--------------------------------
<1> См.: Шахов В.В. Введение в страхование. С. 7 - 10.
Известный специалист в области страхования Л.И. Рейтман отличает экономическую сущность категории страхования от ее экономического содержания и дает такое определение страхованию: "Страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам" <1>, страхование, по мнению Л.И. Рейтмана, является не только финансовой, но частично и кредитной категорией <2>.
--------------------------------
<1> Рейтман Л.И. Страховое дело. С. 15.
<2> См.: Там же. С. 15.
Автор в основном правильно, на наш взгляд, отмечает замкнутый и перераспределительный характер экономических страховых отношений, хотя такая черта данных отношений, как их замкнутость, несвойственна, например, отношениям по обязательному социальному страхованию.
В.М. Потоцкий замечает, что страхованию можно дать множество определений и трактует его как "такое экономическое установление (экономический институт), посредством которого производится возмещение материального ущерба, причиненного какому-либо лицу (на которое распространяется действие этого установления) случайным событием, вероятность наступления которого можно, хотя бы приблизительно, учесть, причем возмещение это производится за счет сборов, взимаемых с многих указанных лиц" <1>. На наш взгляд, недостатком этого определения является недостаточный акцент на формирование в системе страхования специализированных страховых фондов, а достоинством - выделение того обстоятельства, что возмещение ущерба производится за счет многих заинтересованных лиц.
--------------------------------
<1> Потоцкий В.М. Краткий популярный курс страхования. М., 1924.
О.С. Иоффе видел экономическую сущность страхования в "возмещении убытков из централизованного фонда, созданного за счет взносов, производящихся отдельными заинтересованными лицами". Он писал, что "страхование основано на том, что в результате разложения убытков, постигающих имущество одного лица, между большим множеством лиц для каждого из них в отдельности убыток становится едва ощутимым, в то же время имущественное положение потерпевшего восстанавливается быстро и почти без всяких для него потерь" <1>.
--------------------------------
<1> Иоффе О.С. Советское гражданское право. Т. 2. Л., 1971. С. 422 - 423.
Особо хотелось бы остановиться на точке зрения М.Я. Шиминовой, которая полагает, что "страхование по своей экономической и юридической природе представляет собой закрепленный в законе способ материального возмещения убытков, понесенных одним юридическим или физическим лицом, посредством их распространения между многими лицами. Это возмещение осуществляется за счет специального централизованного фонда, сосредоточенного в ведении страховой организации и образованного за счет денежных взносов страхователей. Таким образом, страхование строится на идее разложения убытков одного лица на множество субъектов" <1>.
--------------------------------
<1> Шиминова М.Я. Страхование: история, действующее законодательство, перспективы. М., 1989. С. 6.
В.С. Белых и И.В. Кривошеев понимают под страхованием "совокупность урегулированных нормами права... экономических отношений по формированию (аккумуляции) и использованию (перераспределению) денежных средств из специального страхового фонда (из соответствующего бюджета - при обязательном государственном страховании) в целях страховой охраны имущественных интересов физических и юридических лиц посредством возмещения ущерба, причиненного страхователю (застрахованному лицу) наступлением страхового случая либо иного определенного события в жизни граждан" <1>.
--------------------------------
<1> Белых В.С., Кривошеев И.В. Страховое право. М., 2003. С. 15.
Современный теоретик и практик В.В. Шахов, анализируя сущность страхования, делает вывод о том, что "страхование является самостоятельной экономической категорией наряду с финансами и кредитом". Он полагает, что это система экономических отношений, включающая, "во-первых, образование за счет взносов юридическими и физическим лицами специального фонда средств и, во-вторых, его использование для возмещения ущерба имущества от стихийных бедствий и других неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданами помощи при наступлении определенных событий в их жизни". Автор также отмечает, что центральное звено в трактовке сущности страхования - "замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками такой раскладки и обязательная привязка к возможности наступления страхового случая" <1>.
