Автономність - активи та зобов'язання банку повинні бути відокремлені від активів та зобов'язань інших банків (підприємств) і власників цього банку;

Автономність - активи та зобов'язання банку повинні бути відокремлені від активів та зобов'язань інших банків (підприємств) і власників цього банку;

Акредитив – договір, що містить зобов’язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені проти документів, які відповідають умовам акредитива, зобов’язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Актив – будь-який об’єкт бухгалтерського обліку, право якого закріплене за банком і який відповідає одній з вимог: дає дохід банківській установі, або може бути обмінений на інший об’єкт, який у свою чергу даватиме дохід банківській установі.

Активи – це ресурси, що контролюються банком в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до економічних вигод. Вони характеризують склад, розміщення і використання грошових коштів.

Активний ринок - ринок для визначеного цінного папера, на якому існує можливість у будь-який час продати цінний папір за ціною, що переважає на ньому під час виставлення цього цінного папера на продаж.

Активні операції банків – фінансові операції з розміщенням коштів з метою отримання доходів.

Акцепт – згода на оплату або гарантування оплати документів.

Акція - цінний папір без установленого строку обігу, що засвідчує пайову участь у статутному фонді акціонерного товариства, підтверджує право на участь в управлінні товариством, дає право його власникові на одержання частини його прибутку у вигляді дивіденду, а також на участь у розподілі майна при його ліквідації.

Амортизація – систематичний розподіл вартості основних засобів і нематеріальних активів, яка амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).

Амортизація процентів – процес віднесення сум сплачених авансом процентів за депозитами на витрати (доходи).

Аналіз - це метод дослідження, що полягає в розгляді окремих сторін, властивостей, складових предмета аналізу. В аудиті метою аналізу бухгалтерської звітності економічного суб'єкта є надання можливості аудиторові на основі аудиторських процедур констатувати, чи є така бухгалтерська звітність достовірною.

Аналіз операцій – це визначення впливу операції на терміни фундаментальної моделі.

Асоційована компанія (підприємство) - це компанія, в якій інвестор має значний вплив і яка не є ні дочірньою компанією, ні спільним підприємством інвестора. Значний вплив передбачає, що інвестор прямо або через дочірні компанії володіє 20°/о або більшою часткою капіталу компанії.

Атестація в аудиті - це перевірка кваліфікації фізичних осіб, що виявили бажання займатися аудиторською діяльністю, із видачею кандидатам, що успішно здали необхідні кваліфікаційні іспити (пройшли кваліфікаційні випробування), документа - кваліфікацій­ного атестата аудитора встановленого зразка.

Аудит - це підприємницька діяльність аудиторів (аудиторсь­ких організацій) щодо здійснення незалежних перевірок бухгал­терської звітності, платіжної-розрахункової документації, податкових декларацій, інших фінансових зобов'язань і вимог економічних суб'єктів з метою встановлення достовірності бухгалтерської звітності і відповідності здійснених ними фінансових і господарських операцій чинним нормативним актам.

Аудит внутрішній - це організована на економічному суб'єкті в інтересах його власників і регламентована його внут­рішніми документами система моніторингу щодо дотримання вста­новленого порядку ведення бухгалтерського обліку і надійності функціонування системи внутрішнього контролю.

Аудит зовнішній - термін, який використовується для того, щоб розмежувати діяльність зовнішнього (по тексту -"АУДИТОРА") і внутрішнього аудитора і відокремити зовнішній аудит (по тексту - "АУДИТ") від внутрішнього.

Аудитор внутрішній - співробітник підрозділу внутрішнього аудиту, організованого банком.

Балансова вартість - первісна вартість цінного папера з врахуванням амортизації дисконту або премії.

Балансовий звіт – складова частина пакета фінансової звітності, що характеризує фінансовий стан банку та відображає активи, зобов’язання й капітал банківської установи у грошовій формі станом на першу дату.

Балансовий звіт – складова частина пакету фінансової звітності, що характеризує фінансовий стан банку й відображає активи, зобов’язання та капітал банківської установи у грошовій формі за станом на певну дату.

Балансовий звіт відображає фінансовий стан банку на певну дату.

Банк платника/одержувача/стягувача – банк, що обслуговує платника/одержувача/стягувача.

Банк-емітент – банк, що відкрив акредитив або здійснив емісію цінних паперів, платіжних карток, або видав розрахунковий чек (чекову книжку).

Банки-кореспонденти – комерційні банки (філії), які встановили між собою кореспондентські відносини шляхом відкриття кореспондентських рахунків.

Банківський документ – це письмове розпорядження клієнта чи відповідального працівника банку на проведення операції в банку.

