Меры антикризисного регулирования

Регулирование состояния «здоровья» предприятий осуществляется по различным технологиям.

Технология антикризисного регулирования - совокупность способов, приемов, форм и методов, с помощью которых осуществляется государственное регулирование по поводу преодоления кризиса предприятий.

Все меры антикризисного регулирования несостоятельности предприятий можно объединить в две группы.

1. Профилактические меры, предупреждающие насту­пление кризисного состояния у предприятий. К ним от­носятся антикризисные процедуры по улучшению пра­вовых, экономических, социальных и иных условий внешней среды предприятий, стимулирующих их дея­тельность в направлении, важном и полезном для соци­ально-экономического развития региона и страны в це­лом. Суть профилактических мер сводится к созданию поощрительных и запретительных стимулов по отноше­нию к деятельности предприятий.

2. Меры, применяемые к предприятиям-банкротам, — это оздоровительные действия (санация) в отношении не­состоятельных предприятий, законодательно разрешен­ные государством.

Санация состояния предприятия может быть: внесу­дебной, когда проводится без участия арбитражного суда и, соответственно, без официального объявления бан­кротства; досудебной, предполагающей предварительное, до открытия производства по делу о банкротстве, оздо­ровление; арбитражной в соответствии с действующим законодательством.

Разнообразие применяемых в процессе антикризис­ного регулирования мер позволяет их объединить в рам­ках той или иной политики в этой области. Очевидно, что профилактические меры применяются в ходе прове­дения политики предупреждения кризиса, внесудебная или досудебная санация — в результате реализации поли­тики преодоления последствий кризиса в щадящем для предприятия режиме, арбитражная санация — при поли­тике жесткого следования нормам законодательства.

Для российской экономики текущего периода характерна массовая несостоятельность предприятий. В соответствии с действующим законодательством о банкротстве большинство из них полагалось бы ликвидировать. Однако многие предприятия выполняют социально и
экономически важные функции в народном хозяйстве
Их функционирование нельзя не только прекратить, но и приостановить. Поэтому органы, компетентные осуществлять антикризисное регулирование, не следуют принципу автоматического выполнения законодательства, как это делается в Германии или Англии. Категоричный подход уместен в условиях здоровой эконо­мики. Россия пребывает в состоянии затяжного глубокого кризиса. В этой ситуации наибольшую актуальность и эффективность приобретают профилактические меры и внесудебная санация состояния предприятий.

Популярные профилактические меры по антикризисному регулированию:

· Консультирование предпринимателей и менеджеров по вопросам законодательства о банкротстве.

· Создание специализированных компаний по анти­кризисному управлению.

· Обеспечение условий для инновационной деятельно­сти предприятий

· формирование библиотеки инвестиционных проектов региона, предназначенной для посещаемых регион ин­весторов, создание имиджа благополучного в финансово-экономическом отношении региона, повышение инвести­ционной привлекательности региона, подготовка предпри­ятий к взаимодействию с потенциальными инвесторами.

· Льготное кредитование и налогообложение приори­тетных сфер экономики.

· Совершенствование законодательства и усиление кон­троля за его выполнением.

· Предоставление гарантий при финансировании, а так­же прямое бюджетное финансирование проектов.

· Приоритетное предоставление недвижимой собст­венности и земельных участков в пользование предприни­мателям.

· Анализ рыночной конъюнктуры на перспективу.

· Создание условий для добросовестной конкуренции.

· Целевая переподготовка персонала с целью воспита­ния профессиональных управленцев на всех уровнях хозяй­ствования; обучение собственников, руководителей, специа­листов, менеджеров; социальная дифференциация кадров.

· Формирование инфраструктуры развития и под­держки малого предпринимательства.

· Выделение и стимулирование приоритетных видов Деятельности.

· Налоговые льготы, упрощение порядка расчетов по налогам для малых предприятий.

Существуют четко обозначенные направления приня­тия мер антикризисного регулирования деятельности пред­приятий, составляющие разные варианты антикризисной политики: предупреждение кризиса, преодоление его послед­ствий в щадящем режиме и жесткое следование нормам законодательства. Их избирают в зависимости от сло­жившихся обстоятельств. Каждый вариант антикризис­ной политики позволяет, во-первых, продвинуть развитие предприятий в желаемом направлении, во-вторых, защи­тить от разорения социально значимые предприятия, в-третьих, цивилизованным путем обеспечить развязку от­ношений вокруг несостоятельности предприятий.

1.3 Мониторинг финансового состояния предприятий

Мониторинг — (от англ. monitoring) обозначает по­стоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальному предположению.

Мониторинг финансового состояния предприятий -один из элементов системы антикризисного регулирова­ния. Он представляет собой сформированную на мезо- и макроуровне систему сбора данных и расчета показате­лей о финансовом состоянии предприятий, позволяю­щую диагностировать возникновение у них признаков банкротства, отслеживать тенденции и динамику проис­ходящих изменений, а также учитывать платежеспособ­ность предприятий для того, чтобы на этой основе при­нимать оптимальные управленческие решения по регио­ну и стране в целом.

Мониторинг необходим для своевременного обнару­жения и распознавания несостоятельности предприятий. Проводится он на всех уровнях хозяйственного управле­ния. Объективная необходимость его использования дикту­ется тем обстоятельством, что применяемые ранее в усло­виях планово-распределительной экономики методы ана­лиза и прогнозирования практически перестали работать. Возникла необходимость создания адекватной современ­ным условиям системы изучения и управления сложными процессами, включая несостоятельность предприятий.

В России мониторинг осуществляется с 1 апреля 1999г. на основании распоряжения Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздо­ровлению «О введении мониторинга финансового со­стояния организаций и учета их платежеспособности» №13-Р от 31 марта 1999 г. с учетом изменений и допол­нений, внесенных распоряжением ФСФО России №15-Р от 28 июня 1999 г., и распоряжения ФСФО России методических основах проведения мониторинга состояния крупных, экономически и социально значимых организаций».

Проведение мониторинга является функцией терри­ториальных органов и агентств, а также центрального ап­парата ФСФО России. Они ежегодно формируют переч­ни предприятий, подлежащих мониторингу, которые ох­ватывают крупные, экономически и социально значимые предприятия:

В настоящее время в стране сформирована регулярно действующая система мониторинга и оценки финансо­вого состояния крупнейших экономически и социально значимых предприятий, которая охватывает 1663 пред­приятия. Подготовлена нормативная база, позволяющая не реже раза в квартал фиксировать изменения в их фи­нансово-экономическом состоянии.

С точки зрения технологии мониторинг представляет собой специально организованные «действия по опреде­лению вероятности или реальности наступления кризиса предприятий. Он проводится в три этапа.

На первом этапе осуществляется сбор и хранение пер­вичной информации, которая размещается на бумажных носителях в установленной форме.

На втором этапе мониторинга производится обработка полученной первичной информации с целью получения оценки финансово-экономического состояния предприятия.

На третьем этапе производится ранжирование всех исследованных предприятий по критериям схожести их состояния, отраслей принадлежности и территориального расположения.

Таким образом, в России создана мощная система мониторинга состояния предприятий на макроуровне, которая впитала в себя успешный опыт многих зарубежных развитых стран. Эта система позволяет собрать исчерпывающую информацию, необходимую для принятия обоснованных взвешенных решений по антикризисному регулированию в каждой конкретной ситуации. Вместе с тем она не лишена недостатков. Необходимо стандартизировать подходы к оценке состояний предприятий и выработать универсальную технологию анализа. Требуется унифицированная методика ранжирования предприятий.

1.4 Методы и методика диагностики состояния предприятия

Технология диагностики предприятия включает прове­дение следующих процедур:

· формирование информационной базы для диагно­стирования, содержащей динамику сопоставимых пока­зателей, характеризующих результаты деятельности диаг­ностируемого предприятия, соответствующие данные о работе аналогичных предприятий, а также различные нормы и нормативы;

· определение (уточнение) контрольных цифр, харак­теризующих действующие стратегические цели, видение и миссию развития предприятия, либо норм, эталонных значений, с которыми предстоит сравнивать показатели фактического состояния предприятия;

· анализ финансового состояния предприятия на фик­сированную дату с целью определения результативности и оценки удачности размещения капитала;

· анализ технико-экономического состояния предприятия для оценки технического уровня ресурсов предпри­ятия и эффективности их использования;

· выявление факторов, обусловивших достигнутое со­стояние предприятия;

· прогнозирование ожидаемых тенденций развития предприятия в сложившихся условиях.

Методики проведения отдельных исследований из­вестны и применялись в период централизованного ди­рективного управления экономикой. Однако сами пред­приятия не были в них заинтересованы. Так что по при­чине высокой трудоемкости расчетов и непонимания це­лесообразности применения их результатов экономиче­ские исследования были «репрессированы» при получе­нии свободы управления.

В настоящее время некоторые методики нуждаются в реабилитации и вместе с тем в совершенствовании с уче­том экономической свободы предприятий и изменением их интересов, появлением новых факторов и прогрессив­ных технологий проведения исследований, а также в свя­зи с необходимостью нормирования значений показате­лей не анализировавшихся ранее явлений и процессов. А некоторые методики, например контрольные цифры, ха­рактеризующие миссию предприятия, еще неизвестны российской экономике и нуждаются в разработке.

