Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

Упрощённая система налогообложения

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 7 декабря 2010; проверки требуют 36 правок.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Содержание [убрать]

• 1 Порядок исчисления налоговой базы
• 2 Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН
• 3 Расчет единого налога
• 3.1 Объект налогообложения — доходы
• 3.2 Объект налогообложения — доходы минус расходы за отчетный период
• 3.3 Объект налогообложения — доходы минус расходы за налоговый период
• 4 Отчетность организации, применяющей упрощенную систему налогообложения
• 4.1 Термины, используемые при сдаче отчётности
• 4.2 Отчетность, сдаваемая в Фонд Социального Страхования
• 4.3 Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев)
• 4.4 Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)
• 5 Ведение бухгалтерского учёта и сдача бухгалтерской отчётности организаций
• 6 Дополнительная информация
• 6.1 Статистика
• 7 Переход на УСН и возможность изменения объекта налогообложения
• 8 Потеря права применения УСН
• 9 Учет ОС
• 10 Расходы
• 11 Книга доходов и расходов
• 12 Упрощённая система налогообложения на основе патента
• 13 Книга доходов и расходов

 

Порядок исчисления налоговой базы

Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

• 6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
• 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

1. Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001)
1. на финансирование страховой части пенсии
2. на финансирование накопительной части пенсии
3. ИП уплачивают ОПС, ФФОМС и ТФОМС расчетный вид платежа от МРОТ с 2010года, которые не зависят от дохода.
2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон 125-ФЗ от 24.07.1998 г.)
3. Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002 г.)
4. НДС
1. ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст.346₁₁, ст.151)
2. в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)
3. по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст.174.1)
5. Налог на прибыль организаций (уплачивают только организации, ИП не платят!) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса
6. НДФЛ (уплачивают только ИП) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса
7. Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
1. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию
2. приобретение в собственность нефтепродуктов;
3. реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;
4. продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;
5. реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
8. Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
9. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
10. Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Законы субъектов РФ о транспортном налоге)
11. Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
13. Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налоги, уплачиваемые на УСНО в качестве налогового агента:

Дата добавления: 2015-07-12