Банкрутство - визнана арбітражним судом неспроможність боржника відновити свою платоспроможність та задовольнити визнані судом вимоги кредиторів не інакше як через застосування ліквідаційної процедури.

Безготівкові розрахунки – перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів.

Безнадійна заборгованість - заборгованість, яка відповідає будь-якій з наведених ознак: заборгованість по зобов'язаннях, за якою минув строк позовної давності; заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатності майна фізичної чи юридичної особи, оголошеної банкрутом у встановленому законодавством порядку, або юридичної особи, що ліквідується; заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатності коштів, одержаних від продажу на відкритих аукціонах (публічних торгах) майна позичальника, переданого у заставу як забезпечення зазначеної заборгованості, за умови, що інші юридичні дії кредитора щодо примусового стягнення іншого майна позичальника не призвели до повного покриття заборгованості; заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв'язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс - мажору), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством; прострочена заборгованість померлих фізичних осіб, а також визнаних у судовому порядку безвісно відсутніми, померлими або недієздатними, а також прострочена заборгованість фізичних осіб, засуджених до позбавлення волі.

Безперервність - оцінка активів банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому. Якщо банк планує скоротити масштаби своєї діяльності, це повинно розкриватися у фінансових звітах;

Бенефіціар - особа, якій призначений платіж або на користь якої відкрито акредитив.

Борговий цінний папір - цінний папір, за яким емітент несе зобов'язання повернути у визначений термін кошти, інвестовані в його діяльність, та сплатити дохід чи надати інші майнові права, за винятком прав на участь в управлінні справами емітента.

Бухгалтерський облік у банках – це сукупність правил, методів та процедур для отримання, накопичення, підготовки та тлумачення інформації про операції банків для її розгляду і прийняття оптимальних рішень зацікавленими особами.

Валовий дохід включає:

Валові витрати – сума будь-яких витрат платника податку у грошовій матеріальній або нематеріальній формах, що здійснюються як компенсація вартості робіт, послуг, які виготовляються платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

Валові доходи – загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.

Вартість корисного використання об’єкта основних засобів – ціна активу з урахуванням його майбутнього використання банком.

Вартість, яка амортизується, - первісна або переоцінена вартість основних засобів чи нематеріальних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості.

Вексель - цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю).

Визначений строк служби основних засобів – визначений строк корисного використання основних засобів їх власником або лізингоодержувачем у разі фінансового лізингу (оренди).

Виконуючий банк - банк, який за дорученням банку-емітента здійснює платіж проти документів, визначених в акредитиві.

Висновок внутрішнього аудитора - документ встановленого зразка, який засвідчує думку аудитора про об'єкт, що перевіряється і відповідність порядку ведення бухгалтерського обліку вимогам, встановленим чинними нормативними актами України та направляється правлінню або спостережній раді банку. Форма і зміст висновку аудитора повинні відповідати внутрішнім стандартам аудиторської звітності.

Витрати – це зменшення економічних вигод у звітному періоді, що призведуть до зменшення власного капіталу.

Витрати банку – зменшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій банку, крім операцій з розподілу капіталу, які призводять до одного з двох наслідків: скорочення суми активів банківської установи без відповідного скорочення суми її зобов’язань; збільшення суми зобов’язань без відповідного збільшення суми її активів.

Відкритість - фінансові звіти мають бути достатньо зрозумілими і детальними, щоб уникнути двозначності, правдиво відображати операції установи з необхідними поясненнями в записках про правила оцінки активів і пасивів. Операції повинні відповідати змісту статей звітів. Звітність має бути чітко викладена і зрозуміла для користувача;

Відповідальний виконавець - працівник банку, який відповідно до своїх службових обов'язків має повноваження вчиняти від імені банку певні дії, пов'язані із здійсненням розрахунків.

Відповідальність аудитора - санкції, пов'язані з невиконанням або неналежним виконанням аудитором своїх обов'язків. Форми і види відповідальності визначаються чинним законодавством і угодою між сторонами.

Гарантійний депозит – це кошти, які банк-кредитор залучає на депозитний рахунок для захисту від ризику.

Гарантія банківська - це зобов'язання банку - гаранта по відношенню до бенефіціара (особи, на користь якої надана гарантія) здійснити виплату по гарантії у випадку невиконання принципалом (особою, за дорученням якої надано гарантію) своїх зобов'язань за основним контрактом.

Грошові кошти – це кошти в касі, на кореспондентських рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів.

Дата операції - операції відображаються в бухгал­терському обліку в день їх здійснення, тобто в день виникнення прав (активів) або зобов'язань (пасивів) незалежно від дати руху коштів за ними;

Дата підписання висновку аудитора - дата, проставлена на аудиторському висновку при його підписанні, після якої припиняються усі вивчення інформаційних матеріалів, пов'язаних з аудитом по закінченню якої в аудиторський висновок не може бути внесено жодних змін, не обговорених з об'єктом, що перевіряється.

