Решение. Определяем величину выручки от реализации в январе 2010г.: 140’000 * 950 = 133’000’000 руб.

Определяем величину выручки от реализации в январе 2010г.: 140’000 * 950 = 133’000’000 руб.

Определяем валовую прибыль от реализации за январь 2010г.: 133’000’000 – 93’000’000 = 40’000’000 руб.

Определяем величину налога на прибыль за январь 2010г. по расчетной ставке: 40’000’000 * 20% = 8’000’000 руб.

Определяем сумму НДС, предъявленную (начисленную) покупателям по операциям реализации в январе 2010г.: 133’000’000 * 18% = 23’940’000 руб.

Определяем сумму НДС, уплаченную поставщикам материальных ресурсов при производстве реализованной продукции в 2010г.: 80’000’000 * 18% = 14’400’000 руб.

Определяем сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет по операциям реализации продукции в январе 2010г. 23’940’000 –14’400’000 = 9’540’000 руб.

Определяем, сумму НДС, исчисленную при таможенной очистке ввезенного оборудования и уплаченную на бюджетные счета таможенных органов в декабре 2009г.: 600’000 * 30 * 18% = 3’240’000 руб.

Определяем сумму налоговых вычетов по оплаченным материальным ресурсам, понесенным при строительстве объекта завершенного капитальным строительством: 30’000’000 * 18% = 5’400’000 руб.

Определяем сумму НДС, подлежащую начислению при выполнении строительно-монтажных работ:

а) определяется стоимость инвентарного объекта:

600’000 * 30 + 30’000’000 + 22’000’000 = 70’000’000 руб.

б) определяется сумма НДС, подлежащая начислению при вводе объекта завершенного капитального строительства в эксплуатацию:

70’000’000 * 18% = 12’600’000 руб.

Определяем общую сумму налоговых вычетов, подлежащих возмещению при вводе в эксплуатацию объекта завершенного капитальным строительством при условии выполнения строительно-монтажных работ собственными силами:

3’240’000 + 5’400’000 + 12’600’000 = 21’240’000 руб.

Определяем сумму НДС к начислению по финансово-хозяйственной деятельности предприятия в январе 2010г.:

23’940’000 + 12’600’000 = 36’540’000 руб.

Определяем общую суму налоговых вычетов по НДС в части финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2010г.:

14’400’000 + 21’240’000 = 35’640’000 руб.

Всего сумма НДС, подлежащая уплате по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2010 году:

36’540’000 – 35’640’000 = 900’000 руб.

Дата добавления: 2015-08-26