Специалисты применяют разнообразные методы ди­агностики состояния предприятия, выбор которых зави­сит от ситуации и времени. К числу наиболее популяр­ных относятся:

1) аналитические методы, основанные на совершении операций со статистическими и финансовыми данными (среди них — трендовый анализ обширной системы крите­риев и признаков, анализ динамики ограниченного круга показателей, анализ динамики интегральных показателей);

2) методы экспертной оценки, основанные на полу­чении и обобщении информации посредством проведе­ния специальных экспертных опросов;

3) динамическое программирование — вычислитель­ный метод решения задач со многими переменными ве­личинами (его разновидности - анализ динамики рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятия, анализ факторных рег­рессионных и дискриминантных моделей).

В зависимости от задач исследования состояние предприятия может оцениваться на определенный момент времени. Такое исследование называется диагностикой ста­тического состояния. Анализ состояния его в течение оп­ределенного периода времени называется диагностикой процесса. В зависимости от степени детализации иссле­дования состояния предприятия диагностика может про­водиться поверхностно (тенденционно) или углубленно (проблемно). В этой связи различают:

· экспресс-диагностику (термометр) — формальную оценку близости состояния предприятия к банкротству на основе регулярного вычисления соответствующих ко­эффициентов и данных баланса (здесь преследуются сле­дующие цели: выявить тенденции изменения состояния предприятия, дать оценку глубины его несостоятельно­сти и провести анализ финансового оборота, обеспечи­вающего хозяйственную деятельность);

· проблемную диагностику — всестороннюю и глубо­кую оценку текущего состояния предприятия, выявление причин его ухудшения и ожидаемых тенденций развития.

В процессе экспресс-диагностики рассчитываются и оцениваются такие индикаторы неплатежеспособности как структура баланса и ее динамика.

По итогам деятельности предприятия рассматрива­ются структуры активов (с оценкой их ликвидности) пассивов, определяются соотношение собственных и привлеченных средств, а также соотношения отдельных статей активов и пассивов. При этом рассчитываются такие показатели, как коэффициент текущей ликвидно­сти и Коэффициент обеспеченности собственны­ми средствами.

В процессе экспресс-диагностики анализируются сле­дующие показатели:

· оценивается превышение суммы текущих обяза­тельств над оборотными активами (причинами превыше­ния могут быть отвлечение средств кредиторов в финанси­рование пополнения внеоборотных активов или использо­вание их для расчетов с другими кредиторами);

· характеризуется природа убытков, при этом объектом анализа являются поступления, расходы и их разница; на­растающим итогом определяется аккумулированное сальдо (отрицательное значение означает появление долгов), по которому устанавливаются сроки и объемы необходимых заемных средств;

· определяются последствия высвобождения основных средств из-за сокращения объемов производства.

Таким образом, экспресс-диагностика состояния пред­приятия проводится на основании оперативного изучения его отчетности путем расчета относительных показателей, сопоставимых в динамике и позволяющих оценить тенден­цию и глубину изменений в состоянии предприятия.

В отличие от экспресс-диагностики, которая является универсальной и приемлемой для любого предприятия, проблемная диагностика представляет собой творческое исследование и может выполняться лишь аналитиками с высокой квалификацией. Она нацелена на выявление причин финансового «нездоровья» хозяйствующего субъ­екта и путей их устранения. Исходя из того, какая кон­цепция положена в основу оздоровления предприятия, она решает самые разные задачи.

Методика оценки финансового состояния предприятия:

1 этап — предварительная оценка финансового со­стояния предприятия;

2 этап — анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

3 этап — анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;

4 этап — анализ финансовых результатов предприятия;

5 этап — анализ эффективности инвестирования;

6 этап — анализ потенциального банкротства.

Методика диагностики технико-экономического состоя­ния предприятия:

I этап — анализ культурно-технического уровня ра­ботников и оценка эффективности использования их ра­бочей силы;

II этап — анализ обеспеченности и технического уровня основных средств, оценка эффективности их использования;

III этап — анализ обеспеченности, технического уровня и качества оборотных средств и оценка эффек­тивности их использования;

IVэтап —анализ доступности использования научно-технического потенциала;

V этап — оценка качества выпускаемой продукции (услуг) и ее конкурентоспособности;

VI этап — анализ технического уровня организации производства, труда и управления;

VII этап —анализ эффективности производства.

Дата добавления: 2015-08-10