Інструкційна картка до практичного заняття № 4___

Інструкційна картка до практичного заняття № 4___

Тема: «ОБЛІК БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ»

Мета: ознайомитись з обліком операцій банку.

Обладнання: ПК

Зміст і послідовність виконання завдань:

Постановка завдання. 8.01.12 року ВАТ «Фотон» взяло в банку «Аваль» (м. Б-Дністровський) кредит 300 000 грн терміном на 5 років під 20% простих річних. 31.01.12 було нараховано місячний відсоток за користування кредитом і нараховану суму перераховано з банківського рахунку позичальника для банку.

Завдання 4.1. Відобразити операцію надходження грошей на поточний рахунок підприємства від банку «Аваль».

Виконання завдання

1) Розв'язання задачі в бухобліку.

	Документи	Зміст операції	Дебет	Кре­дит	Сума
1.	Банківський витяг	Відображено надходження грошей на рахунок у банку			300 000

2) Розв'язання задачі в програмі.

• Відкрийте план рахунків і визначте, чи ведеться аналітичний облік щодо цих рахунків, і які довідники слід заповнити перед уведенням господарської операції в Журнал операцій. Це довідники Рахунки нашої фірми і Кредити. При заповненні довідника Кредити треба буде вибрати контрагента з однойменного довідника. Заповніть довідники за такими даними:

Довідник «Контрагенти»
Реквізит	Значення
Організація	АППБ «Аваль»
Код	Черговий
Повна назва	АППБ «Райффайзен банк Аваль»
Фізична та юридична адреси, тел.	м. Б-Дністровський вул..Ізмаїльська,32, тел.: 2-29-87
Директор	Бойко Сергій Миколайович
Головний бухгалтер	Шала Ольга Ярославівна
Контакт з	Шала Ольга Ярославівна
Вид взаєморозрахунків	У розрізі договорів
Основний договір	Без договору
Код П/ єдрпоу ^р	22746564 20623667110988
Довідник «Кредити»
Реквізит	Значення
Номер	Порядковий
Найменування	Кредит
Повне найменування	Довгостроковий кредит
Кредитор	АППБ «Аваль»
Банк	ЛОД АППБ «Аваль»
Термін повернення	08.01.2017
Кредитний рахунок % річних	20623667110988 20%

• Сформуйте документ Банківський витяг, використавши нижчеподані дані. Підготуйте документ до друку і проведіть його.

Реквізит	Значення
№	БВ-0000002 (вибирає програма)
Дата	08.01.12
П/р Бух. рахунок	Вибирається з довідника 311
Примітка	Кредит в банку «Аваль»
+/- (+ - прихід, - розхід)	+ (прихід грошей на поточний рахунок)
Рахунок кредиту
Вид ПДВ Вид приходу/витрати	Без ПДВ Інше надходження
Субконто	Кредит
Сума + (сума з ПДВ, якщо воно є)	300 000
Д/Р (Валові доходи/розходи)
Субконто Д/Р	Зміст	-	Кредит довгостроковий у банку «Аваль»
Зберегти?	Провести?	Так	Так

• Перегляньте журнал Банк і переконайтеся, що документ збере­жений і проведений.

• Перегляньте Журнал операцій і переконайтеся, що документ правильно згенерував операцію.

• Перегляньте Журнал проведень і переконайтеся, що проведення операції і документа виконано правильно (рис. 2.6).

• Сформуйте звіти Оборотно-сальдова відомість станом на

08.01.12 та за період з 05.01.12 по 08.01.12, Оборотно-сальдова відомість за рахунком 311 (за ті ж періоди) і переконайтесь, що цю операцію відображено у звітності).

Завдання 4.2. Відобразити операцію нарахування відсотків за користування кредитом у січні (за 23 дні) і виплату відсотків за кредит. Сума процентів нараховується за формулою:

Сума кредиту х Річну процентну ставку х Кількість днів / 365.

Операція була виконана 31.01.12 р.

Виконання завдання

1) Розв'язання задачі в бухобліку.

	Документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
		Нараховано проценти
1.		за користування банківським кредитом			3780,82
	Платіжне доручення	Доручено банку перерахувати
2.	з рахунку підприємства від-			3780,82
	сотки за банківський кредит
	Банківський витяг	Перераховано з рахунку
3.	позичальника відсотки за банківський кредит			3780,82

2) Розв'язання задачі в програмі.

• Відкрийте план рахунків і визначте, чи ведеться аналітичний облік щодо цих рахунків, і чи всі довідники заповнені перед уведенням господарської операції.

• Сформуйте документ Платіжне доручення (рис. 2.7).

• Сформуйте документ Банківський витяг на підставі Платіж­ного доручення, виконавши підбір Платіжного доручення за датою. Банківський витяг не проводьте.

• У журналі операцій сформуйте бухгалтерську операцію, деякі її реквізити подані нижче

Реквізит	Значення
Зміст операції	Відсотки за кредит в банку «Аваль»
Вид діяльності	Основна діяльність
Вид витрат	К 31.8 Інші витрати

• Сформуйте звіти кількох типів станом на 31.01.12 і за період з 01.01.12 до 31.01.12 і переконайтесь, що цю операцію відображено у звітності. Зауваження. Наведену господарську операцію можна було відобразити в інший спосіб: перше проведення операції занести безпосередньо в Журнал операцій, а друге проведення відобразити документом Банківський витяг. Документ згенерує операцію і проведення.

ЗМІСТ ТА ФОРМА ЗВІТУ

Лабораторний звіт необхідно оформити з відповідними штампами та рамками. Звіт повинен містити тему, мету, обладнання, хід виконання роботи, відповіді на контрольні запитання та висновки по роботі. В звіті хід роботи повинен виглядати як опис дій, які було використано Вами при виконанні ходу роботи.

1. Мета роботи.

2. Визначення виду аналітичного обліку на рахунку; сортування записів у довідниках; реквізити документа Платіжне доручення, Банківська виписка; формування стандартної відомості «Обороти між субконто»; аналіз оборотно-сальдової відомості і Балансу.

3. Висновки.

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ

1. Для чого призначений документ «Банківська виписка»?

2. Що являють собою валові витрати та валові доходи? Наведіть приклади

3. Чому видатковий касовий ордер повинен слідувати після прибуткових у змодельованих ситуаціях?

4. Як внести зміни до проведених документів?

5. Що означає «проведення документу»?

6. Як змінити дату або час проведеного документу?

7. Яким чином видалити документи?

Дата добавления: 2015-10-21