Читайте также:
|
1) определяем контрактную стоимость реализации угля иностранному покупателю 10’000 * 50 * 30 = 15’000’000 руб.
2) определяем сумму полученного в декабре 2009 года аванса от иностранного покупателя 15’000’000 * 60 % = 9’000’000 руб.
3) определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за декабрь 2009 года (НДС с авансов полученных от покупателей) 9’000’000 * 18% /118% = 1’372 881 руб.
4) определяем стоимость закупленного угля у поставщика (без НДС) 20’000 * 900 = 18’000’000 руб.
5) определяем сумму НДС, уплаченную поставщику 18’000’000 * 18% = 3’240’000 руб.
6) определяем стоимость транспортировки угля до пункта «А» 20’000 * 250 = 5’000’000 руб.
7) определяем сумму НДС, уплаченную транспортной организации за перевозку угля до пункта «А» 5’000’000 * 18% = 900’000 руб.
8) определяем сумму НДС, содержащуюся в общем объеме общехозяйственных расходов (990’000 – 400’000) * 18% /118% = 90’000 руб.
9) определяем общую сумму НДС, уплаченную поставщикам на внутреннем рынке
10) 3’240’000 + 900’000 + 90’000 = 4’230’000 руб.
11) распределяем сумму уплаченного поставщикам НДС в зависимости от доли экспортных поставок в общем объеме поставок
12) 10’000 / 20’000 = 50% (экспорт),
13) 10’000 / 20’000 = 50% (внутренний рынок)
14) 4’230’000 * 50% = 2’115’000 руб. (экспорт)
15) 4’230’000 * 50% = 2’115’000 руб. (внутренний рынок)
16) определяем выручку от реализации на внутреннем рынке 10’000 * 1’400 = 14’000’000 руб.
17) определяем сумму НДС, получаемую от покупателя на внутреннем рынке 14’000’000 * 18% = 2’520’000 руб.
18) определяем сумму НДС к уплате за на внутреннем рынке за январь 2010 года 2’520’000 – 2’115’000 = 405’000 руб.
19) определяем стоимость услуги по перевозке из пункта А в пункт Б
20) а) в части территории РФ 10’000 * 100 = 1’000’000 руб., НДС не облагается
21) б) в части стоимости услуги, оплаченной украинскому транспортировщику 10’000 * 4 * 30 = 1’2000’000 руб., НДС не облагается
22) определяем общую сумму НДС, подлежащего возмещению по экспортным поставкам (с учетом НДС, уплаченного с авансов полученных) 2’115’000 + 1’500’000 = 3’615’000 руб.
23) определяем общую выручку от реализации от операций на внутреннем и внешнем рынках 14’000’000 + 15’000’000 = 29’000’000 руб.
24) определяем общую сумму затрат по операциям реализации на внутреннем и внешнем рынке 18’000’000 + 5’000’000 + 900’000 + 1’000’000 + 1’200’000 = 26’100’000 руб.
25) определяем валовую прибыль от указанных операций по реализации угля 29’000’000 – 26’1000’000 = 2’900’000 руб.
26) определяем сумму налога на прибыль 2’900’000 * 20% = 580’000 руб.
Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 54 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Решение | | | Задача 11 |