Изменение общего фонда заработной платы произошло под воздействием двух факторов, уровень влияния которых представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Расчет влияние факторов на изменение общей суммы фонда заработной платы ПМК-19 за 2012 – 2014 гг.

Факторы	Расчет уровня влияния	Уровень влияния, млн. руб.	Структура факторов, %
1. Изменение фонда заработной платы в составе себестоимости услуг	48 – 28		91,7
2. Изменение выплат за счет прибыли	2,4 – 0,6	1,8	8,3
Всего: изменение общего фонда заработной платы	50,4 – 28,6	21,8	100,0

Примечание – Источник: собственная разработка

Из приведенных расчетов видно, что расходы на заработную плату ПМК-19 за 2012 год превысили размер расходов на оплату труда 2010 года на 21,8 млн. руб. Этот рост произошел за счет увеличения фонда заработной платы в составе себестоимости продукции на 20 млн. руб. и выплат за счет прибыли на 1,8 млн. руб. Наибольшее влияние при этом оказал рост фонда заработной платы в составе себестоимости услуг.

По данным анализа можно сделать вывод, что удельный вес выплат за счет чистой прибыли в общем фонде заработной платы довольно высок. Увеличение произошло за счет роста размера премий, выплаченных за счет прибыли и сокращения выплат компенсирующего характера, надбавок и доплат, относимых на себестоимость. Несмотря на абсолютный рост средств на заработную плату в составе себестоимости продукции их доля в общем фонде заработной платы снизилась. Эту тенденцию можно считать положительной, так как повышение материального стимулирования труда за счет прибыли, полученной предприятием, способствует улучшению социального положения работников, а, следовательно, и росту производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах работы.

Рассмотрим подробнее распределение заработной платы ПМК-19 по видам выплат за последние 3 года в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Анализ фонда заработной платы по видам выплат ПМК-19 за 2012 – 2014 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1. Фонд заработной платы, включенный в себестоимость	28,0	33,2	48,0		171,4
1.1. По тарифным ставкам и должностным окладам	21,5	24,8	37,2	15,7	173,0
1.2. Премирование за производственные результаты	3,4	4,4	5,5	2,1	161,8
1.3. Доплаты и надбавки за совмещение профессий, профессиональное мастерство, высокую квалификацию	0,5	0,8	1,3	0,8	260,0
1.4. Доплаты за работу в ночное время, праздничные дни, сверхурочное время	0,2	0,4	0,3	0,1	150,0
1.5. Оплата отпусков	2,4	2,9	3,7	1,3	154,2
2. Выплаты за счет прибыли	0,6	1,0	2,4	1,8	400,0
2.1. Материальная помощь	-	-	0,5	0,5	-
2.2. Вознаграждение по результатам работы за год	0,6	1,0	1,6		266,7
2.3. Премии к юбилейным датам и праздникам	-	-	0,3	0,3	-
Итого общий фонд заработной платы	28,6	34,2	50,4	21,8	176,2

Примечание – Источник: собственная разработка

Как свидетельствуют данные таблицы 2.6, рост выплат работникам ПМК-19 из себестоимости обусловлен увеличением размера выплат по тарифным ставка и должностным окладам на 73,0 %, премий за производственные результаты – на 61,8 %, доплат и надбавок за совмещение профессий, профессиональное мастерство и высокую квалификацию – в 2,6 раза и доплат за работу в ночное и сверхурочное время – на 50 %.

Рост выплат работникам из прибыли произошел за счет выплаты в 2012 году материальной помощи работнику в размере 500 тыс. руб. и выплаты премии к юбилейным датам в размере 300 тыс. руб. Помимо этого влияние оказал рост вознаграждений по результатам работы за год в 2,7 раза.

Дата добавления: 2015-08-21