--------------------------------
<1> Шахов В.В. Страхование как самостоятельная экономическая категория // Финансы. 1995. N 2.
Таким образом, страхование как экономическая категория, на наш взгляд, представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также для оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.
В юридической и экономической литературе экономический аспект страхования тесно связывается с финансовым. В отечественной литературе советского периода государственное страхование всегда трактовалось как важная составная часть социалистических финансов. Так, например, правовед Л.А. Мотылев, раскрывая финансово-экономическую сущность страхования, писал, что страхование - это "совокупность финансовых экономических отношений, посредством которых перераспределяется часть национального дохода в интересах укрепления экономики общественного производства и материального благосостояния трудящихся, путем особого метода образования части страхового фонда денежных средств за счет взносов предприятий и организаций, а также населения для строго целевого их использования - возмещения участникам создания фонда убытков в связи со стихийными бедствиями, несчастными случаями и т.д. и оказания дополнительной помощи гражданам (или членам их семей) при наступлении определенных событий, связанных с их жизнью и здоровьем" <1>.
--------------------------------
<1> Мотылев Л.А. Государственное страхование в СССР и проблемы его развития. М., 1972. С. 81.
Взгляд на страхование как на финансы сегодня по-прежнему преобладает в большинстве работ, принадлежащих как экономистам, так и правоведам.
Особое мнение на эту проблему в экономической литературе имеет профессор В.В. Шахов. В своих трудах ученый последовательно отстаивает точку зрения, согласно которой страхование является отличной от финансов, самостоятельной экономической категорией. В.В. Шахов считает, что "денежное хозяйство" страны подразделяется на финансы, кредит и страхование. Страхование имеет принципиальные отличия от финансов и кредита, включение же страховых отношений в финансовую систему страны есть ограничение сферы действия страхования. "Центральное звено в понимании сущности страхования - замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками такой раскладки и обязательная привязка к возможности наступления страхового случая. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев. Это обстоятельство совершенно не характерно для финансов". Ученый также указывает, что страхование может иметь не только денежную, но и натуральную форму и не нуждаться в образовании страховых фондов. Общими чертами, объединяющими страхование с финансами и кредитом, В.В. Шахов считает только их объективный характер, а также единство денежной формы выражения. Данная точка зрения профессора В.В. Шахова, несомненно, заслуживает внимания <1>.
--------------------------------
<1> См.: Шахов В.В. Страхование как самостоятельная экономическая категория.
Учитывая все вышеизложенное, можно сказать, что страхование как экономическая категория характеризуется следующими важнейшими признаками:
- возникновением денежных перераспределительных отношений, обусловленных наличием страхового риска;
- вероятностью наступления страховых случаев, влекущих нанесение материального ущерба имуществу, а также вреда жизни и здоровью граждан;
- разложением нанесенного ущерба между страхователями или застрахованными лицами (при этом формирование и распределение страхового фонда носит замкнутый характер);
- перераспределением ущерба во времени и пространстве;
- возвратностью мобилизованных в страховой фонд средств <1>.
--------------------------------
<1> См.: Страховое право. С. 28.
На основании изложенного можно сделать вывод, что страхование представляет собой финансовые экономические отношения, которые являются, во-первых, денежными, во-вторых, перемещение, так как на их основе происходит перемещение части национального дохода. Основой страхования является формирование целевого страхового фонда денежных средств.
Страховой фонд выступает обязательным элементом общественного воспроизводства, его экономическая природа определяется производственными отношениями, складывающимися по поводу производства и распределения материальных благ. С помощью страхового фонда во многом разрешается объективно существующее противоречие между человеком и природой, а также природой и обществом.
Использование средств страхового фонда характеризуется строго целевым назначением, другими словами, осуществляется исключительно в случаях, установленных правилами и условиями страхования. Особенно жестко данное правило должно выполняться в системе обязательного социального страхования, поскольку здесь оно обусловлено особым характером данных страховых отношений, в которых реализуется государственная социальная защита населения. Между тем с переходом страхователей в обязательном социальном страховании (работодателей) на уплату единого социального налога (взноса), который первично аккумулируется на банковских счетах Федерального казначейства и лишь во вторую очередь поступает в распоряжение социальных внебюджетных фондов, исполнение принципа целевого использования денежных средств может быть поставлено под сомнение <1>.