Депозит (вклад) – гроші або інші кошти в готівковій або безготівковій формі, у національній або іноземній валюті, передані власником (фізичною або юридичною особою) або третьою особою за дорученням і за рахунок власника до банку для зберігання на встановлених договором умовах, з обов’язковим поверненням вкладнику.

Депозити до запитання – це кошти, що залучені на депозит без визначеного строку погашення та поповнюються і використовуються власниками залежно від потреби в цих коштах.

Депозити на строк – це кошти, що зберігаються на окремих депозитних рахунках у банку протягом установленого строку, що визначається при відкритті цих рахунків договором.

Депозити овернайт – депозити, що залучені банком на строк не більше одного операційного дня (без урахування неробочих днів банку).

Депозитна операція – операція із залучення або розміщення коштів на депозит.

Депонент – власник депозиту.

Дивіденди – частка прибутку банку, що розподіляється між акціонерами у вигляді доходу відповідно до кількості та видів акцій, що їм належать.

Дивіденди – частка прибутку банку, що розподіляється у вигляді доходу відповідно до кількості та видів акцій, що їм належать.

Дисконт - становить різницю між вартістю погашення цінних паперів та вартістю їх придбання без врахування нарахованих на час придбання процентів, якщо вартість придбання нижча вартості погашення.

Доходи – це збільшення майбутніх економічних вигод протягом звітного періоду, що призводять до збільшення власного капіталу.

Доходи банку – збільшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій, крім операцій з реалізації додаткової кількості акцій, які приводять до одного з двох наслідків: збільшення суми активів банківської установи без відповідного збільшення суми її зобов’язань; зменшення суми зобов’язань банку без відповідного зменшення суми її активів.

Дочірня компанія (підприємство) - компанія, що контролюється іншою компанією. Контроль передбачає, що материнська компанія (банк) прямо або через дочірні компанії володіє 50% або більшою часткою капіталу компанії.

Думка аудитора - викладений за встановленою формою висновок аудитора про систему внутрішнього контролю банку в цілому або деяких її частин, який аудитор зобов'язаний навести у своєму висновку, а також думка аудитора про достатність зібраних аудиторських доказів для підготовки висновку аудитора як такого. Аудитор у порядку, передбаченому внутрішнім регламентом несе відповідальність за обґрунтованість і вірність своєї думки.

Експерт в аудиті - це фахівець, що не перебуває у штаті аудиторської служби, має достатні знання і досвід з певної галузі або з певного питання, відмінного від бухгалтерського обліку і аудиту, і, за погодженням з аудиторською службою, робить висновок з цього питання. В якості експерта аудиторська організація може залучити для надання послуг спеціалізовану установу, що є юридичною особою.

Електронна пошта Національного банку (далі – ЕП) – система програмно-технічних засобів та організаційно-технічних заходів забезпечення інформаційної взаємодії між банківськими та іншими установами в електронній формі.

Електронний банківський документ – електронний розрахунковий документ, службове повідомлення СЕП, інформаційне повідомлення визначеного формату у формі електронних записів, що зберігаються на магнітних носіях або інших засобах зберігання електронної інформації; може передаватися електронними засобами зв’язку; обов’язково захищене криптографічними методами для запобігання його викривлення.

Електронний розрахунковий документ – банківське платіжне повідомлення визначеного формату, яке містить встановлені реквізити і несе інформацію про перерахування коштів, приймає вигляд файлу при передачі електронною поштою та при зберіганні на магнітних носіях.

Електронні міжбанківські розрахунки – розрахунки із застосуванням електронних засобів приймання, передачі, оброблення та захисту інформації.

Забезпечення зобов'язань позичальників - передбачені діючими нормативними актами засоби мінімізації кредитних ризиків у випадку невиконання позичальниками обов'язків за кредитними договорами.

Залишкова вартість – різниця між первісною (переоціненою) вартістю і сумою нарахованого зносу.

Запаси товарно-матеріальних цінностей – це активи, які визнаються як ресурси, що знаходяться у власності банку в результаті його дій та поточної діяльності, що передбачають отримання економічної вигоди.

Застава - один із видів (засобів) забезпечення зобов'язань позичальника, в силу якого кредитор має право у разі невиконання позичальником забезпечених заставою зобов'язань за кредитним договором одержати задоволення з вартості заставленого майна переважно перед іншими кредиторами.

Заявник акредитива - платник, який подав обслуговуючому банку заяву про відкриття акредитива.

Звіт про зміни в акціонерному капіталі відображає зміни та рух акціонерного капіталу протягом звітного періоду.

