Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Оформление и учет операций по депозитным счетам юридических и физических лиц.

Амортизация основных ср-в и НМА. | Способ уменьшаемого остатка | Порядок учета обеспечения обменных пунктов авансами. | Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух учета КО. | Вызывающие сомнение в их подлинности; | Учет материальных запасов кредитных организаций. | Учет операций, связанных с поступлением основных средств в кредитную организацию. | Особенности учета операций в ин валюте, переоценка средств в ин валюте, курсовые разницы и порядок их учета. | Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами. | Критерии признания расходов |


Читайте также:
  1. II. Оформление библиографического списка использованной литературы.
  2. II. Тарифное и налоговое регулирование экспортно-импортных операций
  3. PR-технология, как и любая социальная технология, всегда представляет собой определенный воспроизводящийся технологический цикл — конечную последовательность процедур и операций.
  4. SIMD-режим выполнения операций.
  5. VI. Организация работ в электроустановках с оформлением наряда-допуска
  6. VII. Регламент переговоров при выполнении операций по закреплению железнодорожного подвижного состава на станционных железнодорожных путях
  7. XIII. Оформление перерывов в работе и повторных допусков к работе в электроустановке

Учет депозитов юр лиц в КО ведется в 4 разделе Плана счетов бух учета по П балансовым счетам: 410 - 422, 425.

Счета 1-го порядка зависят от владельца депозита. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока депозита (от «до востребования» до «на срок свыше 3 лет).

Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

При открытии депозитного счета клиент представляет в банк платежное поручение на сумму депозита. При внесении средств на депозитный счет составляется бух проводка:

Дт расчетный счет плательщика

Кт соответствующие депозитные счета 410 - 422, 425

При закрытии депозитного счета и выдаче денежных средств с депозитного счета составляется бух проводка:

Дт соответствующие депозитные счета 410 - 422, 425

Кт по счету, указанному владельцем депозита.

Учет депозитов физ лиц в КО ведется в 4 разделе Плана счетов бух учета по П балансовым счетам: 423, 426.

Счета 2-го порядка зависят от вида и срока депозита (от «до востребования» до «на срок свыше 3 лет).

Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

При открытии депозитного счета клиент заполняет приходный кассовый ордер на сумму вносимых денег и передает его в кассу.

При внесении средств на депозитный счет составляется бухгалтерская проводка: Дт 20202, Кт 423, 426

При открытии счета клиенту, как правило, выдается вкладная (сберегательная) книжка, которая учитывается по счету 91207 (А) в условной оценке 1 рубль за одну книжку.

Операция по выдаче вкладной книжки отражается в учете: Дт 99999, Кт 91207

Пополнение депозитного счета может производиться:

1) наличными: Дт 20202, Кт 423, 426

2) с текущего счета физлица: Дт 40817, Кт 423, 426

3) из начисленной заработной платы работника банка: Дт 60305, Кт 423, 426

При закрытии депозитного счета денежные средства выдаются на основании расходного кассового ордера, при предъявлении вкладной книжки, экземпляра депозитного договора и удостоверения личности.

При выдаче средств с депозитного счета составляется бух проводка:

Дт 423, 426

Кт 20202 (на сумму депозита с причисленными процентами)

По желанию клиента средства с депозитного счета могут быть переведены на другие депозитные счета:

Дт 42301-07, 42601-07


Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 124 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Критерии признания доходов| Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.005 сек.)