Выводы и предложения

В ходе курсовой работы было рассмотрено содержание учета денежных средств в кассе и на расчетном счете Елецкого хлебокомбината. На основании всего вышесказанного можно сделать вывод, что учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятии.

В современных условиях у предприятий возникают взаи­моотношения с персоналом предприятия, что влечет за со­бой расчеты с работниками предприятия, с органами соци­ального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналичным способом. При этом посредниками выступа­ют учреждения банков.

В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего необходимо обеспечить своевре­менное и правильное документирование операций по дви­жению денежных средств и расчетов. Немаловажным явля­ется оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль на использованием средств строго по целе­вому назначению, за правильными и своевременными рас­четами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Очень важным в повышении эффективности работы пред­приятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника фи­нансовых, инвестиций, приносящих доход.

Повышение квалификации работников бухгалтерии пред­приятия, а также внедрение в их работу достижений совре­менной науки и техники есть неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения результатов работы всего предприятия.

В целом можно отметить, что учет денежных средств на Елецком хлебокомбинате ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Государственным комитетом по статистике компьютерным способом. Учет денежных средств на расчетном счете также ведется в соответствии с нормативными требованиями. Документы оформляются компьютерным способом.

К минусам можно отнести то, что помещение кассы не отвечает всем требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. Необходимо исправить это нарушение. А также я предлагаю установить строгий график работы кассы на предприятии.

Предприятие осуществляет платежи с поставщиками и клиентами по безналичному расчету, то есть через банк. Прием и отправка документов в банк осуществляется электронно. Организация имеет один расчетный счет. С этого счета предприятие получает денежные средства, которые идут на оплату труда персонала, расчеты с поставщиками и текущие хозяйственные нужды.

В качестве совершенствования учета денежных средств предприятия можно посоветовать использовать банковские пластиковые карты, которые представляют собой персонифицированные платежные средства, предназначенные для оплаты товаров, работ, услуг, а также получения наличных денег в банковских учреждениях и банкоматах. Такая форма расчета имеет ряд преимуществ по сравнению с другими. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются быстрые и удобные расчеты для клиентов банка, услуги либо товар можно получить до получения денег поставщиком. Очень удобно использовать пластиковые карты для выдачи заработной платы персоналу предприятия. Также можно заключить с банком дополнительное соглашение, на выдачу корпоративной пластиковой карты, для оплаты командировочных расходов.

Для снижения размера дебиторской и кредиторской задолженности в организации необходимо увеличить количество актов сверки дебиторов и кредиторов. Проведенный своевременно анализ дебиторов позволяет выявить просроченную задолженность и принять меры к взысканию необходимых денежных средств.

Не менее важно для повышения качества работы бухгалтерии, а также для регламентирования труда каждого учетного работника, составить график документооборота. Так как в создании хорошо продуманного графика движения документов наиболее эффективно должна проявляться роль бухгалтерии как организатора учета и контроля.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Текст с изменениями и дополнениями на 20 января 2011 года. – М.: Проспект, 2011. – 544 с.;

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.– М.: ООО «Рид Групп», 2011. – 864 с.;

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129 – Ф3 (в ред. от 28.11.2011 г.);

4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валют­ном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в ред. от 06.12.2011 г.);

5. Федеральный закон «О Центральном Банке» от 10 июня 2002 г. №86-ФЗ (в ред. от 21.11.2011 г.);

6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2 декабря 1990 г. (в ред. от 15.11.2010, с изм. 21.11.2011 г.);

7. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использова­нием платежных карт» от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в ред. от 27.06.2011 г.);

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (в ред. от 24.12.2010 г.);

9. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н (в ред. от 08.11.2010 г.);

10. ПБУ 3/06 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утверждено приказом Минфина РФ от 27.11.2006 г. №154н (в ред. от 24.12.2010 г.);

11. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утверждено приказом Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. №11н

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности агропромышленных организаций и методические рекомендации по его применению, утвержденные приказом Минсельхоза РФ от 13.06.2001г. №654;

13. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 3 октября 2002 года №14-П (в ред. от 22.01.2008 г.);

14. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 г. № 14-П, утвержденное Советом директоров Банка России 19.12.1997 г. протоколом № 47 (в ред. от 31.10.2002 г.);

15. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18 (в ред. от 26.02.1996 г.);

16. Указание Центрального Банка РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20.06.2007 года №1843-У (в ред. от 28.04.2008 г.);

17. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49 (в ред. от 08.11.2010 г.);

18. Анциферова И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Издательство «Перспектива», 2005. – 358 с.;

19. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие - М.: Издательство «ПРИОР», 2000. – 672с.;

20. Брыкова Н.В. Учет денежных средств и финансовых вложений: Учебное пособие - М.: Издательство «КНОРУС», 2008. - 64 с.

21. Бухгалтерский учет/Л.И. Хоружий, Р.Н. Расторгуева, Р.А. Алборов, Л.В. Постникова; Под ред. Л.И. Хоружий и Р.Н. Расторгуевой. – М.: КолосС, 2004. – 511 с.: ил. – (Учебники и учеб. пособия для студентов высш. учеб. заведений);

22. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/С.П. Суворова, М.Е. Ханенко, О.А. Шапорова, А.М. Ковалева. – М.: КНОРУС, 2007. – 344 с.;

23. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Учебник/ под ред. Н.Г. Белова, Л.И. Хоружий. – М.: Эксмо, 2010. – 608 с.;

24. Бухгалтерский учет денежных средств: Учебник/ Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Издательство «Проспект», 2008. - 192 с.;

25. Волькин Ф.И., Дятлова А.Ф. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: КолосС, 2004. – 560 с.;

26. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учебное пособие для вузов / под общ. ред. В.А Пипко. - Ростов Н/Д: Феникс, 2002.- 416 с.;

27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 717 с.;

28. Лисович Г.М. Бухгалтерский учет в сельскохозяйственных организациях: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 456 с.;

29. Лисович Г.М. Сельскохозяйственный учет - М.: МарТ, 2002. – 720 с.;

30. Лытнева Н.А. Документальное оформление и учет кассовых операций организации - М.: Издательство «Проспект», 2007. - 280 с.;

31. Маренков, Н.Л. Бухгалтерская отчетность и международные стандарты - М.: Флинта, 2008. - 272 с.;

32. Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете: Учебное пособие. - М.: ИКЦ «МарТ», 2007. - 368 с.;

33. Соколов Я.В., Патров В.В., Карзаева И.Н. Счета бухгалтерского учета: содержание и применение: Справочное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 576 с.;

34. Солоненко А.А. Организация учета денежных средств и расчетных операций: Учебное пособие. - М.: Высшее образование, 2008. - 224 с.;

35. Сборник положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-24). - М.: Издательство «Омега-Л», 2011. - 383 с.;

36. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2010. – 883 с.;

37. Заровнядный И.А. Корпоративные пластиковые карты// Российский бухгалтер, 2011. - №1

38. Каледина Н.И. Зарплата через банк// Бухучет в сельском хозяйстве, 2010. - №3;

39. Сотникова Л.В. Денежные средства в проблемных банках// Бухгалтерский учет, 2011. - №5;

40. Филина Ф.Н. Бухгалтерский учет представительских расходов// Российский бухгалтер, 2010. - №7;

41. Филина Ф. Н. Заработная плата: «пластиковые» деньги взамен наличных// Российский бухгалтер, 2010. - №10;

42. Шишкоедова Н. Если ваш банк обанкротился// Бухгалтерский учет, 2009. - №1.

Дата добавления: 2015-07-10