Комиссионные операции
Они состоят в совершении одной стороной, именуемой комиссионером, по поручению другой стороны, именуемой комитентом, сделок от своего имени, но за счет комитента.
Их взаимоотношения регулируются договором комиссии. Комиссионер по этому договору не покупает товары комитента, а лишь совершает сделки купли- продажи товаров за счет комитента: комитент остается собственником товара до его передачи в распоряжение конечного покупателя. Находящиеся в распоряжении комиссионера товары, присланные ему комитентом для продажи, а также товары, купленные комиссионером для комитента, признаются собственностью комитента. Риск случайной гибели и повреждения товара лежит на комитенте (если не доказано, что это произошло по вине комиссионера).
Комиссионер заключает договор купли-продажи и сам получает платеж за поставленные товары. Комиссионер является посредником лишь с точки зрения комитента. Для третьего лица - покупателя, с которым он по поручению комитента заключает сделку, комиссионер является стороной договора купли- продажи.
В договоре комиссии устанавливается порядок определения цены, по которой комиссионер продает товары комитента. Обычно она определяется по каждой партии товара и может быть установлена как минимальная с предоставлением комиссионеру права определять окончательную продажную цену, либо как максимальная. В договоре обычно обусловлено, чтобы завышение цен не послужило причиной снижения конкурентоспособности товара.
Комиссионер получает за посредничество от комитента вознаграждение, обозначенное в договоре (в среднем 10%). Вознаграждением может быть разница между ценой комитента и комиссионера.
Комиссионные поручения иностранных покупателей могут принимать форму индентов. Индент - это разовое комиссионное поручение импортера одной страны комиссионеру другой страны на покупку партии товара. Этот заказ комиссионер передает производителю своей страны. Если индент точно устанавливает, у какого производителя должна быть куплена партия товара, и если сведения о заказываемом товаре указаны точно (сорт, цвет или образец), он называется закрытым. Индент, предоставляющий комиссионеру право выбора производителя и не содержащий точных сведений о заказываемом товаре, называется открытым. Один и тот же индент может охватывать несколько партий товаров, заказываемых у различных производителей и собираемых в одну отправку.
Операции консигнации
Это разновидность комиссионных операций. Они состоят в поручении одной стороной, именуемой консигнантом, другой стороне, именуемой консигнатором, продажи товара от своего имени и за счет консигнанта. Действуют стороны на основании договора консигнации. Товары остаются собственностью консигнанта до момента их продажи третьим лицам.
Эта форма продажи используется при слабом освоении рынка или при поставках новых товаров, мало известных местным покупателям. На консигнацию обычно поставляются также изделия массового производства, в устойчивом сбыте которых экспортер не уверен.
Продажа осуществляется с консигнационного склада в стране - импортере. Консигнационным соглашением всегда устанавливается срок, в течение которого консигнатор обязуется реализовать партию товара (обычно 1 год).
Консигнационные соглашения заключаются также на сбыт товара.
Консигнационные соглашения заключаются обычно на сбыт крупных партий товара.
Платежи за реализованные товары переводятся консигнатором консигнанту после получения выручки от покупателей в установленные промежутки врмени (раз в месяц, в квартал). Обычно консигнатор имеет право вернуть консигнанту за счет последнего товары, не проданные в течение установленного периода реализации.
Агентские операции
Они заключаются в поручении одной стороны, именуемой принципалом, другой стороне, именуемой агентом, совершения купли-продажи товара на оговоренной территории за счет и от имени принципала на основе агентского соглашения (обычно многолетнего). Агент в отличие от предыдущих посредников лишь способствует совершению сделки купли-продажи, но сам в ней в качестве стороны контракта не участвует (не покупает и не продает товары). Он является лишь представителем принципала в рамках полномочий, оговоренных агентским соглашением.
Принципалы обязаны выплачивать агентам вознаграждения, возмещающие их затраты и включающие прибыль не ниже средней нормы на вложенный в обращение капитал в странах, где действуют агенты.