Звіт про прибутки та збитки - оцінює діяльність банку за звітний період.

Звіт про рух грошових коштів розкриває джерела отриманих банком готівкових та безготівкових коштів і напрями їх використання у звітному періоді.

Знос – сума амортизації об’єкта основних засобів чи нематеріальних активів з початку його корисного використання.

Зобов’язання - це обов’язки банку, які виникли в результаті минулих подій і згодом призведуть до відпливу ресурсів. Вони характеризують джерела формування грошових коштів банку.

Інвентаризація – періодична перевірка наявності товарно-матеріальних цінностей банку, стану їх зберігання, правильності ведення складського господарства і реальності даних обліку.

Інвестиції - грошові, майнові, інтелектуальні цінності, що вкладаються в об'єкти підприємницької та інших видів діяльності з метою отримання прибутку від цієї діяльності (у вигляді процентів, роялті, дивідендів та орендних доходів або приросту капіталу) або досягнення соціальної вигоди.

Ініціатор - особа, яка на законних підставах ініціює переказ коштів шляхом формування та подання відповідного документа на переказ або використання спеціального платіжного засобу.

Інкасування (інкасо) - здійснення банком за дорученням клієнта операцій з розрахунковими та супровідними документами з метою одержання платежу або передавання розрахункових та/чи супровідних документів проти платежу, або передавання розрахункових та/чи супровідних документів на інших умовах.

Інсайдер - особа (юридична або фізична), яка має доступ до конфіденційної інформації про справи банку завдяки своєму службовому становищу, участі у капіталі банку, родинним зв'язкам і має можливість використовувати своє становище у власних інтересах.

інформація в якому представлена у формі електронних даних, включаючи відповідні реквізити документа, який може бути сформований, переданий, збережений і перетворений у візуальну форму представлення електронними засобами.

Інформація аудитора письмова за резуль­татами проведення аудиту - документ, адресований керівникам і (або) власникам банку, що містить докладні відомості про хід аудиторської перевірки, відзначених відхиленнях від установленого порядку ведення бухгалтерського обліку, суттєвих порушеннях підготовки бухгалтерської звітності, а також інші дані, отримані в ході проведення перевірки і передбачені договором на проведення аудиту.

Капітал - залишковий інтерес банку в активах за вирахуванням зобов’язань.

Капітал – різниця між загальними сумами активів і зобов’язань банку.

Капіталізація процентів – процес нарощування депозиту за рахунок процентів за депозитом (подальше нарахування здійснюється на суму депозиту з урахуванням процентів).

Капітальні інвестиції – витрати на придбання або створення матеріальних і нематеріальних необоротних активів.

Касовий метод – метод, згідно з яким облік доходів та витрат здійснюється у момент їх надходження (сплати), а не в момент їх виникнення.

Комісійні доходи і витрати – доходи і витрати, які обчислюються пропорційно до суми активу чи зобов’язання незалежно від часу або є фіксованим.

Консолідація - складання зведеної фінансової звітності в цілому по банку з урахуванням своїх дочірніх і спільних підприємств та організацій банку, за винятком за­лишків за взаємними розрахунками та вкладеннями;

Консолідований кореспондентський рахунок – об’єднання коштів комерційного банку та його філії або певної кількості філій під час роботи за відповідною моделлю обслуговування кореспондентського рахунку комерційного банку (філії) в СЕП.

Консорціум банківський - це тимчасове об'єднання банків, яке створюється для координації дій при проведенні різного роду банківських операцій, або для кредитування однієї, але великої угоди і засновані банками на паритетних засадах.

Контроль якості аудиту - методики і процедури, прийняті аудиторською службою для того, щоб її керівництво одержало розумну впевненість у тому, що в ході всіх аудиторських перевірок, проведених цією службою, виконуються вимоги правил, (стандартів) аудиторської діяльності й інших нормативних документів, що регулюють аудиторську діяльність в Україні.

Конфіденційність інформації в аудиті - один із його принципів, що зобов'язує забезпечувати цілісність документів, одержуваних або тих, що складаються аудитором в ході аудиторської діяльності і які він не має права передавати (як повністю, так і частково) будь-яким третім особам або розголошувати відомості, які вони містять без згоди керівника.

Кореспондентський рахунок – рахунок, який відкривається комерційному банку (філії) для здійснення розрахунків, що їх виконує один банк за дорученням і на кошти іншого банку на підставі укладеного договору.

Кореспондентський рахунок “Лоро” – кореспондентський рахунок, який відкривається банком-кореспондентом комерційному банку та за яким банк-кореспондент здійснює операції з перерахування та зарахування коштів згідно з укладеним договором. Цей рахунок є кореспондентським рахунком “Ностро” у комерційному банку.

