Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Порядок инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.

Учет материальных запасов кредитных организаций. | Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию. | Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета. | Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами. | Критерии признания расходов | Критерии признания доходов | Оформление и учет операций по депозитным счетам юридических и физических лиц. | Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. | Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях. | Учет брокерских операций кредитных организаций. |


Читайте также:
  1. I. Порядок организации работ по выбору показателей химического состава питьевой воды
  2. II. Порядок ведения журнала поездных телефонограмм
  3. II. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ БАЛЛЬНО-РЕЙТИНГОВОЙ СИСТЕМЫ В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
  4. II. Порядок составления рабочей программы производственного контроля качества питьевой воды
  5. III. Порядок действий при неисправностях автоблокировки
  6. III. Порядок допуска и сдачи экзаменов и зачетов
  7. III. Порядок заповнення лікарського свідоцтва про смерть.

Инкассированная выручка – выручка поступившая в банк через инкассаторов. Она перевозится в инкассаторских сумках. К сумкам прикладывается сопроводительная ведомость или накладная с указанием суммы наличности вложенной в сумку. Инкассатор не отвечает за то что вложено в сумку, он отвечает за целостность сумки и за сохранность пломбы. Инкассированная выручка, поступившая в банк в течении операционного дня и пересчитанная в этот же день сразу зачисляются в кассу банка и на расч.счет клиента сдавшего эту выручку.

Д 20202 К счет получателя. Если инкассированная выручка поступила после опер.дня и не была пересчитана, то она не может быть зачислена в кассу, а зачисляется на промежуточный счет 20209-А «Денежные средства в пути». Соответственно не пересчитанная выручка не может быть зачислена и на рас.счет клиента, поэтому она учитывается на счете №40906 (П) «Инкассированаая денежная выручка». Отражение в учете инкассированной но не пересчитанной выручки Д 20209К 40906.

На промежуточные счета (20209, 40906) инкассированная выручка зачисляется в сумме указанной в препроводительной ведомости (накладной), которая приложена к инкассаторской сумке. На следующий день выручка пересчитывается и по фактической сумме пересчета зачисляется в кассу и на расч.счет организации сдавшей эту выручку. А) Д 20202 К 20209

Б) Д 40906 К407.. (расч.счет) (приходный кассовый ордер). Если при пересчете обнаружена недостача в инкассаторской сумке, то составляется проводка:

Д 40906 К 20209 – на сумму недостачи

Если при пересчете был обнаружен излишек денег в инкассаторской сумке, то составляется проводка

Д 20209 К 40906 –сумма излишек

И только после этого деньги зачисляются в кассу и на расчетный счет предприятия.


Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 396 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в КО, отражение в учете ее результатов.| Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам КО.

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)