Функции агента:
поиск контрагентов;
ведение переговоров; заключение контрактов по поручению; информирование о рынке; ведение рекламы;
не представлять интересы конкурентов; обеспечение объемов сбыта.
Брокерские операции
Заключаются в установлении через посредника-брокера контакта между продавцом и покупателем. Брокер не является стороной договора и не является представителем сторон. Он действует по отдельным поручениям на заключение каждой сделки, которые выдает клиент. По первому требованию клиента брокер обязан дать отчет о всех проведенных по его поручениям сделках. Если заключению сделки предшествуют длительные переговоры по согласованию условий (уторговыванию), брокер должен получать полномочия на каждой стадии.
Брокеру могут быть поручены также контроль за исполнением при его посредничестве контракта и предъявление рекламаций. Ему могут быть поручены подбор партии товаров, информирование о состоянии рынка и т.д.
За свои услуги брокер получает обусловленное вознаграждение. Его размер от 0,2 до 3% от суммы сделки.
Брокер не имеет права представлять интересы другой стороны в сделке, за исключением тех случаев, когда на это есть согласие клиента. Иногда в качестве посредников могут быть два брокера: со стороны покупателя и со стороны продавца.
Как правило, брокеры действуют на крупнейших международных биржах и аукционах, на международных оптовых рынках.
Операции с поверенными и представителями
Продавцы или покупатели являются доверителями. Доверители привлекают юридических и физических лиц в качестве поверенных. Поверенный совершает сделки от имени и за счет доверителя. Разновидностью поверенного является представитель. Его отличие от поверенного в том, что он только представляет интересы доверителя на данном рынке и по данной номенклатуре товаров. Он не имеет права подписывать контракты ни от своего имени, ни от имени доверителя. Представитель выполняет следующие действия:
проводит маркетинговые исследования и информирует доверителя об особенностях рынка данной страны;
информирует доверителей о технических требованиях к товарам и направляет им ценовую информацию;
- содействует заключению контрактов, проводит рекламную компанию, PR.
Поверенные работают на основании договора поручения. Они имеет право заключать сделки и производить другие оговоренные действия. При этом оформляется доверенность - документ, удостоверяющий право совершать действия от имени доверителя. Как правило, максимальный срок ее действия - три года.
Различают три вида доверенности:
1) разовая - на совершение конкретного действия;
2) специальная - на совершение однородных действий;
3) генеральная - на управление имуществом доверителя, выступление в суде, заключение внешнеэкономических сделок.
Посреднические организации
Как правило, проводят операции за свой счет и от своего имени. Работают в
основном с постоянными контрагентами длительное время.
По характеру операций они классифицируются:
1) Торговые дома: закупают товары у производителей или оптовиков своей страны и перепродают их за границей, покупают иностранные товары за рубежом и перепродают их оптовикам, розничным торговцам, промышленным потребителям в своей стране. Выполняют отдельные комиссионные поручения. Чаще всего предоставляют услуги отечественным производителям-экспортерам и заграничным покупателям. Работают по широкой номенклатуре товаров или специализируются на отдельных товарных группах.
2) Экспортные фирмы. Это торговые предприятия, закупающие за свой счет товары на внутреннем рынке и перепродающие их от своего имени за границей. Выполняя комиссионные поручения, выступают комиссионерами зарубежных фирм, а не предприятий своей страны.
В зависимости от функций и номенклатуры товаров делятся:
2.1)Специализированные экспортные фирмы: торгуют одним товаром или группой аналогичных товаров. К ним относятся фирмы, у которых сделки по ведущей группе товаров превышают 50% объемов продаж. Находятся вблизи центров соответствующей промышленности, покупают товары у предприятий данного района. Многие проводят упаковочные, маркировочные и подобные операции.
2.2)Универсальные экспортные фирмы торгуют широким ассортиментом потребительских товаров разных отраслей промышленности, закупая их в разных регионах страны, и продают их в разные страны.
2.3)Фирмы, экспортирующие сельхозтовары. В основном кофе, чай, фрукты, каучук и так далее экспортируют из развивающихся стран, продукты животноводства - из развитых: США, Канада, Европейский Союз. Для этого они прибегают к услугам посредников-заготовителей, закупающих продукцию у сельхозпроизводителей.
3. Импортные фирмы закупают за свой счет за границей товары и продают их на внутреннем рынке промышленникам, оптовым и розничным торговцам. Имеют на складах товарные запасы и по требованию производят поставки на внутренний рынок.
В развитых странах преобладают импортные фирмы, специализирующиеся на купле-продаже однотипных сырьевых и продовольственных товаров. Они занимаются также упаковкой, сортировкой, расфасовкой. Импортные фирмы покупают товары у иностранных экспортеров, на товарных биржах и аукционах, иногда открывают за границей постоянные закупочные конторы.
При торговле машинами и оборудованием эти фирмы берут на себя пред- и послепродажное техническое обслуживание оборудования. В
основном импортные фирмы имеют хорошую техническую базу, квалифицированных специалистов и располагают устойчивыми деловыми связями с местными потребителями.
Часто импортные фирмы имеют широкую сеть дилеров.
4. Оптовые фирмы выступают в качестве посредников между промышленными или заготовительными предприятиями и розничными торговыми фирмами. Они закупают за свой счет товары за границей крупными партиями и реализуют их на местном рынке отдельным потребителям более мелкими партиями, получая прибыль за счет разницы в цене. Они близки к импортным фирмам. Различие в том, что импортная фирма занимается преимущественно закупкой товара непосредственно у экспортеров, а оптовая закупает не только импортные, но и отечественные ^•овары и продвигает их через свою сеть значительно дольше, чем импортная фирма. Часто оптовые фирмы приобретают иностранные товары у соседних стран.
Права и обязанности посредников
1. Неисключительное право продажи. Посредники по соглашению с экспортерами могут в течение установленного времени сбывать на оговоренной территории определенную номенклатуру товаров и получать от экспортеров заранее обусловленное вознаграждение. Права экспортера этим соглашением не ограничиваются: экспортер может самостоятельно или через других посредников продавать на той же территории такие же товары, но без выплаты вознаграждения посреднику с неисключительным правом. Такие соглашения не создают стабильности для посредников, удерживают от вложения капитала в создание сбытовой сети, следовательно, активность посредника может быть низкой. Такие соглашения обычно заключаются при выходе экспортера на новые рынки сразу с несколькими посредниками. Из нескольких посредников экспортер затем выбирает наиболее приемлемого.
2. Исключительное (монопольное) право продажи. Экспортер по соглашению лишается возможности продавать на оговоренной территории самостоятельно или через других посредников товары, аналогичные внесенным в соглашение.
Посредник становится практически монополистом на данном рынке. Его положение стабильно, он вкладывает капиталы в развитие сбытовой сети, активизируется.
3. Преимущественное право продажи (право «первой руки»). Экспортер обязан сперва предложить товар посреднику, и только после его отказа может продать товар на договорной территории самостоятельно или через других посредников без выплаты вознаграждения преимущественному посреднику. В соглашении должны быть указаны причины, дающие посредникам право отказаться от сбыта товаров: низкие технические характеристики, неудовлетворительное качество, неприемлемые сроки поставки, цены, условия платежа.
Если посредник отказывается от товара, то экспортер должен получить отказ в письменной форме во избежание претензий посредника. Посредник заинтересован и активен меньше, чем при
монопольном праве. Обычно такие соглашения заключаются при выходе на новые рынки, когда необходимо убедиться в приемлемости неизвестных ранее партнеров.
Вознаграждение посредников
Посредники вкладывают капитал, несут затраты по исследованию рынка, рекламе, сервису, сбытовой сети. Свои затраты посредник может покрыть только из вознаграждения полученного от продавцов или покупателей. Кроме этого, посредник желает получить прибыль на вложенный капитал. Способ вознаграждения фиксируется в соглашении.
Основные способы вознаграждения:
1. Посредник оставляет себе разницу между ценами реализации товаров на рынке сбыта и ценами экспортера. Такой способ стимулирует посредника к расширению объемов сбыта, но не создает у него заинтересованности в увеличении экспортных цен, что привело бы к росту эффективности экспортных операций. Экспортер при этом должен хорошо знать цены реализации, чтобы спрогнозировать разницу цен, покрывающую издержки посредника и дающую ему прибыль. Если экспортер плохо знает условия реализации, посредник может оговорить с экспортером заниженные экспортные цены и тем самым получить необоснованно высокую прибыль за счет прибыли экспортера. Поэтому целесообразно, чтобы экспортер настаивал на включении в соглашение обязательства посредника отчитываться перед экспортером о реализации товаров, направляя при этом копии фактур покупателей.
2. В пользу посредника начисляются проценты с экспортных (фактурных) цен. Это стимулирует посредника к увеличению объема сбыта и к повышению экспортных цен, что ведет к росту эффективности экспорта. Экспортеры стремятся установить верхние пределы отклонения цен реализации от уровня экспортных цен. В соглашении может быть предусмотрено, что, если установленные пределы будут превышены, то то автоматически повышаются экспортные цены или на величину превышения уменьшается сумма вознаграждения посредника.
3. Смешанная форма вознаграждения в форме процентов с фактурной цены и разницы цен. Это форма отвечает интересам экспортера, если он может оперативно контролировать фактический уровень цен реализации на рынке.
При выполнении посредником отдельных услуг экспортеру целесообразнее устанавливать вознаграждение в твердой, заранее оговоренной сумме.
4. Вознаграждение по системе cost plus (“кост плас”): посредник предоставляет экспортеру документы, подтверждающие понесенные расходы. Экспортер возмещает посреднику расходы, увеличенные на согласованные проценты, которые составляют прибыль посредника. Этот способ применяется, когда заранее трудно определить затраты посредника.
В зависимости от вида посредников применяют другие способы вознаграждения:
поверенным начисляется вознаграждение в процентах к сумме контрактов, дополнительные услуги оплачиваются в твердых суммах или по системе cost plus;
%
комиссионерам выплачивают комиссионные вознаграждения, агентам - агентские;
В международной торговле применяется чаще всего два способа выплаты вознаграждения:
1) Посредник удерживает причитающиеся суммы из платежей экспортерам за поставленные товары.
2) Осуществляется обратный перевод продавцом вознаграждения из полученных от посредника платежей за реализованные товары.
Второй способ для российских внешнеторговых организаций-экспортеров предпочтительнее, так как позволяет регулировать и контролировать выплаты в зависимости от выполнения посредником своих обязательств.
S/C
Международный лизинг.
1. Сущность и основные виды
Лизинг - это аренда основных средств производства и других объектов для их использования в производственных и иных целях арендатором.
По окончании срока аренды собственность на арендуемое имущество может переходить от арендодателя арендатору посредством выкупа.
Лизинг носит долгосрочный характер.
Лизинговый платеж - это арендная плата, включающая процентную ставку, возмещающую стоимость привлечения средств лизингодателем на денежном рынке и амортизацию имущества С развитием мировой практики лизинга можно выделить следующих лизингодателей:
I
- специализированные лизинговые компании;
- банки, создающие в качестве структурных подразделений лизинговые службы;
- предприятия-производители машин и оборудования;
- лизинговые фирмы, созданные производителями.
В силу специфики лизинговых операций, универсальные лизинговые фирмы мало распространены.
Участники лизинговой сделки:
- лизингодатель - организация или частное лицо, имеющая в собственности имущество и предающая его в аренду;
- лизингополучатель - организация, заинтересованная в использовании и, возможно, в дальнейшем приобретении имущества;
- предприятие - изготовитель имущества, которое продает его лизингодателю;
- банк, предоставляющий кредит лизингодателю на покупку имущества, реже - лизингополучателю на выкуп и лизинговые платежи;
- страховая компания - осуществляет страхование имущества лизингодателя. Поэтому в лизинговые платежи необходимо включать:
- сумму, возмещающую стоимость лизингового имущества;
- сумму, возмещающую затраты лизингодателя на привлечение заемных финансовых ресурсов;
- комиссионное вознаграждение лизингодателю;
- сумму страховки, если она осуществлена лизингодателю;
- иные затраты лизингодателя по договору.
Финансовый лизинг
Он предусматривает в течение периода действия договора выплату арендатором сумм, которые покрыли бы полную стоимость, амортизацию имущества, а также прибыль арендодателя.
По окончании срока договора арендатор должен возвратить имущество арендодателю Он также имеет право заключить новый договор или произвести выкуп предмета лизинга по остаточной стоимости Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг собственник имущества продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга, выступая в роли пользователя. Первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняя за собой право владения и выплачивая лизинговые платежи.
Если лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления крупномасштабного финансового лизинга, она осуществляет лизинг с
дополнительным привлечением средств. При этом происходит объединение нескольких финансовых учреждений для финансирования крупной операции, что не под силу каждой организации в отдельности.
Лизингодатель берет долгосрочный кредит у этих организаций на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду объектов (без права перевода ответственности на лизингополучателя), при этом арендные платежи и оборудование служат обеспечением кредита.
Финансовый лизинг сопровождается страхованием оборудования, производимым лизингополучателем.
Лизингодатель может взять кредит на условие "без обратного требования" Он не отвечает за выдачу кредита. Кредит постепенно погашается из сумм лизинговых платежей. Иногда лизингодатель уступает свои права договору лизинга кредиторам, и лизингополучатель перечисляет платежи кредитору. Объекты финансового лизинга - суда, самолеты.
!
Операционный лизинг.
Его отличие в том, что оборудование используется в течение меньшего времени, чем срок службы оборудования. Чтобы возместить стоимость оборудования, лизинговая компания сдает его в аренду несколько раз и разным пользователям Ремонт, техническое обслуживание, страхование обеспечивает лизинговая компания. Объектами операционного лизинга являются оборудование с высокими темпами морального старения.
Разновидности операционного лизинга:
1 Лизинг на налоговой основе - основной или дополнительной целью является максимизация налоговых льгот, приобретаемых и/или лизингополучателем.
2 Лизинг с поставкой давальческого сырья - поставка лизингодателем не только оборудования, но и давальческого сырья. Используется в металлургии, легкой промышленности.
3 Компенсационный лизинг: часть арендной платы производится поставками продукции, выпущенной на взятом в лизинг оборудовании.
4 Групповой лизинг - участие нескольких лизингодателей. Используется при лизинге крупного имущества, например, буровое оборудование
5. Лизинговая линия - соглашение, аналогичное банковской кредитной линии и позволяющее лизингополучателю арендовать дополнительное имущество без заключения дополнительных контрактов. Для этого необходимы длительные хозяйственные связи лизингополучателя и лизингодателя.
В зависимости от объема предоставляемых услуг выделяют:
- чистый лизинг - техническое обслуживание и ремонт осуществляется самим пользователем,
- лизинг с дополнительными услугами - лизингодатель берет на себя обязательства по ремонту и техническому обслуживанию имущества;
- лизинг с полным набором услуг - лизингодатель осуществляет не только ремонт и техобслуживание, но страхование и уплату налогов на собственность
В зависимости от объекта сделок:
- лизинг движимого имущества - средства транспорта, оборудования;
- лизинг недвижимого имущества - зданий, сооружений. Часто лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению лизингополучателя
Экспортный лизинг - лизингодатель покупает оборудование у отечественной фирмы, затем предоставляет его зарубежному арендатору.
Импортный лизинг - лизингодатель покупает оборудование у зарубежной фирмы, затем предоставляет его отечественному лизингополучателю
Дата добавления: 2015-09-30; просмотров: 22 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |