 2’500’000 руб.
Итого: 14’470’000 руб.
2. Определяем сумму налога на добычу полезных ископаемых:
1) калийные соли – налоговая база - стоимость реализованных полезных ископаемых - ставка НДПИ 3.8% от налоговой базы
2’800’000 * 3.8% = 106’400 руб.
2) Минеральные воды – налоговая база - стоимость реализованных полезных ископаемых - ставка НДПИ 7.5% от налоговой базы
1’800’000 * 7.5% = 135’000 руб.
3) Природные алмазы – налоговая база - стоимость реализованных полезных ископаемых - ставка НДПИ 8.0% от налоговой базы
6’250’000 * 8% = 500’000 руб.
4) Песок (отнесен к иным видам полезных ископаемых, не включенных в группировки, установленные статьями 337 и 342 главы 26 Налогового кодекса РФ) – налоговая база - стоимость реализованных полезных ископаемых - ставка НДПИ 6% от налоговой базы
1’120’4000 *6 % = 67’200 руб.
5) Торф – налоговая база стоимость добытого полезного ископаемого, определенная исходя из расчетной стоимости полезного ископаемого (расчетная стоимость определяется согласно пункту 4 статьи 339 главы 26 Налогового кодекса РФ - ставка НДПИ 4% от стоимости расчетной стоимости полезного ископаемого
а) определяем расчетную стоимость полезного ископаемого:
180’000 + 320’000 + 80’000 + 40’000 + 240’000 + 165’000 + 75’000 = 1’100’000 руб.
б) определяем сумму НДПИ: 1’100’000 *4% = 44’000 руб.
Итого сумма НДПИ по видам полезных ископаемых: 852’600 руб.
3. Определяем величину расходов по производству и реализации продукции с учетом НДПИ:
9’800’000 + 852’600 = 10’652’600 руб.
4. Определяем величину валовой прибыли отчетного периода:
14’470’000 – 10’652’600 = 3’817’400 руб.
5. Определяем налог на прибыль (ставка 20%) от величины валовой прибыли отчетного периода:
3’817’400 * 20% = 763 480 руб.
6. Определяем сумму НДС (по ставке 18%), предъявляемую покупателям:
14’470’000 * 18% = 2’604’600 руб.
7. Определяем сумму входного налога, уплаченного поставщикам по НДС-емким расходам: 6’000’0000 * 18% = 1’080’000 руб.
8. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период:
2’604’600 – 1’080’000 = 1’524’600 руб.
Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 52 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задача 6 | | | Теоретическая часть |