--------------------------------
<1> См.: Прокошин В.А., Косаренко Н.Н. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в современной России. М., 2004. С. 12.
Общественная практика выработала три формы (пути) формирования страхового фонда.
Первой формой является создание фонда в децентрализованном порядке, как правило, в виде натуральных запасов в рамках одного предприятия или хозяйства для целей самострахования. С помощью самострахования достигается оперативное преодоление временных затруднений в процессе производства. Вообще самострахование, по мнению ряда ученых, не является в подлинном смысле страхованием, так как в нем отсутствует такой важный признак страхования, как разложение убытков на многих страхователей.
Вторая форма организации страхового фонда - строго централизованная. В такой форме за счет общегосударственных ресурсов образуются централизованные страховые (резервные) фонды, имеющие своим назначением обеспечение возмещения ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, создавших чрезвычайную ситуацию, повлекших крупные разрушения и человеческие жертвы.
Государственные страховые резервные фонды - необходимый и обязательный элемент общественного воспроизводства. Страховые резервы создаются для покрытия чрезвычайных убытков вследствие стихийных бедствий, техногенных катастроф, межгосударственных и межнациональных конфликтов, других негативных событий за счет средств, изымаемых из национального дохода. Своим назначением резервы имеют поддержание устойчивости национальной экономики. Государственные резервы формируются как в натуральной, так и в денежной форме.
Важнейшей считается третья форма образования страховых фондов, именуемая обычно собственно страхованием и сочетающая в себе начала централизации и децентрализации. "Здесь страховой фонд в своем существовании и использовании централизован в специализированных страховых учреждениях, но создается в децентрализованном порядке. Такая форма организации страхового фонда и есть страхование в его наиболее развитом виде" <1>.
--------------------------------
<1> Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. С. 16 - 18.
Методом страхования формируются, во-первых, фонды частных страховых компаний, деятельность которых регламентирована законодательством о страховании.
Во-вторых, страховым методом формируются целевые внебюджетные фонды обязательного социального страхования (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования). На тот факт, что средства обязательного социального страхования формируются страховым методом, указывал еще В.К. Райхер, который писал, что "и социальное страхование является формой организации централизованных страховых фондов за счет децентрализованных источников: взносов, делаемых в этот фонд его участниками" <1>.
--------------------------------
<1> Там же. С. 19 - 20.
Внебюджетные фонды социального страхования, по сути, имеют ту же природу, что и фонды обычных страховых организаций, поскольку создаются для защиты имущественных интересов участников этих фондов. Однако всеобщий, обязательный и государственно регулируемый характер этих фондов привносит определенные особенности в их организацию, функции и условия формирования. Специфика фондов социального страхования заключается в трехсторонних отношениях по их формированию между работниками, работодателями и государством, а также в действии принципа ограниченной эквивалентности между взносами и выплатами в соответствии с общественно установленными гарантиями. Еще одной специфической чертой социальных внебюджетных фондов в Российской Федерации является особый характер части средств социального страхования - страховые взносы в фонды являются одновременно и налоговыми платежами, согласно гл. 24 Налогового кодекса РФ.
Основная экономическая роль фондов социального страхования состоит в сборе и аккумуляции тех средств, которые государство обязывает граждан, хозяйствующих субъектов и органы исполнительной власти направлять на социальную страховую защиту. В литературе отмечается, что точка зрения законодателя на фонды социального страхования как элементы системы страхования еще до конца не сформировалась <1>. В отечественной законодательной практике под фондами социального страхования принято понимать либо обособленные внебюджетные фонды (Бюджетный кодекс РФ), либо финансово-кредитные учреждения (соответствующие Положения о фондах).