Кредит - позичковий капітал у грошовій формі, що передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання.

Кредитна лінія - згода банку-кредитора надати кредит у розмірах, які не перевищують заздалегідь обумовлені розміри за певний відрізок часу без проведення додаткових спеціальних переговорів.

Кредитна операція - це суспільні відносини, що виникають між банком та позичальником щодо надання та користування кредитом, які супроводжуються записами за банківськими рахунками, з відповідними відображеннями у балансах кредитора та позичальника.

Кредитний договір - це дво - або багатостороння письмова угода, за якою банк надає позичальнику кредит, а позичальник зобов'язується забезпечити користування кредитом відповідно до його цільового призначення, повернути банку наданий кредит, а також сплати відсотки за користування кредитом у визначені кредитним договором терміни.

Кредитний проект - документально оформлене обгрунтування доцільності вкладення кредитних коштів для визначення можливості своєчасного погашення кредиту разом із відсотками після отримання економічного ефекту від впровадження цього проекту в терміни, які відповідають термінам кредитування.

Кредитний процес - це робота установи банку щодо надання, супроводу та погашення кредитів.

Кредитний ризик - ймовірність несплати позичальником основного боргу та/або відсотків, які належать сплаті за користування кредитом у терміни, визначені в кредитному договорі.

Кредитор - банк, який надає кредити позичальникам у тимчасове користування.

Кредитоспроможність - наявність передумов для отримання кредиту і здатність повернути його. Кредитоспроможність позичальника визначається показниками, які характеризують його акуратність при розрахунках за раніше отриманими кредитами, його поточне фінансове становище, спроможність у разі необхідності мобілізувати кошти з різних джерел, забезпечення оперативних конверсій активів у ліквідні кошти.

Лізингова (орендна) ставка процента – ставка процента, за якою теперішня вартість суми мінімальних лізингових (орендних) платежів та негарантованої ліквадаційної вартості дорівнює справедливій вартості об’єкта фінансового лізингу (оренди) на початок строку лізингу (оренди).

Ліквідаційна вартість – сума коштів або вартість інших активів, яку банк очікує отримати від реалізації (ліквідації) необоротних активів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації), за вирахуванням витрат, пов’язаних з продажем (ліквідацією).

Майно - певна річ або сукупність речей, які перебувають у власності, повному господарському віданні або оперативному управлінні юридичних чи фізичних осіб, у тому числі гроші і цінні папери. В якості предмета застави майно поділяється на нерухоме майно, транспортні засоби, космічні об'єкти, товари в обороті або у переробці, цінні папери.

Майнова порука - різновид застави, при якому заставодавцем виступає не сам позичальник, а третя особа (майновий поручитель).

Маржа банківська – різниця між середньозваженою ставкою доходу, що її банківська установа отримує від підпроцентних активів, та середньозваженою ставкою витрат, виплачуваною за власним підпроцентним зобов’язанням.

Меморіальний ордер - розрахунковий документ, який складається банком для оформлення внутрішньобанківських операцій, операцій щодо списання коштів з рахунку платника, здійснення договірного списання коштів з рахунку

Міжбанківські розрахунки – система безготівкових розрахунків за грошовими вимогами і зобов’язаннями, що виникають між банківськими установами чи їх клієнтами в процесі їх діяльності.

Накопичений процент - сума процентів, які нараховані з дати випуску цінних паперів або дати останньої сплати купона до звітної дати. Накопичений процент входить до первісної вартості цінного папера при придбанні (продажу).

Нарахування та відповідність доходів і витрат - для визначення результату звітного періоду необхідно зіставити до­ходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отри­мання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в обліку і звітності під час їх виникнення, а не під час надход­ження або сплати грошей.

Неамортизований дисконт (премія) - на визначену дату сума дисконту (премії), яку ще не віднесено на рахунки доходів (витрат) банку.

Незалежність аудитора - один з принципів аудиту, що полягає у відсутності в аудитора при формуванні його думки фінансової, майнової, родинної або будь-якої іншої зацікавленості в об'єкті, що перевіряється, а також будь-якої залежності від третьої сторони керівників аудиторської служби або начальника відділу, що перевіряється. Вимоги до аудитора щодо забезпечення незалежності і критерію визначення того, що аудитор не є залежним, регламентуються нормативами внутрішньобанківської аудиторської діяльності.

Нематеріальний актив – актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується банком з метою використання у своїй діяльності протягом періоду понад один рік (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік), в адміністративних цілях або надання в лізинг (оренду) іншим особам.

Необоротні активи – основні засоби (необоротні матеріальні активи) та нематеріальні активи.

