Принятые инкассаторские сумки с выручкой клиентов до пересчета учитываются на соответствующих счетах.
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка»
После пересчета сумма списывается со счета 20209 и проходит по кассе банка, а пересчитанная инкассированная выручка зачисляется на счет клиента.
Дт 20202«Касса» Дт 40906 «Инкассированная выручка»
Кт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 40702 «Расчетный счет»
Выдача наличных денег юридическим лицам с банковских счетов производится по денежным чекам. Чековые книжки клиенты получают в банке на основании заявления.
Денежный чек - это документ строгой отчетности, стандартной формы, содержит ряд обязательных реквизитов, к числу которых относятся отметки, удостоверяющие личность получателя денег.
Для получения наличных денег клиент предъявляет операционному работнику денежный чек, заполненный от руки. На денежном чеке обязательно ставится печать, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Операционный работник проверяет наличие средств на счете организации, удостоверяется в личности получателя по паспорту. После чего проверяет правильность оформление денежного чека, сличает оттиск печати и образцы подписей на чеке с карточкой образцов подписей и оттиском печати, убеждается в том, что номер чека соответствует номерам выданной чековой книжке (в карточке с образцами подписей имеются номера выданной чековой книжки). Затем убеждается, что срок выдачи чека не более 10 дней, проставляет дату и расписывается на денежном чеке, списывает сумму с расчетного счета клиента и передает денежный чек контролеру.
Контролер, получив расходный документ, повторно проверяет денежный чек, убеждается в наличие подписи операционного работника, выдает лицу, получающему деньги контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, расписывается на денежном чеке, записывает сумму денежного чека в кассовый журнал по расходу и во внутреннем порядке передает чек кассовому работнику.
Получив от контролера денежный чек, кассовый работник проверяет полноту заполнения денежного чека, наличие подписей должных лиц кредитной организации оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей по имеющимся образцам. Сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой указанной прописью, проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных паспорта, подготавливает сумму денег подлежащей выдачи, затем вызывает клиента по номеру чека, сверяет номер контрольной марки с номером денежного чека и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдает деньги получателю и расписывается на денежном чеке. Подписи работников банка, обязательно расшифровываются
В связи со специализацией работы оплата денежных чеков по внутреннему документу Сбербанка России № 1354-р осуществляется двумя работниками, а именно операционным и кассовым работникам. Операционный работник выполняет всю работу контролера.
Денежный чек остается в кассе и подшивается в кассовые документы дня по расходу. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается, если клиент предоставляет наличные деньги, то в данном случае совершение операций осуществляется по каждому документу отдельно. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. Сумма недостачи возмещается клиенту, сумма излишков возвращается кассовому работнику. Во внутреннем структурном подразделении с одним (двумя) работниками при предъявлении клиентом претензии по полученной им сумме, в случае, если претензия была предъявлена клиентом, не отходя от кассы, пересчет банковских ценностей на рабочем месте кассира осуществляется кассовым работником при клиенте, при наличии второго работника – под наблюдением второго работника. Если клиент письменно заявил о несогласии с результатами пересчета, либо оформил заявление после того, как отошел от операционного окна, о наличии такого заявления следует поставить в известность руководства филиала банка, которое принимает решение о необходимости направления в подразделение представителя банка для рассмотрения указанного заявления.
Бухгалтерский учет кассовых операций ведется на балансовых счетах в подразделе «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
20202 – Касса кредитных организаций;
20203 – Платежные документы в иностранной валюте;
20206 – Касса обменных пунктов;
20208 – Денежные средства в банкоматах;
20209 – Денежные средства в пути;
Перечень основных типовых бухгалтерских проводок по операциям с наличными денежными средствами представлен в таблице 3
Таблица 3
Типовые проводки кассовых операций
Вид операций | Дебет | Кредит |
Поступила сумма по объявлению на взнос наличными | ||
Банком получено подкрепление операционной кассы с корреспондентского счета | ||
Работником банка сдан остаток не использованного аванса полученного в подотчет | ||
Погашена ссуда физическими лицами | 45501 - 45508 | |
Поступили во вклад денежные средства от физических лиц | 42301-42308 | |
Оприходованы излишки кассы после ревизии | ||
Реализованы ценные бумаги банка (облигации, сберегательные сертификаты) | ||
Выдано наличными клиентам с расчетных счетов | ||
Выдана заработная плата работникам банка | ||
Выдана материальная помощь сотрудникам банка | ||
Выдана работнику банка сумма в подотчет | ||
Оплачены облигации, предъявленные для погашения и проценты по ним | ||
Выдана ссуда клиенту | 45501-45507 | |
Выдан вклад физическому лицу |
Перечень балансовых счетов используемых для корреспонденции счета 20202 – Касса кредитных организаций:
40702 – Расчетный счет коммерческих организаций;
30102 – Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России;
60308 – Расчеты с работниками по подотчетным суммам;
45501 – 45507 – Кредиты, предоставленные физическим лицам;
42301 – 42308 – Депозиты физических лиц;
70107 – Прочие доходы;
52001, 52001, 52201 - Выпущенные банком ценные бумаги;
40702 –Расчетный счет коммерческих организаций;
60305 – Расчеты с работниками по оплате труда;
70202 - Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.
Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется в соответствии с Положением от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» и нормативными документами Сбербанка России, регламентирующими порядок совершения отдельных операций.
Кассовые операции с денежной наличностью, монетами из драгоценных металлов и дорожными чеками, совершаемые в хранилищах банка, отражаются в кассовых журналах по приходу и расходу. Операции с другими ценностями, затрагивающими внебалансовые счета, отражаются в ведомостях оборотов и остатков ценностей.
Немаловажное значение при организации кассовой работы в филиалах, дополнительных офисах Сберегательного банка уделяется требованиям, которые предъявляются к кассовым работникам для совершения операций с денежной наличностью и с ценностями.
Прием на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим в Сбербанке России порядком после согласования с подразделением безопасности. С каждым кассовым работником заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Один экземпляр, которого передается работнику, а второй - хранится в личном деле работника. С работниками, занятыми пересчетом денежной наличности, поступившей в инкассаторских сумках, может заключаться договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.
Полный перечень обязанностей кассовых работников определяется Типовой должностной инструкцией, утвержденной Сбербанком России, разработанной на основе Типовой инструкции и утвержденной руководителем дополнительного офиса. Указанная должностная инструкция является неотъемлемой частью трудового договора с кассовым работником.
Вновь принятые работники допускаются к самостоятельной работе с денежной наличностью и ценностями только после принятия от них зачета по знанию требований документов, регламентирующих этот участок работы.
Принятие зачетов в центральном аппарате, территориальном банке осуществляется постоянно действующей комиссией. Количественный состав комиссии, участие в ее работе представителей структурных подразделений банка, а также процедура сдачи зачетов определяется центральным аппаратом, территориальным банком самостоятельно.
Все работники, филиалов, дополнительных офисов Сбербанка России которым поручается работа с денежной наличностью и ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный регламентом № 1354-р и регламентом № 628-3-р от 07.07.2005 г. «Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах» порядок совершения кассовых операций в подразделениях Сбербанка России.
Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается. Незнание кассовыми работниками требований Регламента № 1354-р и других нормативных документов Банка России и Сбербанка России по работе с ценностями не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущения ими каких-либо нарушений.
2.3. Анализ операций банка по кассовому обслуживанию клиентов
Предоставление клиентам широкого спектра банковских услуг и обеспечение высоких стандартов качества обслуживания было и остается главной задачей деятельности Банка. Это ценят и клиенты. Банк тесно работает с предприятиями – клиентами, помогая им в осуществлении расчетов с использованием различных финансовых инструментов. Банк оказывает клиентам услуги, которые может гарантировать только крупный банк, имеющий стабильную техническую и финансовую основу: расчетную систему «Банк-Клиент», банковские карты, депозиты, векселя. Благодаря такому сотрудничеству значительно выросли остатки на счетах клиентов. Основным источником поступления наличных денежных средств являются операции по приему денежных средств во вклады населения. Остаток по вкладам в валюте Российской Федерации на 1 января 2007 года представленный в таблице 4 составил более 85766 тысяч рублей, по вкладам в иностранной валюте более 584,3 тысячи долларов США и 24,6 тысячи евро.
Сумма средств, привлеченных банком во вклады в первом квартале 2007 года, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась почти в 1,5 раза. Изменилась и структура вкладов. Повышенным спросом у населения пользуются так называемые «длинные» вклады со сроком хранения от 1 года до 2 лет: «Накопительный», «Пенсионный – плюс», «Срочный пенсионный», «Особый Сбербанка России».