--------------------------------
<1> См.: Янова С.Ю. Социальное страхование и внебюджетные фонды. СПб., 2001. С. 16.
Несколько слов необходимо сказать о социальной природе страхового фонда, которая отражает его реальное материальное наполнение. В страховом фонде реализуются коллективные и личные интересы его участников, отражаются взаимосвязи между социальными позициями субъектов экономической деятельности и их хозяйственным поведением, его мотивациями и стереотипами <1>.
--------------------------------
<1> См.: Прокошин В.А., Косаренко Н.Н. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в современной России. С. 16.
Ключевые принципы функционирования страхового фонда - комплексность, многообразие организационных форм, учет специфики отраслей народного хозяйства и субъектов собственности, государственное регулирование этих процессов.
Основное назначение, цель страхования - возместить понесенный застрахованным лицом вследствие наступления страхового случая материальный вред путем выплаты страхового возмещения либо страхового обеспечения. Правда, в теории страхования имеются и иные мнения относительно его назначения. Так, В.И. Серебровский считал, что в основании страхования не может лежать теория возмещения вреда (Адольф Вагнер), поскольку "для многих случаев страхования лица эта теория оказывается непригодной, так как в этих случаях какой-либо вред отсутствует полностью" <1>. Речь идет о некоторых видах личного страхования.
--------------------------------
<1> Серебровский В.И. Избранные труды по наследственному и страховому праву. С. 436, 450.
Применительно к социальному страхованию возмещение ущерба имеет специфику, которая проявляется, во-первых, в отсутствии такого вида страховой выплаты, как страховое возмещение, и, во-вторых, в особом характере страхового обеспечения, которое может осуществляться как посредством страховых выплат (денежных), так и посредством иных видов обеспечения, устанавливаемых законодательством.
Важнейший признак страхования - разложение убытков на многих заинтересованных лиц. Стоит отметить, что с его помощью обеспечиваются страховые выплаты в надлежащем размере. Разложение убытков имеет замкнутый характер, другими словами, средства страхового фонда расходуются только для компенсации имущественных потерь его участников. Страхование основано на той предпосылке, что число страхователей, с которыми произошел страховой случай, существенно меньше общего числа участников, регулярно выплачивающих страховые взносы в страховой фонд. Однако выше уже отмечалось своеобразие внебюджетных фондов социального страхования, право на выплаты из которых часто имеют лица, не участвующие в их формировании. Это право обусловлено принципами социальной солидарности и взаимопомощи, лежащими в основе цивилизованного сосуществования членов общества.
Следующий признак страхования - зависимость страховых выплат от наступления страхового случая. В рамках данного признака проявляется рисковый характер страхования.
Под страховым риском следует понимать предполагаемое событие, обладающее признаками вероятности и случайности наступления, посредством которого наносится вред жизни, здоровью, имуществу страхователя и на случай наступления которого проводится страхование, то есть риск - это нечто, что может произойти, а может не произойти.
Риск, бесспорно, тесно связан с предметом страхования - жизнью, здоровьем, имуществом, а также конкретно с человеком, по отношению к которому изучаются возможности его реализации.
Страховым событием (страховым случаем) является реализовавшийся страховой риск. Последний отличается от первого лишь своими "размытыми очертаниями" на момент заключения договора страхования, другими словами, размер убытков, связанных с реализацией риска, зачастую можно лишь предполагать. Поэтому страховой риск как объективное основание страхования, будучи первоначально "достоянием" страхователя, после заключения договора страхования перекладывается на плечи страховщика, который несет риск, взимая за это соответствующую плату со страхователя.
Сущность любого явления раскрывается в его функциях. Можно выделить три точки зрения на функции, присущие страхованию.
Согласно первой из них, страхованию как одному из самостоятельных звеньев финансовой системы в полной мере присущи основные функции категории финансов - распределительная и контрольная.
