Читайте также:
|
Баланс банка состоит из актива и пассива.
Актив отражает размещение ден.ср-в: на какие цели, в каком объеме и кому они предоставляются.
Актив:
· Кредитование
· Вложение в ценные бумаги
· Открытие кор.счетов (средства в БР на кор.сч.)
· Наличность в кассах банка
· Дебиторская задолженность
· Убытки
Пассив отражает состояние привлеченных и собственных средств банка (ресурсы, источники)
Пассив:
· Собственные (фонды банка, нераспределенная прибыль)
· Привлеченные: (средства на счетах, депозиты, прибыль, кредиторская задолженность, доходы).
Таким образом, баланс банка – это бух.баланс, отражающий с одной стороны состояние собственных и привлеченных средств (П), с другой - размещение этих средств в денежном выражении на определенную дату (А).
Принципы построения баланса:
1.Общие принципы (присущие всем балансам): 1)достоверность 2)номенклатура счетов, приспособлена к автоматизации 3) структура баланса обеспечивает его наглядность
2.Специфические принципы (присущие только балансу банка): 1. Оперативность (составляется в банках ежедневно)
Основой бух.учета в КО является план счетов, который представляет собой перечень счетов, каждому из которых присвоен номер и наименование. Наименование счета соответствует экономическому содержанию операций, учитываемых на этом счете. План счетов бух.учета единый для всех банков РФ.
Баланс банка составляется на основе плана счетов КО и представляет собой таблицу, составляемую по принципу группировки счетов по экономически однородным признакам.
Баланс банка составляется ежедневно. Подписывают баланс руководитель и глав.бух. Баланс банка должен быть достоверным, т.к. он явл источником для проведения экономического анализа деятельности самого банка и его клиентов. Баланс должен быть составлен таким образом, что бы клиенты, инвесторы, аудиторы могли им пользоваться. Учет операций в банке ведется методом двойной записи: каждая банковская операция отражается по дебету одного счета и по кредиту другого счета в одинаковой сумме. Такая взаимосвязь счетов называется корреспонденцией счетов, а запись сумм на счетах называется бух. проводкой. Проводки бывают: - простые – затрагивают 2 счета; - сложные – по дебету несколько, а по кредиту один и наоборот. Баланс банка составляется по счетам второго порядка (5 знаков).
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 79 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Инкассо наличной ин валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. | | | Учет брокерских операций кредитных организаций. |