Таблица 4
Остатки средств на счетах физических лиц в Дополнительном офисе № 034
Валюта | |||||||||
I | II | III | IV | I | II | III | IV | I | |
Рубли, тыс. руб. | |||||||||
Доллар США, тыс. дол. США | 402,7 | 404,8 | 441,1 | 509,5 | 543,2 | 539,2 | 562,1 | 579,5 | 584,3 |
Евро, тыс. евро | 11,2 | 11,7 | 14,2 | 16,7 | 17,3 | 17,9 | 19,6 | 18,8 | 24,6 |
Рис. 2.1. Динамика изменения остатков денежных средств по вкладам в рублях
По таким «длинным» вкладам предусмотрены более высокие процентные ставки, поэтому клиенты банка и проявляют к ним определенный интерес. Наибольшей популярностью у населения пользуются вклады в долларах США с длительными сроками хранения, такие как: «Юбилейная рента» на 1 год и 1 месяц, на 2 года, а также «Доллар-депозит Сбербанка России» на 6 месяцев.
Рис. 2.2. Динамика изменения остатков денежных средств в долларах США
Несмотря на отдаленность нашего региона от Европы вкладчики банка активно размещают средства во вклады в евро: «Особый Сбербанка России» на 1 год и 1 месяц, «Евро-депозит Сбербанка России» на 6 месяцев.
Рис. 2.3. Динамика изменения остатков денежных средств в евро
Исходя из вышесказанного, дополнительный офис № 034 Дальневосточного банка Сбербанка России предлагает достаточно широкий выбор вкладов в рублях, долларах США и евро. Благодаря этому, каждый клиент банка может выбрать наиболее подходящий для себя вид вклада в зависимости от целей и финансового состояния.
Основную долю вкладов населения на 1 апреля 2007 года составляют вклады в рублях – 82%, в долларах США – 17%, в евро – 1% (см. рис. 2.4.).
Рис. 2.4. Структура остатков денежных средств во вкладах населения
В Дополнительном офисе № 034 Дальневосточного банка Сбербанка России наблюдается рост объема денежной наличности, как по приходу, так и по расходу по сравнению с анализируемым 2005 годом (см. таб. 5). Но общая сумма выдачи из кассы банка преобладает над общей суммой поступлений наличных денег.
Таблица 5
Кассовые обороты Дополнительного офиса № 034
| 2005 млрд. руб. | 2006 млрд. руб. | Разница млрд. руб. |
поступления | 1888,7 | 2148,5 | +259,8 |
выдачи | 1816,1 | 2109,2 | +293,1 |
разница | 72,6 | 39,3 | -33,3 |
Из данных таблицы можно сделать вывод об увеличении объемов операций с наличными деньгами, но рост поступлений значительно ниже роста выдачи денежной наличности по сравнению с 2005 годом. В 2006 году в операционную кассу Дополнительного офиса № 034 поступило денежной наличности на 259,8 млрд. рублей больше чем в 2005 году, а выдача наличных денег из операционной кассы увеличилась на 293,1 млрд. рублей.
Руководству Сберегательного банка необходимо разработать мероприятия с целью сокращения операций с наличными деньгами и как альтернативу предложить спектр услуг по внедрению форм безналичных расчетов. Что значительно сократит расходы, связанные с инкассацией денежной наличности и увеличит процент оседания средств на счетах клиентов банка.
Начало 2007 года также характеризуется увеличением объема кассовых операций, которые приведены в таблице 6 и таблице 7.
Таблица 6
Структура поступлений денежных средств в кассу банка за 1 квартал 2007 года
Краткое содержание операции | 1 квартал | |
тыс. руб. | в % | |
Погашение задолженности по кредитам | 1 931 070 | 3,08 |
Переводы без открытия счета | 1 962 655 | 3,13 |
Прием для перевода с целью зачисления во вклад клиента | 118 450 | 0,19 |
Комиссия за выдачу дубликата вкладной книжки | 10 800 | 0,02 |
Продажа билетов мгновенной лотереи | 16 530 | 0,03 |
Комиссионное вознаграждение за покупку/продажу валюты | 5 560 | 0,01 |
Продажа валюты | 2 320 747 | 3,70 |
Коммунальные платежи | 17 162 112 | 27,38 |
Пополнение пластиковых карты | 2 828 492 | 4,51 |
Продажа сберегательных сертификатов | 1 210 000 | 1,93 |
Продажа драгоценных металлов | 99 000 | 0,16 |
Поступления во вклад | 35 007 885 | 55,86 |
Итого | 62 673 300 |
За первый квартал 2007 года сумма поступлений в приходную кассу банка составила 62 673 300 тысяч рублей.
Рис. 2.5. Структура приходных операций за 1 квартал 2007 года
Основное место в структуре денежных поступлений 55,86 % занимают суммы принятые от физических лиц для пополнения вкладов.
Дополнительным офисом производится целый ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию населения. Наиболее массовой операцией является прием платы за квартиру, коммунальные услуги, за содержание детей в детских учреждениях, налоговых, страховых и других платежей. Подавляющая часть платежей вносится населением наличными деньгами. Однако уже теперь принимаются активные меры по развитию безналичных расчетов. При помощи безналичных расчетов вкладчики могут уплатить за квартиру, газ, свет, телефон, а также за другие услуги, предоставляемые им предприятиями, учреждениями и организациями. Поручения вкладчиков об этом выполняются как в разовом порядке, так и в течение продолжительного времени – квартал, год или впредь до отмены поручений.
Таблица 7
Структура выдачи денежных средств из кассы банка за 1 квартал 2007 года
Краткое содержание операции | 1 квартал | |
тыс. руб. | в % | |
Выдача наличных денег по пластиковым картам физических лиц | 18 622 413 | 31,74 |
Оплата выигрыша по билетам мгновенной лотереи наличными деньгами | 8 500 | 0,01 |
Оплата сертификатов Сбербанка с истекшим сроком | 1 751 604 | 2,99 |
Покупка наличной иностранной валюты за наличные рубли | 2 076 959 | 3,54 |
Списание со вкладов физических лиц наличных денег | 35 639 007 | 60,74 |
Выдача кредитов | 580 000 | 0,99 |
Итого за месяц | 58 678 483 |
За первый квартал 2007 года сумма выдачи из касс банка составила 58 678 483 тысяч рублей.
Рис. 2.6. Структура расходных операций за 1 квартал 2007 года
Основную часть размещенных средств за 1 квартал 2007 года составляют (60, 74%) операции по списанию с вкладов физических лиц наличных денег. Операции, связанные с выдачей наличных денег по пластиковым картам физических лиц (31,74%), занимают не маловажное место в структуре расходных операций.
В ходе проведенного анализа выяснилось, что практически при равных кассовых оборотов, как по приходу, так и по расходу - 62 673 300 тыс. руб. и 58 678 483 тыс. руб. соответственно, одинаковые их составляющие имеют значительно различающиеся доли, если рассматривать их отдельно в каждом из оборотов.
Кроме того, можно сделать вывод о том, что операции, как по приходу, так и по расходу имеют общую тенденцию к росту, постоянно увеличивая тем самым налично-денежный оборот, нагрузку на операционно-кассовых работников, влекут увеличение численности персонала, рост непроцентных расходов и снижение прибыли.
В связи с этим руководству Дальневосточного банка следовало бы разработать комплекс мероприятий, направленных на оптимизацию кассовой работы в системе Сбербанка.
В течение, месяца поступления и выдачи денежной наличности крайне не равномерны. Обороты наличных денег по приходным и расходным операциям Дальневосточного банка Сбербанка РФ г. Хабаровска Дополнительного офиса № 034 за март 2007 г. приведены в приложение № 5
В течение операционного дня основное время на проведение операций с наличными деньгами приходится с 14:00 до 19:00 часов и составляет 74% от общего объема, с утра 8:30 до обеда 13:00 наплыв клиентов не значительные и в целом составляют 26% (см. рис. 2.7.).
Рис. 2.7. Структура кассовых операций в течение одного операционного дня
На мой взгляд, руководству банка следует пересмотреть график работы операционных работников и кассиров, предусмотреть выход на работу отдельных служащих с обеда. Чтобы не вызывать негативного отношения к банку желательно при массовом наплыве народа дополнительно открывать операционные окна, которые бы осуществляли операции по приему денежных средств для перевода, по открытию новых лицевых счетов по вкладам. Операция по открытию вкладов занимает достаточно много времени в оформлении бланков, поэтому, я бы хотела, чтобы в филиалах Дальневосточного банка Сбербанка России создавались отдельные операционные окна по обслуживанию клиентов.
Подводя итоги проведенного анализа по кассовым оборотам на примере Дополнительного офиса № 034. следует отметить, что кассовые обороты увеличиваются с каждым месяцем, а, следовательно, они увеличиваются и с каждым годом. Объем наличного денежного обращения растет. А для его снижения, то есть для снижения количества денег в обращении банкам следует перенять зарубежный опыт и прибегнуть к средствам инновационных технологий. Осуществление операций безналичным путем, применение электронных технологий, проведение расчетов между клиентами и банками через Интернет способствует снижению размера объемов наличных денег в обороте, снижению непроцентных расходов на отплату труда сотрудников, экономии и повышению доходности деятельности банков.
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В новом тысячелетии перед всеми сферами бизнеса встает вопрос выживания в постоянно меняющихся экономических условия. На первый план выходят такие проблемы, как дефицит информации, минимизация временных издержек по всем видам коммерческих расчетов, возможность использования новейших достижений научно – технического прогресса. Настоящим прорывом к новым возможностям в сфере предпринимательства стала создание “виртуальной” экономике, не миновали эти новшества и банковскую сферу.
Эффективность работы банка и его конкурентно способность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и технологий. Новые продукты и технологии, реализуемые на рынке, представляют собой инновацию, что буквально означает “инвестиция в новацию”. Банковская инновация – это реализованный в форме нового банковского продукта или операции конечный результат инновационной деятельности банка. Под банковским продуктом понимается материально оформленная часть банковской услуги (карта, сберегательная книжка, дорожный чек, электронный кошелек и т.п.). В качестве нового продукта банковская инновация проявляет себя только в процессе ее реализации на финансовом рынке или в нутрии банка. Спрос, предъявляемый покупателем на банковский продукт или операцию, определяет степень новизны этих видов нововведений.
Банк, который первым вышел со своей инновацией и захватил свою нишу рынка, быстро создает себе имидж. Банковская инновация есть функция времени. Жизненный цикл банковской инновации – это определенный период времени, в течение которого банковский продукт или операция обладают активной жизненной силой и приносят банку как продуценту и продавцу инновации определенную прибыль или другую реальную выгоду.
Одна из наиболее привлекательных услуг Сбербанка России (бесплатные расчеты) – списание средств со счета по вкладу в уплату за квартиру, коммунальные и другие услуги.
Клиенты не тратят своего времени на посещение банка и заполнение платежных документов. Их платежи перечисляются во время, в указанные сроки. Банк сам корректирует размер платежа при изменении тарифов на услуги (при наличии договорных отношений с организацией). В филиалах Сбербанка можно оформить как разовое, так и длительное поручение на списание сумм со счета по вкладу. Если в филиале банка у клиента открыт счет, ему достаточно предъявить в банк платежный документ (квитанцию) с реквизитами организации-получателя платежа для автоматизированного заполнения бланка поручения на списание работником банка. Клиент может получить в банке справку о произведенных с его счета списаниях сумм платежей.
Система электронных расчетов основана на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых предприятиях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте.
Пластиковая карточка – это обобщающийся термин, который обозначает все виды карточек, различных как по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг так и по своим техническим возможностям и организациям, их выпускающим. Важнейшая особенность всех пластиковых карточек не зависимо от их совершенства состоит в том, что на них храниться определенный набор информации, используемый в различных прикладных программах. В сфере дальнейшего обращения пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов. В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карты в платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что они являются важнейшим элементом так называемой “технологической революцией” в банковском деле[1]. Именно пластиковые карты в ряде случаев выступают ключевым элементом электронных банковских систем. Они вышли на передовые позиции в организации денежного оборота индустриально развитых стран Запад, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки. Карточки позволяют увеличивать объемы привлеченных ресурсов. Кроме того, клиент платит за получение самой карточки. Что касается менее приятной стороны “карточного” бизнеса, то для банка она связана с весьма высокими затратами, а также слабое развитие современных средств связи, особенно в начале работы с карточками.
В мировой банковской практике использование пластиковых карт является важным источником прибыли. В США, по некоторым оценкам, по кредитным картам предоставляется лишь 6 % кредитов, выдаваемых банками, но при этом они дают 10 % всего дохода, получаемого этими банками. Россия в числе других стран Восточной Европы, только начинающих развитие “карточного” бизнеса, обладает уникальной возможностью “перепрыгнуть” традиционные платежные системы, учась на чужих ошибках. Электронные карты могли бы решить многие проблемы налично-денежного оборота на территории страны, возникающие вследствие общей экономической не стабильности.
В настоящее время большинство Российских банков используют как депозитные пластиковые карты, так и кредитные, за исключение Сбербанка. Сбербанк России не использует кредитные карты, но предлагает такие карты как «дебетовая карта с разрешенным овердрафтом», также Сбербанк России предлагает своим клиентам широкий спектр различных карточных продуктов с использованием, как международных пластиковых карт, так и собственных карт банка.
Последствия социально-политической и экономической нестабильности и инфляционные ожидания, характерные для посткризисного периода, серьезно затрудняют проблему выбора населением эффективных форм сбережений. Высокий уровень доверия населения к работе Сбербанка России в сочетании с доступностью и привычностью используемых форм хранения средств способствуют постепенному преодолению склонности хранить сбережения в наличной форме. По мере замедления темпов инфляции, ускорения роста производства, сокращения сумм задолженности по выплате заработной платы и пенсий, снижения ставок налогообложения доходов граждан, возможности Банка по привлечению средств населения будут возрастать.
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 21 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |