Розрахунки чеками

Чек – письмове розпорядження чекодавця (платника) банківській установі, яка веде його рахунок, сплатити з його рахунку одержувачу чека певну суму грошових коштів, вказану в чеці.

Чеки використовуються в Україні для розрахунків між юридичними особами.

Чеки дійсні протягом 10 днів, не враховуючи дня їх виписування.

Розрізняють: грошові і розрахункові чеки.

Грошові чеки застосовуються для отримання одержувачем чека через кредитну установу готівки для виплати зарплати, премій, коштів на господарські потреби та на службові відрядження.

Розрахунковий чек - це письмове розпорядження для власника рахунку своєму банку про перелік певної суми грошей з його рахунку на рахунок одержувача коштів. Розрахункові чеки використовуються для розрахунків з клієнтами при здійсненні господарських операцій, тобто обслуговують безготівковий оборот.

Всі бланки чеків підшиті у чекову книжку. Чекова книжка оформлена у вигляді книжки по 10, 20, 25 листів, які можуть бути виписані підприємством на суму, що не перевищує встановлений йому ліміт. Ліміт чекової книжки обмежується сумою заздалегідь сумою депонованих у банку коштів на лицьовому рахунку чекодавця. Термін дії чекової книжки 1 рік.

Оплату розрахункових чеків по нелімітованій чековій книжці банк гарантує без обмежень ліміту. Проте у даний час в Україні нелімітовані чекові книжки не використовуються.

Для отримання чекової книжки підприємство має подати у банк заяву за підписом осіб, які мають право підпису на документах для здійснення операцій по поточному рахунку, з відтиском печатки. Разом із заявою надається платіжне доручення для депонування

певної суми коштів на окремому рахунку чекодавця. При видачі чекової книжки банк на обкладинці проставляє обмежену суму - ліміт, що затверджується підписом управляючого банку і печаткою банку.

Чекодавець виписує чек і проставляє наступні реквізити: суму - цифрами в спеціальній зоні правої частини чека і прописом - в центральній частині чека; підставу для перерахування грошових коштів словами над графою «сума словами»; найменування одержувача коштів у полі «кому»; дату і місце заповнення чека. Виписаний для оплати чек при наданні його в банк повинен бути завірений підписом посадовців чекодавця і його печаткою, що підтверджує факт отримання матеріальних цінностей або надання послуг. Чекодавець реєструє видані чеки на спеціально відведених сторінках наприкінці чекової книжки.

Чеки здаються у банк для отримання оплати разом із реєстром чеків, який підписується і завіряється печаткою підприємства, яке пред’являє чеки до оплати, згідно картці зразків підписів.

Після закінчення терміну дії чекової книжки невикористана сума грошей повертається на поточний рахунок власника чекової книжки. В бухгалтерському обліку розрахунки чеками відображаються аналогічно акредитивній формі розрахунку.

Облік розрахунків із постачальниками (товарні операції)

Платіжним дорученням, платіжною вимогою-дорученням, чеком, за допомогою акредитиву підприємства розплачується із постачальниками. Розрахунки з постачальниками і замовниками ведуться по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками».

Аналітичний облік по рахунку 63 ведеться по кожному платіжному документу і по кожному постачальнику. При обробці первинних документів бухгалтер складає протягом місяця реєстр прибуткових і витратних документів, в яких відображається номер і дата супровідних документів. Загальна сума товарів по документах, не сплачена в поточному і попередньому місяцях, повинна відповідати кредитовому сальдо рахунку 63.

Дата добавления: 2015-07-12