Неустойка (штраф, пеня) - визначена кредитним договором грошова сума, яку позичальник повинен сплатити кредиторові в разі невиконання або неналежного виконання зобов'язань за кредитним договором.

Номінал депозиту – сума коштів, на яку укладено депозитний договір.

Номінальна процентна ставка – процентна ставка, що вказана в договорі.

Обачливість - застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зобов'язання та/або витрати - не занижуватимуться;

Об'єкт основних засобів - закінчений пристрій з усіма пристосуваннями і приладдям до нього або окремий конструктивно відокремлений предмет, що призначений для виконання певних самостійних функцій, чи відокремлений комплекс конструктивно з'єднаних предметів одного або різного призначення, що мають для їх обслуговування загальні пристосування, приладдя, керування та єдиний фундамент, внаслідок чого кожен предмет може виконувати свої функції, а комплекс - певну роботу тільки у складі комплексу, а не самостійно.

Облігація - цінний папір, що засвідчує внесення її власником грошових коштів і підтверджує зобов'язання позичальника перед кредитором відшкодувати йому вартість цього цінного папера в передбачений у ньому строк з виплатою процента (якщо інше не передбачено умовами випуску).

Облікова політика банку – це сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів і процедур, що використовуються установою банку для складання та подання фінансової звітності.

Обмеження обсягу аудиту - явні або неявні дії з боку представників об'єкта, що перевіряється, керівників аудиторської служби, від імені якої працює аудитор, направлені на перешкоджання проведенню вже розпочатої аудиторської перевірки в тому обсязі, який аудитор вважає за необхідний для підготовки повноцінного аудиторського висновку або звіту.

Обслуговуючий банк - банк, у якому відкрито рахунок учаснику безготівкових розрахунків та/або який здійснює для нього на договірних умовах будь-яку з операцій чи послуг.

Обсяг аудиторської перевірки являє собою оцінку аудитором кількості і глибини проведення аудиторських процедур, витрат часу, чисельності і складу фахівців для проведення повноцінної аудиторської перевірки і підготовки обґрунтованого висновку аудитора. Обсяг аудиторської перевірки визначається аудитором (аудиторською організацією) самостійно з урахуванням одержаної інформації про діяльність банку, прогнозування масштабу наступних робіт і супутніх аудиту послуг, передбачених договором з банком.

Овердрафт - форма короткострокового кредиту, що надається банком надійному клієнту понад його залишок на поточному рахунку в цьому банку в межах заздалегідь обумовленої суми.

Одержувач/отримувач - особа, на рахунок якої зараховується сума переказу або яка отримує суму переказу в готівковій формі.

Одиниця товарно-матеріальних цінностей – одна товарно-матеріальна цінність або група однорідних товарно-матеріальних цінностей.

Окреме відображення активів та пасивів - усі рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються в роз­горнутому вигляді. Усі рахунки є активними або пасивними, за винятком клірингових, транзитних або технічних рахунків;

Операційна робота банку – це сукупність технологічних процесів, пов’язаних з оформленням документації за банківськими операціями, проведенням їх реєстрації у відповідних регістрах, перевірки, вивірки, та здійсненням контролю за операційними ризиками.

Операція – це подія, яка відбувається у банку і реєструється як частина облікового процесу.

Оприбуткування на баланс – відображення в бухгалтерському обліку вартості товарно-матеріальних цінностей на підставі документів, що надійшли зі складу до бухгалтерії, про отримання товарно-матеріальних цінностей на склад.

Оприбуткування на склад – відображення у складському обліку кількості отриманих на склад товарно-матеріальних цінностей.

Основні засоби – матеріальні активи, які банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік).

Оцінка - активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення. Активи та зобов'язання в іноземній валюті мають переоцінюватися на звітну дату;

Ощадний сертифікат - цінний папір, випущений банком, як письмове свідоцтво про депонування грошових коштів, та яке засвідчує право вкладника на отримання після закінчення встановленого строку суми депозиту та процентів за ним.

Первісна вартість – історична (фактична) собівартість основних засобів чи нематеріальних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобів або нематеріальних активів.

Первісна вартість (вартість придбання) цінного папера - ціна придбання цінного папера, включаючи комісії за брокерські, юридичні, консультаційні послуги, біржовий збір, держмито тощо. Якщо цінний папір придбаний банком за рахунок випущених власних цінних паперів, первісна вартість визначається, виходячи з ринкової ціни цих паперів, а не з їх номінальної вартості.

Перевірка аудиторська - захід, що полягає в збиранні, оцінці і аналізі аудиторських доказів, щодо становища об'єкта, який підлягає аудиту, результатом якого є думка аудитора про правиль­ність ведення бухгалтерського обліку і достовірність бухгалтерської звітності цього об'єкта.