Как писал Л.А. Мотылев, "формирование фонда государственного страхования, его использование для выплат страховых возмещений и страховых сумм застрахованным, производство отчислений на предупредительные мероприятия, накопление резервных фондов, получение и распределение прибыли - все это отношения распределения средств, имеющих место после первичного распределения национального дохода" <1>. В этом, по его мнению, состоит распределительная функция финансов и страхования как их части.
--------------------------------
<1> См.: Мотылев Л.А. Государственное страхование в СССР и проблемы его развития. М., 1972. С. 62.
Контрольная же функция, по мнению ученого, заключается в том, что "проведение государственного страхования непосредственно связано с контролем за сохранностью социалистической и личной собственности", а также в том, что "страховые организации контролируют соблюдение страхователями противопожарных, зоотехнических, ветеринарных, агротехнических правил, проверяют условия содержания застрахованного имущества, выявляют при этом факты бесхозяйственного, нерадивого отношения" <1>.
--------------------------------
<1> Мотылев Л.А. Государственное страхование в СССР и проблемы его развития. С. 63.
Следующая точка зрения на функции страхования исходит из предпосылки о самостоятельном значении страхования и состоит в признании за ним собственных специфических функций. Так, В.К. Райхер выделял следующие функции страхования. Основная, по его мнению, функция есть "возмещение потерь, происходящих в результате стихийных бедствий и несчастных случаев, восстановление разрушаемых этими явлениями производственных сил социалистического общества". Страхование выполняет также и функцию "предохранения производственных сил социализма от стихийных и т.п. опасностей и случайностей". Однако роль страхования, как указывал ученый, не ограничивается ни восстановлением, ни предупреждением.
"Советское страхование, - писал В.К. Райхер, - выступает еще и как орудие дальнейшего роста производственных сил социалистического хозяйства, как средство содействия новым успехам социалистического строительства". Осуществление этой последней функции, как указывал автор, происходит через "направление мобилизованных страхованием ресурсов, временно свободных от выполнения своего основного целевого назначения, а также и более стабильных страховых резервов, на цели финансирования социалистического строительства (банковское, государственное кредитование и т.д.)" <1>.
--------------------------------
<1> Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. С. 177 - 179.
Е.А. Ровинский считал, что страхованию присущи следующие функции: основная - возмещение ущерба, причиненного стихийными бедствиями и несчастными случаями, а также оказание материальной помощи пострадавшим гражданам и их семьям; функция предохранения собственности от разрушительного действия стихии и несчастных случаев; функция содействия дальнейшему росту производственных сил страны, развитию всего народного хозяйства <1>.
--------------------------------
<1> См.: Финансовое право / Под ред. Е.А. Ровенского. М., 1971. С. 247 - 248.
Профессор В.В. Шахов выделяет следующие функции, которые, по его мнению, "...выражают экономическую сущность страхования, указывают на общественное назначение страхования как самостоятельной экономической категории": формирование специализированного страхового фонда денежных средств; возмещение ущерба (компенсация) и личное материальное обеспечение граждан; предупреждение и минимизация ущерба.
В.С. Белых и И.В. Кривошеев дают свою интерпретацию функций страхования. По их мнению, экономическое содержание страхования проявляется в совокупности следующих функций:
а) аккумулятивная функция, предусматривающая сбор денежных средств в виде страховых взносов для формирования специализированного страхового фонда;
б) компенсационная (перераспределительная) функция, то есть возмещение ущерба и личное имущественное обеспечение граждан как плата за страховой риск;
в) охранительно-предупредительная функция. Последняя осуществляется в комплексе мероприятий, направленных на обеспечение страховой охраны имущества страхователя (застрахованного лица) либо личных имущественных интересов, а также на предупреждение страхового случая и минимизацию ущерба <1>.
--------------------------------
<1> См.: Белых В.С., Кривошеев И.В. Страховое право. С. 14.
Наконец, рамки третьей группы мнений, самой многочисленной, охватывают точки зрения, являющиеся, как будет показано, компромиссными по отношению к первым двум.
