Таблица 3.18.
Оценка понижающих/повышающих факторов
Показатель | Баллы |
Клиент формирует отчетность по МФСО, которая подтверждается независимой аудиторской компанией из «большой четверки» (PWC, KPMG, Ernst&Young, Deloitte&Touche) | - |
В соответствии с требованиями законодательства в рамкой выбранной системы налогообложения Клиент не формирует бухгалтерскую отчетность | - |
Клиент имеет долгосрочный кредитный рейтинг Международных агентств (в иностранной валюте) не ниже уровня ВааЗ по шкале агентства Moody’s и/или ВВВ - по шкалам агентств Fitch и/или S&P |
|
Более 50% выручки формирует государственный оборонный заказ и/или контракты с иностранными покупателями/государственными посредниками в рамках военно-технического сотрудничества | - |
Величина убытка Клиента за последние 12 месяцев, предшествующей последней отчетной дате, равно либо больше 25 % чистых активов на начало отчетного периода | - |
Возникает какой-либо иск или начинается арбитражный процесс в отношении Клиента (ответчик - Клиент) на сумму, превышающую 10 % его активов | - |
На дату ранжирования у Клиента существует просроченная задолженность перед Банком иными банками в размере более 10 % его активов |
|
В течение последних 12 месяцев выручка повысилась не более 10 % | - |
В течение последних 12 месяцев выручка повысилась более чем на 10 %, но не более, чем на 30 % | +2 |
В течение последних 12 месяцев выручка повысилась более чем 30 % | - |
В течение последних 12 месяцев выручка снизилась не более 10 % | ~ |
В течение последних 12 месяцев выручка снизилась более чем на 10 %, но не более, чем на 30 % | ~ |
В течение последних 12 месяцев выручка снизилась более чем на 30 % | - |
Наличие не специфических рисков | - |
Региональный риск Клиента | - |
Итого баллов | +2 |
Всего баллов | 86,5 |
Расчетный рейтинг Клиента | В1 |
Согласно данному ранжированию для ООО «ФАБРИКА КАЧЕСТВА» устанавливается категория В1 класса заемщика, которая характеризуется устойчивым финансовым положением, но чувствительность к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях деятельности средняя.
Подводя итоги рейтинговой оценки, можно сказать, что ООО «ФАБРИКА КАЧЕСТВА» является привлекательным клиентом для ОАО Банк «ВТБ» и менее привлекательным для ОАО «Сбербанк России».
При проведении рейтинговой оценки по методике ОАО «Сбербанк России» был произведен расчет только по количественным показателям, ввиду отсутствия в методике четких критериев по использованию качественных характеристик клиента. Поэтому класс организации более низкий, исходя из данной оценки возникает необходимость взвешенного принятия решений по кредитованию организации, что определяет необходимость банком предусмотреть условия кредитования, которые способствовали бы снижению кредитного риска при кредитовании заемщика. Методика ОАО Банк «ВТБ» по нашему мнению является более совершенной и гибкой, учитывает многие стороны деятельности ссудозаёмщика.
Проведенная оценка по методике ОАО Банка «ВТБ» была более полной, были рассмотрены как количественные так и качественные характеристики организации, также была осуществлена оценка повышающих/понижаюгцих факторов заёмщика.
Используемая ОАО Банк «ВТБ» методика ранжирования клиентов является эффективной и наиболее развернутой, по сравнению с другими методиками. Эффективность этой методики подтверждает и то, что банк работает уже не одно десятилетие и имеет наработанную кредитную политику и методики оценки кредитоспособности.
Но с нашей точки зрения, при оценке количественной характеристики нужно дополнительно использовать коэффициент оборачиваемости запасов, чтобы данный показатель рассматривался с учетом подотрасли ссудозаёмщика, а именно: производство мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных или производство хлебобулочных изделий и т.д.. В качестве базы данных, необходимых для расчета данных показателей, следует использовать статистическую информацию Банка России и Федеральной службы государственной статистики.
Анализируя вышесказанное, следует отметить, что ООО «ФАБРИКА КАЧЕСТВА» на более выгодных условиях может получить кредит в банке ОАО Банк «ВТБ».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредитоспособность организации есть комплексное понятие, представляющее интерес как ссудодателей, так и ссудополучателей, поскольку характеризует финансовую устойчивость организации, ее рентабельность и платежеспособность. Какой бы ликвидной ни была организация, она иногда нуждается в заёмных средствах, например, для расширения производства, приобретения основных фондов. Однако на практике, чаще всего организация берет кредит для пополнения оборотных средств, чтобы рассчитаться по своим обязательствам. Поэтому для минимизации кредитного риска коммерческие банки вынуждены ужесточать условия кредитования, а именно, повышать процентную ставку, уменьшать сроки кредитования, не предоставлять кредиты слабо развитым отраслям производства. Такая ситуация складывается из-за увеличения стоимости привлекаемых средств, используемых банками для выдачи кредитов, а также из-за изменчивости рынка, связанной с двусмысленными прогнозами дальнейшего развития. Поэтому очень важно организациям сохранять показатели кредитоспособности на нормальном уровне.
Однако мы видим, что в современной банковской системе происходят значительные изменения: идет процесс обновления арсеналов видов кредитов, процессов кредитования, структуры кредитов, но, по-прежнему, проблема совершенствования системы кредитования, а именно определения уровня кредитоспособности заёмщика остается и требует методологического пересмотра.
Рассматривая нормативные и законодательные акты, используемые банками, можно сделать вывод, что вопросам, связанным с изучением кредитоспособности заемщика, не уделяется должного внимания. Очень часто благополучные организации относят к финансово неустойчивым, поэтому следует большое внимание обращать на различие организаций по внутриотраслевому признаку, развивать новые инструменты оценки заёмщика. Отечественная банковская практика несколько отстает от западной наличием и качеством внешних источников информации о деятельности заёмщика, формирование кредитных агентств происходит медленно, в то время как их роль при определении рейтингов согласно новым требованиям Базельского комитета должна возрастать. В настоящее время методическая база рейтинговой оценки имеет незавершенный характер:
· в инструкциях, рекомендованных банками, детально не прописаны механизмы выдачи и погашения ссуд;
· банки нуждаются в нормативных документах, которые подробно раскрывают последовательность правильного планирования, процесс кредитования и контроля за использованием кредита.
Таким образом, совершенствование методов рейтинговой оценки кредитоспособности ссудозаёмщика должно осуществляться по следующим направлениям:
1) Использование наряду с данными бухгалтерской отчетности за последний отчетный период текущей информации о клиенте и изучение его кредитной истории.
2) Определение весов и коэффициентов с учетом специфики и отраслевой принадлежности клиента коммерческого банка.
3) Обоснование критериальных значений оценочных показателей на основе результатов сравнительного анализа деятельности заёмщика с учетом регионального и отраслевого аспектов.
4) Внедрение в практику коммерческих банков методов анализа движения денежных средств клиента.
Подводя итоги, можно сказать, что система кредитования нуждается в обновлении, направленном на снижение кредитных рисков и повышение результативности банковской и предпринимательской деятельности.
Анализ оценки кредитоспособности заёмщика осуществляется на основе методик таких коммерческих банков как ОАО «Сбербанк» и ОАО Банк «ВТБ». В качестве заёмщика в данной дипломной работе рассматривалось ООО «ФАБРИКА КАЧЕСТВА», осуществляющее деятельность по производству мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота. Финансово-хозяйственная деятельность организации в 2012 г. характеризуется недостаточно высоким уровнем финансового положения, что является следствием реорганизации общества. Согласно ранжированию банка ОАО «Сбербанк» организация была отнесена к третьему классу, который характеризует положение заёмщика как неустойчивое и кредитование такого заёмщика является риском для банка. Согласно методике ОАО Банк «ВТБ» ООО «ФАБРИКА КАЧЕСТВА» является для банка привлекательным заёмщиком с устойчивым финансовым положением, но чувствительным к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических сферах деятельности. Подводя итоги, можно сказать о неоднозначности присвоения заёмщику класса его кредитоспособности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 12.12 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N 7-ФКЗ). - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть первая) от 30.11 1994 г. №51-ФЗ (ред. 20.11.2013 г.). - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (ред. 02.12.2013 г.). - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
4. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013 г.). - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
5. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть вторая) от 05.08.2000 г.. № 117-ФЗ (ред. от 04.03.2013 г.). - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
6. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" [Электронный ресурс]: от 10.07.2002 г. №86-ФЗ - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
7. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс]: от 02.12.1990 г. №395-1(ред. от 30.09.2013) - Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
8. Федеральный закон «О залоге» [Электронный ресурс]: от 29.05.1992 г. № 2872-1(ред. от 01.01.2013) - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
9. Федеральный закон «О кредитных историях» [Электронный ресурс]: от 30.12.2004 г. № 218-ФЗм(ред. от 23.07.2013) - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
10. Федеральный закон № «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]: от 06 декабря 2011 г. 402-ФЗ - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
11..Постановление Пленума ВАС «О некоторых вопросах применения статьи 174 Гражданского кодекса Российской Федерации при реализации органами юридических лиц полномочий на совершение сделок» [Электронный ресурс]: от 14.05.1998 г. № 9 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
12. Указ Президента РФ "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам "[Электронный ресурс]: от 23.07.1997 г. №773- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
13. Указ Президента РФ "О совершенствовании работы банковской системы РФ"[Электронный ресурс]: от 10.06.1994 г. №1184 - Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
14. Указ Президента РФ "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти"[Электронный ресурс]: от 12.05.2008 г. №724 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
15. Постановление Правительства РФ "Об организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов" [Электронный ресурс]: от 16.10.1993 г. №1060 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
16. Постановление Правительства РФ "О порядке предоставления субсидий организациям легкой и текстильной промышленности на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях"[Электронный ресурс]: от 29.12.2007 г. №993 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
17. Постановление Правительства РФ "Об утверждении порядка возмещения из федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях сельскохозяйственными производителями, организациями агропромышленного комплекса, фермерскими хозяйствами и организациями потребительской кооперации"[Электронный ресурс]: от 07.03.2001 г. №192, СЗ РФ от 26.03.2001 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
18. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1999 год", утверждено ЦБ РФ [Электронный ресурс]: (вместе с "Мерами по реструктуризации банковской системы РФ", одобренными Советом директоров Банка России 17.11.1998 г., Президиумом Правительства РФ 21.11.1998 г.) - Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
19. Положение ЦБ РФ "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" [Электронный ресурс]: от 31.08.1998 г. №54-П - Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
20. Положение ЦБ РФ "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами" [Электронный ресурс]: от 12.11.2007 г. №312-П - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
21. Положение ЦБ РФ "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"[Электронный ресурс]: от 16.07.2012 г. №385-П - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
22. Инструкция ЦБ РФ "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" [Электронный ресурс]: от 02.04.2010 г. №135-И - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
23. Письмо Минфина РФ "О порядке корректировки ставок за пользование государственных кредитом на пополнение оборотных средств"[Электронный ресурс]: от 03.11.1992 г. № 101 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
24. Письмо Минфина РФ "Об изменении порядка расчетов за пользование целевым государственным кредитом на пополнение оборотных средств"[Электронный ресурс]: от 23.04.1993 г. № 51 - Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
25. Письмо Минфина РФ "О валютных операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов и займов в иностранной валюте"[Электронный ресурс]: от 22.09.2003 г. № 15-05-29 / 1018 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
26. Приказ Минфина РФ "Об установлении единой процентной ставки за пользование кредитами коммерческих банков под поручительства Минфина России"[Электронный ресурс]: от 18.06.1996 г. № 313 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
27. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» [Электронный ресурс]: от 16 января 2004 г. № 110-И - Доступ из справ.- правовой системы «КонсультантПлюс».
28. Письмо Банка России «О типичных банковских рисках» [Электронный ресурс]: от 23 июня 2004 г. № 70-Т - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
29. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» [Электронный ресурс]: от 20 марта 2006 г. № 283-П - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
30. Положение Банка России «О порядке формирования кредитным организациям резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс]: от 24 марта 2004 г. № 254-П - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
31. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческой организации: учеб, пособие. Часть I. 2-е изд. с изменениями и дополнениями / И.И. Мазурова, Н.П. Белозерова, Т.М. Леонова, М.М. Подшивалова. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012.
32. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческой организации: учеб, пособие. Часть II. 2-е изд. с изменениями и дополнениями / И.И. Мазурова, Н.П. Белозерова, Т.М. Леонова, М.М. Подшивалова. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012.
33. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков, М.:- Консалт- Банкир, 2004.
34. Деревягин А. С. Оценка платежеспособности компании: российский и зарубежный опыт / А.С. Деревягин // Справочник экономиста.-2011,- №8.
35. Ендовицкий Д. А., Бочаров И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие. М.: КНОРУС, 2008.
36. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.Н. Крейнина. - М. Дело и сервис,2003.
37. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2007.
38. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков, М.: Финансы и статистика, 2001.
39. 0лынаный А.И. Банковское кредитование — российский и зарубежный опыт. - М.: РДЛ, 2004.
40. Принципы бухгалтерского учета / Б. Нидлз, X. Андерсон, Д. Колдуэлл: Пер. с англ. / Под ред. Я. В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 1993.
41. Роуз Питер С. Банковский менеджмент / Пер. с англ, со 2-го изд. - М.: «Дело ЛТД», 1995.
42. Сахарова М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятия // Деньги и кредит. 2005. № 3.
43. Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности СП /В.Т. Севрук // Деньги и кредит, 2003, № 3.
44. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие / А.М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К', 2009.
45. Управление кредитными рисками: учебное пособие / В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009.
46. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.:ИНФРА-М, 2006.
47. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000.
48. Экономический анализ: учебник для бакалавров/ под ред. Н.В. Войтоловского - 4-е изд.,перераб. и допол. - М: Издательство Юрайт, 2013.
Дата добавления: 2015-08-29; просмотров: 52 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |