Решение. 1. Определяем выручку от реализации продукции в отчетном периоде:

1. Определяем выручку от реализации продукции в отчетном периоде:

1) газовый конденсат

1’000’000 * 20% * 3’000 + 1’000’000 * 70% * 2’850’000 + 1’000’000 * 10% * 3’800 = 600’000’000 + 1’995’000’000 + 380’000’000 = 2’975’000’000 руб.

2) природный газ

250’000’000 * 35% * 420 + 250’000’000 * 60% * 360 + 250’000’000 * 5% * 700 = 5’880’000’000 + 8’640’000’000 + 1’400’000’000 = 15’920’000’000 руб.

Итого: 2’975’000’000 + 15’920’000’000 = 18’895’000’000 руб.

2. Определяем сумму НДС (по ставке 18%), предъявляемую покупателям:

18’895’000’000 * 18% = 3’401’100’000 руб.

3. Определяем сумму НДПИ по добытым полезным ископаемым

1) газовый конденсат (ставка 17,5% от стоимости реализованного полезного ископаемого)

налоговая база - 2’975’000’000 руб.

2’975’000’000 * 17.5% = 520’625’000 руб.

2) газ горючий природный, добытый через газовые скважины

40’000’000 * 135 = 5’400’000’000 руб.

ИТОГО сумма НДПИ составляет:

5’400’000’000 + 520’625’000 = 5’920’625’520 руб.

4. Определяем величину расходов по добыче газового конденсата и природного газа:

1) газовый конденсат

1’000’000 * 2’832 = 2’832’000’000 руб., в том числе:

НДС вх. = 2’832’000’000 * 18% / 118* = 432’000’000 руб.

2) природный газ

40’000’000 * 295 = 11’800’000’000 руб.

НДС вх. = 11’800’000’000 * 18% / 118* = 1’800’000’000 руб.

5. Определяем величину общехозяйственных и коммерческих расходов и сумму входного налога, уплаченного поставщикам товарно-материальных ценностей, работ услуг:

177’000’000 + 70’800’000 = 247’800’000 руб.

НДС вх. = 247’800’000 * 18% / 118* = 37’800’000 руб.

6. Определяем сумму НДС, подлежащего принятию к вычету по операциям на внутреннем рынке:

1’800’000’000 + 432’000’000 + 37’800’000 = 2’269’800’000 руб.

7. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период:

3’401’100’000 – 2’269’800’000 = 1’131’300’000 руб.

8. Определяем величину расходов по производству и реализации продукции:

(2’832’000’000 – 432’000’000) + 520’625’000 + (11’800’000’000 – 1’800’000’000) + 5’400’000’0000 + (247’800’000 – 37’800’000) +110’000’000 + 245’000’000 = 18’885’625’000 руб.

9. Определяем величину валовой прибыли отчетного периода:

18’895’000’000 - 18’885’625’000 =9’375’000 руб.

10. Определяем налог на прибыль (ставка 20) от величины валовой прибыли отчетного периода:

9’375’000 * 24% = 1 875 000 руб.

Дата добавления: 2015-08-26