Ряд ученых отмечает, что в страховании распределительная функция проявляется через специфические черты, которые можно рассматривать как самостоятельные функции страхования: предупредительная, восстановительная, сберегательная <1>. Они утверждают, что страхованию как финансовой категории присущи те же функции, что и финансам (распределительная и контрольная), но в определенных, специфических модификациях. Так, распределительная функция финансов проявляется в страховании через такие специфические черты, как предупреждение, восстановление и сбережение.
--------------------------------
<1> См.: Страховое право. С. 29.
Предупредительная (превентивная) функция страхования заключается в том, что страховые компании вправе использовать временно свободные средства страхового фонда на проведение широкой системы профилактических мероприятий, направленных на предупреждение наступления возможных убытков страхователей. Данная функция предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. В рамках данной функции могут производиться строительство, переоснащение пожарных, санитарно-эпидемиологических, ветеринарных и т.п. служб.
Восстановительная (защитная) функция страхования проявляется в том, что при наступлении страхового случая и выплаты определенной, обусловленной договором денежной суммы происходит полное или частичное погашение (восстановление) потерь, понесенных юридическими или физическими лицами. Данную функцию еще иногда именуют рисковой, поскольку страховая выплата всегда связана с наступлением какого-либо рискового события, реализацией страхового риска.
Сберегательная функция финансов реализуется в тех случаях, когда страхование используется как средство обеспечения защиты не только от личных и имущественных потерь, но и самих денежных средств, внесенных в качестве страховых платежей.
Контрольная функция как основная функция финансов присуща и страхованию. Она проявляется в том, что страховые платежи аккумулируются в страховой фонд на строго определенные цели, используются в строго определенных случаях и строго определенным кругом субъектов. Данная функция реализуется одновременно с распределительной и является одним из оснований осуществления финансового страхового контроля (надзора) в сфере страхования.
Страхование, по нашему мнению, выполняет следующие функции: предупредительную, восстановительную, сберегательную, инвестиционную, контрольную. В рамках любой из них осуществляется движение денежных средств, распределение (перераспределение) денежной формы стоимости, поскольку страхование - специфическая часть финансов общества <1>.
--------------------------------
<1> См.: Прокошин В.А., Косаренко Н.Н. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в современной России. С. 21.
Учитывая вышеизложенное, страхование как социально-экономическая и финансовая категория есть совокупность экономических финансовых отношений по формированию целевых фондов денежных средств, предназначенных для возмещения убытков, понесенных вследствие реализации определенных страховых рисков (природного, техногенного, социального и иного характера), предусмотренных законом и (или) договором, путем разложения величины убытков между участниками формирования этих фондов.
В финансовой системе общества страхование выступает самостоятельной финансовой категорией.
Теперь рассмотрим страхование как правоотношение. Последний и самый важный аспект в характеристике страхования - правовой. Общественные отношения, складывающиеся в сфере страхового дела, являются отношениями правовыми и регулируются юридическими нормами. Таким образом, страхование - это важная правовая категория <1>.
--------------------------------
<1> См.: Косаренко Н.Н. Государство и страхование. С. 81 - 116.
Многие правоведы считают, что, являясь одним из самостоятельных звеньев финансовой системы, страхование обладает всеми основными признаками категории финансов: это рисковый характер; денежные перераспределительные отношения между участниками страхования в связи с последствиями страховых случаев; возвратность страховых взносов страхователям, которая приближает финансовую категорию страхования к категории кредитной.
Однако исследователи также подчеркивают, что наряду с основными признаками страхование имеет определенное специфическое проявление. Специфичность страхования можно выразить в случайном характере наступления определенного события (страхового случая) и величине причиненного этим случаем ущерба, а также вероятностной оценке возможного ущерба и расчете страховых тарифов, с помощью которых формируются страховые фонды. Кроме этого, особенность страхования проявляется в неравномерной раскладке величины страховых взносов (платежей, премий) между заинтересованными лицами, частичном возврате страхователям поступивших в фонд страховщика взносов (нерисковые виды страхования). При этом страховые взаимоотношения происходят в денежной форме.
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 32 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |