Кассовые операции с подотчетными лицами в иностранной валюте.

Направление работника в командировку за границу оформляется приказом руководителя. Командировочное удостоверение в данном случае не оформляется и отметки о пребывании в месте командировки не проставляются. Время пребывания работника в командировке определяется по отметкам пограничников (таможни) в загранпаспорте командированного сотрудника.

На основании приказа руководителя о направлении сотрудника в командировку за границу составляется смета планируемых командировочных расходов, которые могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.

Снятие иностранной валюты или дорожного чека на командировочные расходы осуществляется на основании заявки Клиента с текущего валютного счета в уполномоченном банке не ранее чем за 10 дней до даты отъезда командируемого в зарубежную командировку. Одновременно выдается справка по форме № 0406007 на имя каждого командируемого или на имя старшего группы, которые учитываются Клиентом в отдельном журнале и хранятся в кассе.

Заявка оформляется на основании приказа о норме суточных командируемому лицу, устанавливаемой Клиентом по категориям командируемых, и приказа о направлении в служебную командировку за пределы РФ с указанием фамилии, имени и отчества, предполагаемой даты выезда, даты возвращения или срока командировки, страны и предоставляется в 2 экземплярах (копия и оригинал) в уполномоченный банк.

Если командировка не состоялась, неиспользованная иностранная валюта в полном объеме вместе со справкой должна быть возвращена в уполномоченный банк в течение пяти рабочих дней с момента снятия указанных средств и зачислена банком на текущий валютный счет Клиента.

Неизрасходованные дорожные чеки подлежат выкупу их у предприятия банком с зачислением иностранной валюты в безналичном порядке на текущий валютный счет предприятия.

В бухгалтерском учете расчеты с подотчетными лицами отражаются на счете 71 “Расчеты с подотчетными лицами”. Так как сотрудникам, направляемым в зарубежную командировку, выдаются денежные средства в иностранной валюте и в рублях, то расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте следует отделить от расчетов в рублях. Для этого к счету 71 могут быть открыты два субсчета: 71-1“Расчеты с подотчетными лицами в рублях” и 71-2“Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте”.

При этом также разделяются и кассовые операции (счет 50 “Касса”): на одном субсчете ведут учет движения наличных денежных средств в рублях, на другом – в валюте.

Рассмотрим отражение курсовой разницы в бухучете на конкретном примере.

Дата добавления: 2015-07-07