Переказ грошей - рух певної суми грошей з метою її зарахування на рахунок отримувача або видачі йому в готівковій формі.

Переоцінена вартість – вартість основних засобів або нематеріальних активів після їх переоцінки.

Період звітний - проміжок часу, що визначається нор­мативними документами з бухгалтерського обліку протягом якого відбувалися факти, які відображаються банком у бухгалтерському обліку і бухгалтерській звітності.

План рахунків – це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для реєстрації банківських операцій.

Планування аудиту - один з обов'язкових етапів аудиту, що полягає у визначенні стратегії і тактики аудиту, обсягу ауди­торської перевірки, складанні загального плану аудиту, розробці програми і конкретних аудиторських процедур.

Платіжна вимога - розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або при договірному списанні отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача.

Платіжна вимога-доручення - розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої - вимоги одержувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої - доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок одержувача.

Платіжне доручення - розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача

Платоспроможність - здатність позичальника (юридичної чи фізичної особи) своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов'язання.

Повнота бухгалтерського обліку - всі банківські опе­рації підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків;

Податковий облік ведеться з метою накопичення даних про валові доходи та валові витрати відповідно до законодавства і використовується для складання податкової звітності.

Позичальник - суб'єкт кредитних відносин, який отримав у тимчасове користування грошові кошти на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру користування.

Позовна заява - письмова вимога кредитора щодо спонукання позичальника (поручителя, гаранта, страховика) до виконання зобов'язань перед банком, що подається до судових органів у передбаченому діючими нормативними актами порядку.

Портфель цінних паперів - цінні папери, згруповані для обліку за їх типами і призначенням.

Порука - один із видів (засобів) забезпечення виконання зобов'язань позичальника, за яким поручитель зобов'язується перед кредитором позичальника відповідати за виконання останнім своїх зобов'язань за кредитним договором у повному обсязі або в частині. За законодавством поручитель та позичальник несуть перед кредитором солідарну відповідальність. Договором поруки може бути встановлено, що поручитель та позичальник несуть не солідарну, а субсидіарну (додаткову) відповідальність перед кредитором.

Правила (стандарти) аудиторської діяльності - нормативні документи, що регламентують єдині вимоги до здійснення і оформлення аудиту і супутніх йому послуг, а також до оцінки якості аудиту, порядку підготовки аудиторів та оцінки їх кваліфікації.

Правило нижчої вартості - метод оцінки активу за меншою з двох вартостей - балансовою (з урахуванням спеціальних резервів за цим активом) чи ринковою.

Превалювання сутності над формою - операції обліко­вуються та розкриваються у звітності відповідно до їх суті та економічного змісту, а не за їх юридичною формою;

Премія (за операціями з цінними паперами) - це перевищення вартості придбання цінних паперів над вартістю їх погашення без врахування нарахованих на час придбання процентів.

Претензія - письмова вимога банку про виконання позичальниками (поручителями, гарантами, страховиками) в добровільному порядку зобов'язань перед банком, яка пред'являється до зобов'язаних осіб у встановленому діючим законодавством порядку.

Прибуток банку – перевищення доходів над витратами, у тому числі: прибуток до оподаткування – різниця між сумами доходів та витрат банківської установи до моменту виплати нею обов’язкових та інших платежів до бюджету; прибуток після оподаткування – сума прибутку до оподаткування мінус сума платежів до бюджету.

Прибуток банку – перевищення доходів над витратами.

П рийнятність вхідного балансу - залишки за балансо­вими рахунками на початок поточного звітного періоду мають відповідати залишкам на кінець попереднього звітного періоду;

Примусове списання (стягнення) коштів - списання коштів, що здійснюється стягувачем без згоди платника на підставі встановлених законом виконавчих документів у випадках, передбачених законом.

Програма аудиту - це сукупність методів і прийомів аудиту, оформлена документально за встановленою формою. Програма аудиту містить перелік аудиторських процедур, що застосовуються в даній аудиторській перевірці, а також інформацію про їхній характер, терміни, обсяг і конкретних виконавців.

Процентні доходи і витрати – доходи і витрати, які обчислюються пропорційно до часу і суми активу чи зобов’язання.

Резерв - відображає зменшення вартості активів.

Ризик аудиторський - суб'єктивно визначена аудитором імовірність того, що за підсумками аудиторської перевірки бухгалтерська звітність може містити невиявлені істотні викривлення після підтвердження її достовірності, або визнати, що вона містить істотні викривлення, коли насправді таких викривлень в бухгал­терській звітності немає.

Ринкова вартість – сума, яку можна отримати від продажу активу на активному ринку.

Ринкова вартість цінного папера - сума коштів або вартість активу, які можна отримати від продажу цього цінного папера на активному ринку цінних паперів (ціна, за якою продавець згодний продати, а покупець - купити цей цінний папір).

