Cовершенствование технологии производства

Необходимо внедрить на предприятии ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» новое высокотехнологическое оборудование (станок Термит 150Е) взамен старого и менее производительного, что улучшит финансовое состояние предприятия.

Произведем расчет коммерческой эффективности предлагаемого мероприятия.

Таблица 20 – Исходные данные для расчета коммерческой эффективности

№ п/п	Показатель	Условные обозначе- ния	Единица измере- ния	Величи-на до внедре- ния	Величина после внедрения
	Цена станка	Цмаш	тыс.руб.	–
	Коэффициент транспортных расходов	Ктр	%	–
	Коэффициент расходов на наладку	Кмон	%	–
	Объем реализации продукции в год	А	м3
	Средняя цена реализации	Ц	руб./м3
	Расходы на продукцию	С	руб./м3		–
	Процент условно-постоянных расходов в себестоимости	Кпост	%		–
	Себестоимость содержания комплекса	Ссод	тыс.руб.	–
	Величина заработной платы на единицу продукции	Сзпл	руб./м3
	Страховые взносы	Ксв	%
	Норма амортизации (износа)	Na	%	–
	Срок действия проекта	i	лет	–
	Ставка дисконтирования	d	%	–	12,5

Расчеты:

1. Расчет балансовой стоимости комплекса (Ц_бал):

Ц_бал = Ц_маш×(1+К_тр/100)×(1+К_мон/100), (21)

Ц_бал = 895×(1+10/100)×(1+10/100) = 1082,95тыс.руб.

2. Расчет суммы амортизации.

Оборудование амортизируется за 5 лет, тогда сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит:

А_м = Ц_бал×N_a/100, (22)

А_м = 1082,95×20/100 = 216,59 тыс.руб.

3. Прирост выпуска продукции (DА):

DА = А₂ – А₁, (23)

где А₁ – объем выпуска продукции до внедрения комплекса, м³;

А₂ – объем выпуска продукции после внедрения комплекса, м³.

Таким образом, прирост выпуска продукци равен:

DА =44901– 29934 = 14967 м³

4. Расчет объема реализации:

DV_i = DА×Ц, (24)

где i – номер шага расчета (i-ый год реализации проекта);

DV_i – прирост объема реализации, руб

Таким образом, прирост объема реализации подукции равен:

DV_i = 14967 × 4437 = 66408579 руб.

5. Расчет экономии на оплате труда (DС¢_зпл):

DС¢_зпл = С_зпл2 – С_зпл1, (25)

где С_зпл1 – величина заработной платы на единицу продукции до внедрения комплекса, руб./м³;

С_зпл2 – величина заработной платы на единицу продукции после внедрения комплекса, руб./м³.

Экономия по оплате труда с начислениями составит:

DС¢_зпл = (С_зпл1 – С_зпл2)×(1+К_св/100), (26)

DС¢_зпл = (926–617)×(1+30/100) = 401,70 руб./м³.

6. Расчет себестоимости продукции:

С¢₁ = С¢_пер1+С¢_пост1, (27)

где С¢₁ – себестоимость 1 кбм до внедрения, руб.;

С¢_пер1 – переменные затраты на 1 м³ до внедрения, руб.;

С¢_пост1 – постоянные затраты 1 м³ до внедрения, руб.

С¢_пост1 = С¢₁×К_пост/100, (28)

С¢_пост1 = 1500×40/100 = 600 руб.

С¢_пер1 = 1500 – 600 = 900 руб.

С¢_пер2 = С¢_пер1 – DС¢_зпл, (29)

где С¢_пер2 – переменные затраты на 1 м³ после внедрения, руб.

С¢_пер2 = 900 – 401,70 = 498,30 руб.

С¢_пост2 = С¢_пост1 + (С_сод + А_м)/А₂, (30)

где С¢_пост2 – постоянные затраты на 1 кбм после внедрения, руб.

С¢_пост2 = 600 + (47000+216590)/ 44901 = 609,17 руб.

С¢₂ = С¢_пер2 + С¢_пост2, (31)

С¢₂ = 498,30 + 605,87 = 1104,17 руб.

