Читайте также:
|
1. Определяем налоговую базу для исчисления НДПИ (объем добытого полезного ископаемого за минусом технологических потерь):
1) нефть
251’004 – 251’004 * 0.4% = 251’004 – 1’004 = 250’000 тонн
2) нефтяной попутный газ
50’800 – 50’800 * 1.5748% = 50’800 – 800 = 50’000 тыс. куб. м газа
2. Определяем сумму начисленного НДПИ
1) нефть
ставка НДПИ 419 руб. * Кц
Кц = (49-9)/261 * 28.6 = 4.3831
Ставка НДПИ = 419 * 4.3831 = 1’836.5189
250’000 * 1’836.5189 = 459’129’725 руб.
2) нефтяной попутный газ
50’000 * 0 = 0 руб.
3. Определяем выручку от реализации добытых полезных ископаемых:
1) нефть
137’500 * 3’400 + 12’500 * 3200 + 100’000 * 300 * 30 =
= 467’500’000 + 40’000’000 + 900’000’000 = 1’407’500’000 руб.
2) нефтяной попутный газ
50’000 * 850 = 42’500’000 руб.
ИТОГО: 1’407’500’000 + 42’500’000 = 1’500’000’000 руб., в том числе:
· выручка, облагаемая по ставке 0% - 900’000’000 руб.
· выручка, облагаемая по ставке 18% - 600’000’000 руб.
4. Определяем сумму НДС (по ставке 18%), предъявляемую покупателям:
600’000’000 * 18% = 108’000’000 руб.
5. Определяем удельный вес выручки от реализации экспортных операций в общем объеме экспорта:
900’000’000 / 1’500’000’000 = 60%
6. Определяем величину расходов по добыче нефти и газа:
1) нефть
944 * 250’000 = 236’000’000 руб., в том числе:
НДС вх. = 236’000’000 * 18% / 118* = 36’000’000 руб.
2) нефтяной попутный газ
50’000 * 472 = 23’600’000 руб.
НДС вх. = 23’600’000 * 18% / 118* = 3’600’000 руб.
7. Определяем величину общехозяйственных и коммерческих расходов и сумму входного налога, уплаченного поставщикам товарно-материальных ценностей, работ услуг:
70’800’000 + 35’400’000 = 106’200’000 руб.
НДС вх. = 106’200’000 * 18% / 118* = 16’200’000 руб., в т.ч.
НДС вх. эксп. = 16’200’000* 60% = 9’720’000 руб.
8. Определяем стоимость услуги по перевозке железнодорожным транспортом и сумму входного налога, уплаченного железнодорожному перевозчику:
100’000 * 590 = 59’000’000 руб.
НДС вх. эксп. = 59’000’000 * 18% / 118* = 9’000’000 руб.
9. Определяем стоимость услуги по перевалке нефти, отгруженной на экспорт:
100’000 * 240 = 24’000’000 руб.
НДС вх. эксп. = 24’000’000 * 0 = 0 руб.
10. Определяем сумму НДС, подлежащего принятию к вычету по операциям на внутреннем рынке и сумму НДС, подлежащую возмещению в части экспортных операций:
НДС вх. вн/р = (36’000’000 – 14’400’000) + 3’600’000 + (16’200’000 - 9’720’000) = 21’600’000 + 3’600’000 + 6’480’000 = 31’680’000 руб.
НДС вх. эксп. = 14’400’000 + 9’720’000 + 9’000’000 + 0 = 33’120’000 руб.
11. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период и сумму НДС, заявляемую к возмещению в части экспортных операций:
108’000’000 – 31’680’000 = 76’320’000 руб.
НДС эксп. возм. = 33’120’000 руб.
12. Определяем сумму уплачиваемой таможенной пошлины:
100’000 * 120 * 30 = 360’000’000 руб.
13. Определяем величину расходов по производству и реализации продукции:
(236’000’000 – 36’000’000) + (23’600’000 – 23’600’000) + 459’129’725 + 0 + (106’200’000 – 16’200’000) + (59’000’0000 – 9’000’000) + 24’000’000 + 360’000’ 000 + 20’000’000 + 60’000’000 = 1’283’129’725 руб.
14. Определяем величину валовой прибыли отчетного периода:
1’500’000’000 – 1’283’129’725 = 216’870’275 руб.
15. Определяем налог на прибыль (ставка 20%) от величины валовой прибыли отчетного периода:
216’870’725 * 20% = 43 374 145 руб.
Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 50 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задача 5 | | | Задача 6 |