Розрахунковий документ в електронному вигляді - документ,

Розрахунковий чек - розрахунковий документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів.

свого клієнта на підставі його письмового доручення або розпорядження стягувача про списання коштів з рахунку платника.

Система електронних платежів Національного банку України (СЕП) – державна платіжна система, що забезпечує здійснення міжбанківських розрахунків у електронній формі між банківськими установами на території України.

Складський запас – запас товарно-матеріальних цінностей, призначений для забезпечення безперебійного процесу діяльності банку.

Складський облік – постійний сортовий, кількісний облік, який здійснюється на складі за допомогою карток складського обліку матеріалів.

Сталість - постійне із року в рік застосування бан­ком обраних методів. Зміна методів обліку потребує додаткового обґрунтування і розкриття у фінансових звітах.

Статутний капітал – кошти, що внесені акціонерами банку шляхом придбання його акцій.

Страхування - один із видів (засобів) забезпечення виконання зобов'язань позичальника, у відповідності до якого у разі настання певних подій (страхових випадків), передбачених договором страхування або чинним законодавством, страхова компанія зобов'язується сплатити обумовлену договором страхування грошову суму в рахунок виконання позичальником зобов'язань за кредитним договором.

Строк лізингу (оренди) - період дії невідмовної лізингової (орендної) угоди, а також період продовження цієї угоди, обумовлений на початку строку лізингу (оренди).

Суб'єкт господарювання - юридична особа незалежно від організаційно-правової форми та форми власності чи фізична особа, яка зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності.

Суттєвість - у фінансових звітах має відображатись уся істотна інформація, корисна для прийняття рішень керівниками банку чи інвесторами;

Технічний рахунок у СЕП – інформація в електронній формі, яка зберігається в програмно-технічному комплексі АРМ – 2 СЕП, який виконує обмін електронними розрахунковими документами з банком-учасником СЕП, поновлюється під час оброблення електронних розрахункових документів банку і фактично відображає стан його кореспондентського рахунку в режимі реального часу.

Управлінський облік – це процес збору і підготовки інформації, необхідної менеджерам для планування, аналізу, контролю та оцінки поточної діяльності банку за різними критеріями.

Фактична процентна ставка – процентна ставка, розрахована шляхом застосування номінальної ставки до номіналу депозиту, збільшеного на суму сплачених раніше процентів.

Факторинг - операція з переуступки першим кредитором права вимоги боргу третьої особи другому кредитору з попередньою/або наступною компенсацією вартості такого боргу першому кредитору.

Фінансовий облік – це сукупність правил і процедур, які забезпечують підготовку та публікацію інформації про фінансовий стан та результати діяльності банку.

Центральна розрахункова палата (далі – ЦРП) – установа Національного банку, яка забезпечує функціонування СЕП у цілому, а також виконує функції РРП для банківських установ м. Києва та Київської області й обслуговує інші віртуальні банківські регіони.

Цінний папір - грошовий документ, що засвідчує право володіння або відносини позики та визначає взаємовідносини між особою, яка їх емітувала, та їх власником і передбачає, як правило, виплату доходу у вигляді дивідендів або процентів, а також можливість передачі грошових та інших прав. що випливають з цього документа, іншим особам.

Цінний папір з дисконтом - цінний папір без фіксованої річної процентної ставки (папери з нульовим купоном) та ті, що реалізуються за ціною, нижчою від їх номінальної вартості.

Цінний папір на інвестиції - цінний папір, який придбаний банком з метою тримати його до дати погашення або з метою інвестиції на строк більше 1 року. До цієї категорії також слід відносити цінний папір, який не обертається на активному ринку та не є пайовою участю або вкладенням у дочірні компанії.

Цінний папір на продаж - цінний папір, який обертається на активному ринку та придбаний на короткий строк з наміром подальшого його продажу. За своєю природою він вільно реалізується та знаходиться у власності інвестора не більше 1 року.

Цінний папір, що рефінансується Національним банком України - це цінний папір, який входить до переліку цінних паперів, що приймаються Національним банком України в обмін на кошти (наприклад, шляхом переобліку або приймання за операцією Репо).

Чекодавець - підприємство або фізична особа, яка здійснює платіж за допомогою чека та підписує його.

Чекодержатель - підприємство або фізична особа, яка є одержувачем коштів за чеком.

Шахрайство - злочин, направлений проти власності, що полягає у розкраданні майна або набутті права на чуже майно шляхом обману або зловживання довірою. Шахрайство в бухгалтерському обліку - навмисна дія або бездіяльність, направлена на викривлення бухгалтерської звітності.

Дата добавления: 2015-09-30