7. Расчет прироста себестоимости годового выпуска (DС_i):

С₁ = С¢₁×А₁, (32)

где С₁ – себестоимость годового выпуска продукции до внедрения, руб.

С₁ = 1500 × 29934 = 44901 тыс. руб.

С₂ = С¢₂×А₂, (33)

где С₂ – себестоимость годового выпуска продукции после внедрения, руб.

С₂ = 1104,17 ×44901 = 49578 тыс. руб.

DС_i = С₂ – С₁, (34)

DС_i = 49578 – 44901=4677 тыс. руб.

Таким образом, в результате внедрения станка произойдет увеличение себестоимости годового выпуска продукции на 4677 тыс. руб.

8. Прирост налога на имущество (2,2%):

DH_нi = Ц_бал × 2,2/100, (35)

DH_н1 = 1082,95 × 2,2/100 = 23,82 тыс.руб.

DH_н2 = 866,36 × 2,2/100 = 19,06 тыс.руб.

DH_н3 = 649,77 × 2,2/100 = 14,29 тыс.руб.

DH_н4 = 433,18 × 2,2/100 = 9,52 тыс.руб.

DH_н5 = 216,59 × 2,2/100 = 4,76 тыс.руб.

9. Погашение кредита.

Платежи по кредиту, взятому на 5 лет под 18% годовых рассчитаем по следующей формуле:

PMT = (PV*r*m)/n, (36)

где PV – сумма кредита, руб.;

r – годовая процентная ставка по кредиту, %;

m – число начислений в году;

n – число лет.

PMTмес = 22,90 тыс. руб.

PMTгод = 274,8 тыс. руб.

10. Результаты расчета представлены в таблице 21.

Таблица 21 – Результаты расчета

Показатели	Года
Операционная деятельность
1. Выручка, тыс. руб.		66408,5	66408,5	66408,5	66408,5	66408,5
2.Себестоимость, тыс. руб.
3. В т.ч. амортизация		216,59	216,59	216,59	216,59	216,59
4. Налог на имущество		23,82	19,06	14,29	9,52	4,76
5. Балансовая прибыль (стр.1-стр.2-стр.4)		8563,68	8568,44	8573,21	8577,98	8582,74
6. Налог на прибыль (стр.5*20%)		1712,74	1713,69	1714,64	1715,60	1716,55
7. Чистая прибыль (стр.5-стр.6), тыс. руб.		6850,94	6854,75	6858,57	6862,38	6866,19
8.Сальдо операционной деятельности (стр.7+стр.3)		7067,53	7071,34	7075,16	7078,97	7082,78
9.Инвестиционная деятельность	1082,95
Финансовая деятельность
10. Кредит	1082,95
11. Погашение кредита		274,8	274,8	274,8	274,8	274,8
12. Сальдо финансовой деятельности (стр.10-стр.11)	1082,95	-274,8	-274,8	-274,8	-274,8	-274,8
13. Сальдо трех потоков (стр.8-стр.9+стр.12)		6792,73	6796,54	6800,36	6804,17	6807,98

Расчет коммерческого эффекта представлен в таблице 22.

Таблица 22 – Расчет коммерческого эффекта

Показатели	Года
Денежный поток инвестиционного проекта	-1082,95	6792,73	6796,54	6800,36	6804,17	6807,98
Коэффициент дисконтирования	1,25	0,8888	0,7905	0,7027	0,6260	0,5549
Дисконтированный денежный поток	-1082,95	6037,37	5372,66	4778,61	4259,41	3777,75
Окупившиеся инвестиции	-1082,95

Чистая текущая стоимость инвестиционного проекта (коммерческий эффект за 5 лет) составит:

NPV = 2695 тыс. руб.

Индекс рентабельности инвестиций рассчитаем по формуле:

Дисконтированный срок окупаемости составит:

, (37)

где t – год, предшествующий году окупаемости;

НС – невозмещенная стоимость на начало года окупаемости;

ДДП – дисконтированный денежный поток года окупаемости.

Дата добавления: 2015-10-28