Міністерство освіти і науки України прикарпатський національний університет ім. Василя стефаника

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ПРИКАРПАТСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ім. ВАСИЛЯ СТЕФАНИКА

Кафедра обліку та аудиту

Тематика контрольних робіт з дисципліни "Фінансовий аналіз"

для слухачів освітньо-професійних програм підготовки магістрів, спеціалістів за спеціальністю 7.050106. 8.050106 „облік і аудит"

Івано-Франківськ – 2010

Контрольна робота № 1 Завдання.

На підставі наведеного Балансу та Звіту про фінансові результати ВАТ '"Полонина" провести: М. комплексний порівняльний аналіз Балансу та Звіту про фінансові результати; ■

2.провести аналіз динаміки зміни наявності, складу і структури основних коштів;

3. провести аналіз характеру зміни складу основних коштів з використанням ряду відповідних показників;

4. провести аналіз технічного стані та ефективності використання основних коштів.

5. дати оцінку впливу факторів на показник ефективності використання основних коштів. Додаткова інформація:

(тис, грн.)

Варіант
уведено	виведено	уведено	виведено
всього	нових	всього	ліквідовано	всього	нових	всього	ліквідовано
І	26894,0	17343,0	25940,8	21340.0	7649,0	6400,0	1 1730,6	10005,0
II	12354,0	10054,0	13006,3	8628,0	7355,0	5189,0	15615,6	9561,6
III	22498,0	6249,0	50248,4	46000,4	10348,0	9452,0	18287,1	12648,0

За результатами проведених розрахунків необхідно підготувати детальний аналітичний звіт, та підготувати об'єктивні висновки та практичні рекомендації щодо стану використання необоротних коштів на підприємстві.

Контрольна робота № 2 Завдання.

На підставі наведеного Балансу та Звіту про фінансові результати ВАТ ''Полонина''' провести:

1. Аналіз наявності, структури та динаміки зміни джерел коштів підприємства, дати оцінку показнику забезпеченості власними коштами;

2. Аналіз ринкової стійкості на основі показників:

- фінансової незалежності;

- фінансової залежності;

- фінансової стійкості;

- фінансового ризику;

3. Аналіз наявності та динаміки зміни власного оборотного капіталу (ВВОК) та оцінку факторів, які вплинули на зміну цього показника;

4. Аналіз показника маневрування власного капіталу та забезпеченості матеріальних оборотних коштів власним капіталом.

5. Дати оцінку рівня фінансової стійкості на основі тривимірного показника фінансової стійкості.

Порядок виконання.

Усі розрахунки здійснюються в табличній формі за даними 2009 та 2010 років. До проведених розрахунків готується детальна аналітична записка з висновками щодо фінансової стійкості та раціональності формування джерел коштів.

Контрольна робота № З Завдання.

На підставі наведеного Балансу та Звіту про фінансові результати ВАТ "Полонина" провести:

1. Аналіз наявності та динаміки позикового капіталу, скласти платіжний баланс та порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованостей;

2. Аналіз інтенсивності погашення дебіторської і кредиторської заборгованостей на основі показників оборотності:

Порядок виконання.

Усі розрахунки здійснюються в табличній формі за даними 2009 та 2010 років. До проведених розрахунків готується детальна аналітична записка з висновками щодо раціональності формування джерел позикових коштів.

Контрольна робота № 4 Завдання.

На підставі наведеного Балансу та Звіту про фінансові результати ВАТ "Полонина" провести:

1. Аналіз динаміки зміни наявності, складу і структури оборотних коштів;

2. Аналіз показників інтенсивності та ефективності використання оборотного капіталу.

3. Визначити обсяги додатково залучених (вивільнених коштів). Порядок виконання.

Усі розрахунки здійснюються в табличній формі за даними 2009 та 2010 років. До проведених розрахунків готується детальна аналітична записка з висновками щодо ефективності використання оборотного капіталу.

Контрольна робота № 5 Завдання.

На підставі наведеного Балансу та Звіту про фінансові результати ВАТ ''Полонина" провести:

1. Аналіз ефективності та інтенсивності використання капіталу та оцінку впливу факторів першого порядку на кожен показник прибутковості капіталу;

2. Дати оцінку ефекту фінансового важеля (при ставці відсотка за позиками банку -25,5%);

3. Провести детальний аналіз платоспроможності та ліквідності. Порядок виконання.

Усі розрахунки здійснюються в табличній формі за даними 2009 та 2010 років. До проведених розрахунків готується детальна аналітична записка з висновками щодо ефективності використання капіталу.

Додаток З

Типові показники аналізу фінансової звітності та приклад їх розрахунку.

№ п/п	Назва показника	Формула для розрахунку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
	Показники ліквідності
	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(Грошові кошти + короткострокові ЦП) / Поточні зобов'язання
	Коефіцієнт швидкої ліквідності	(Оборотні активи - товарно-матеріальні запаси) / Поточні зобов'язання
	Коефіцієнт проміжної і ліквідності	(Оборотні активи - Виробничі запаси - НВЗ) / Поточні зобов'язання
	Коефіцієнт покриття	Оборотні активи / Поточні зобов'язання
	Величина власного оборотного капіталу	Оборотні активи - Поточні зобов'язання
	Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Поточні зобов'язання
	Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу	(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Власний капітал
	Коефіцієнт маневреності грошових кошті»	Грошові кошти / Власний капітал
	Частка оборотних коштів у активах	Оборотні активи / Усього активів
	Частка запасів в оборотних активах	Запаси / Оборотні активи
	Частка власних оборотних коштів у покритті запасів	Власні оборотні кошти / Запаси
	Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості	Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість
	Показники ділової активності
	Оборотність дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2
	Оборотність кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2
	Середній період погашення дебіторської заборгованості	365 / Оборотність дебіторської заборгованості
	Середній період погашення кредиторської заборгованості	365 / Оборотність кредиторської заборгованості
	Оборотність активів	Виручка від реалізації / (Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) 12
	Оборотність постійних активів	Виручка від реалізації / (Вартість постійних активів на початок року + Вартість постійних активів на кінець року) / 2
	Оборотність чистих активів	Виручка від реалізації / ((Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) - (Поточні зобовязання на початок року + Поточні зобовязання на кінець року)) / 2
	Оборотність товарно -матеріальних запасів (І)	Виручка від реалізації / (Товарно-матеріальні запаси на початок року + Товарно-матеріальні запаси на кінець року) / 2
	Оборотність товарно -матеріальних запасів (11)	Собівартість реалізованої продукції / (Товарно-матеріальні запаси на початок року + Товарно-матеріальні запаси на кінець року) / 2
	Оборотність товарно -матеріальних запасів (III)	(Матеріальні витрати + Інші операційні витрати) / (Товарно-матеріальні запаси на початок року + Товарно-матеріальні запаси на кінець року) / 2
	Середній період обороту товарно - матеріальних запасів	365 / Оборотність товарно - матеріальних запасів (II)
	Тривалість фінансового циклу	(Середній період погашення дебіторської заборгованості + Оборотність товарно-матеріальних запасів (II)) - Середній період погашення кредиторської заборгованості
	Оборотність готової продукції	Виручка від реалізації / (Готова продукція на початок року + Готова продукція на кінець року) / 2
	Оборотність власного капіталу	Виручка від реалізації / Власний капітал
	Показники фінансової стійкості
	Коефіцієнт заборгованості	Загальна сума заборгованості / Активи
	Коефіцієнт фінансової стабільності	Власний капітал / Позикові кошти (коротко- та довгострокові)
	Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)	Власний капітал / Валюта балансу
ЗО	Коефіцієнт залежності підприємства від довгострокових зобов'язань	Довгострокові зобов'язання / Власний капітал
	Відношення заборгованості до капіталізації	Довгострокові зобов'язання / (Загальна сума пасивів -Короткострокові зобов'язання)
	Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	Позикові кошти (коротко- та довгострокові) / Власний капітал
	Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал / Активи
	Коефіцієнт фінансової залежності	Активи / Власний капітал
	Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу	(Довгострокові кредити + Довгострокові позики) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)
	Коефіцієнт маневреності власних коштів	(Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики - Необоротні активи) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)
	Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Довгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Власний капітал)
	Коефіцієнт структури залученого капіталу	Довгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Короткострокові зобов'язання)
	Показники прибутковості
	Рентабельність продажу, %	Прибуток від операційної діяльності/ Чиста виручка від реалізації
	Рентабельність виробництва(основної діяльності), %	Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції
	Рентабельність сумарного капіталу, %	Чистий прибуток / Загальна вартість активів (середньорічна)
	Рентабельність чистих активів. %	Чистий прибуток / (Вартість активів (середньорічна) -Короткострокові зобов'язання (середньорічні))
	Рентабельність оборотного капіталу, %	Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна)
	Рентабельність власного капіталу. %	Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна)
	Показник зміни валових продаж. %	(Виручка за звітний період - Виручка за попередній період) / Виручка за попередній період
	Показник валового доходу. %	Валовий доход / Виручка від реалізації
	Показник чистого прибутку, %	Чистий прибуток / Виручка від реалізації
	Додатково
	Показник покриття процентів	Прибуток до сплати податку на прибуток / Процентні платежі		*

Баланс за 2008 - 2010роки "ВАТПолонина" ВАРІАНТ 1

Пасив	Код
		J
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		4006,9	5627,7	4871,7
первісна вартість		6076,9	7862,5	6788,4
знос		(2070,0)	(2234,8)	(1916,7)
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість		57443,9	61049,9	60930,1
первісна вартість	ЗІ	71476.6	72429.8	68348,2
знос		(14032,7)	(11379,9)	(7418,1)
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
- інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом І		61450,8	66677,6	65801,8
II. Оборотні активи
Запаси:
- виробничі запаси		3307,7	5941,8	3889,1
- тварини на вирощуванні та відгодівлі	1 10
- незавершене виробництво		2837,2	4955,4	3854,3
- готова продукція		3067.3 •	5632,8	5529,2
- товари		4205.5	3781,8	5019,1
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість		9984,0	4143,0	1880,7
первісна вартість		11225,7	6068,9	3 І 56,3
резерв сумнівних боргів		(1241,7)	(1925,9)	(1275,6)
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з бюджетом
- за виданими авансами				138,0
- з нарахованих доходів				153,5
- із внутрішніх розрахунків			662,7	844,6
Інша поточна дебіторська заборгованість		3070,3	3779,9	5358,5
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті		2804,6	2192,0	2723,6
- в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом 11		29276,6	31089,4	29390,6
III. Витрати майбутніх періодів				9,8
Баланс		90727,4	97767,0	95202,2
Пасив	Код
		-» j
І. Власний капітал
Статутний капітал		39542,5	56380,4	49658,5
Пайовий капітал	3 10
Додатковий капітал		13472,0	8291,7	4765,1
Інший додатковий капітал		9691,9	5157,4	6082,8
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		2617,2	5451,0	9382,0
Неоплачений капітал			О
Вилучений капітал				(390,9)
Усього за розділом І		65323,6	75280,5	69497,5
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування		449,3	371,4	19,5
Усього за розділом II		449,3	371,4	19,5
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання			93,2	413,4
Відстрочені податкові зобов'язаня
Інші довгострокові зобов'язання				254,2
Усього за розділом III			93,2	667,6
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків		5135,5	5127.0	866,7
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		2541,2	6512,3	8410,9
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з одержаних авансів		1667,2	50,8	4077,7
- з бюджетом		2494,1	4553,7	6446,0
- з позабюджетних платежів		764,8		859,2
- зі страхування		5297,2	455,1	834,4
- з оплати праці		5675,6	4314,8	1461.2
- з учасниками
- із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов'язання		1378,9	1008,2	2061,5
Усього за розділом IV		24954,5	22021,9	25017,6
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс		90727,4	97767,0	95202,2

Звіт про фінансові результати "ВАТ Полонина" за 2008 - 2010 роки.

І. Фінансові результати
Стаття	Код
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		63513,2	63873,9	66475,0
Податок на додану вартість		(12702,6)	(12774,8)	(13295,0)
Акцизний збір
Інші вирахування з доходу
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		50810,6	51099,1	53180,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)		(36442,1)	(35458,4)	(32846,8)
Валовий:
- прибуток		14368,5	15640,7	20333,2
- збиток
Інші операційні доходи		29314,2	31614,2	31 129,8
Адміністративні витрати		(4258,7)	(5600,4)	(3503,2)
Витрати на збут		(5721,7)	(5586,7)	(3942,2)
Інші операційні витрати		(30546,1)	(32857,5)	(39671,0)
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток		3156,2	3210,3	4346,6
- збиток
Доход від участі в капіталі			1007,9
Інші фінансові доходи		432,9	862,5	1249,5
Інші доходи			692,5	297,6
Фінансові витрати		(82,5)	(1012,1)	(737,7)
Втрати від участі в капіталі		(933,9)
Інші витрати		(282,7)	(1218,8)	(242,3)
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток		2290,0	3542,3	4913,7
- збиток
Податок на прибуток від звичайної діяльності		(458,0)	(708,4)	(982,8)
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток		1832,0	2833,9	3930,9
- збиток
Надзвичайні:
- доходи
- витрати
Податки з надзвичайного прибутку
Чистий:
- прибуток		1832,0	2833,9	3930.9
- збиток

З

II. Елементи операційних витрат
Найменування показника	Код
Матеріальні затрати		22430,8	20380,4	26411,9
Витрати на оплату праці		6926,4	8801,8	6322,5
Відрахування на соціальні заходи		3031,6	5245,3	5404,5
Амортизація		2899,0	4062,3	3242,1
Інші операційні витрати		5238,7	5554,8	5735,4
Разом		40526,5	44044,6	47116,4
III. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код
Середньорічна кількість простих акцій		67 914 921	67 914 921	67 914 921
Скоригована середньорічна кількість простих акцій		67 914 921	67 914 921	65 877 473
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
Дивіденди на одну просту акцію

Баланс за 2008 - 2010роки "ВАТПолонина ВАРІАНТ 2

Актив	Код
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	іО	2434,4	2103,2	3086,8
первісна вартість		4498,9	2156,8	4490,2
знос		(2064,5)	(53,6)	(1403,4)
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість	ЗО	22449,6	24956,8	25637,0
первісна вартість		42763,0	42110,7	33850,1
знос		(20313,4)	(17153,9)	(8213,1)
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
- інші фінансові інвестиції		353,8
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи			68,2	503,6
Інші необоротні активи		462,7		65,8
Усього за розділом І		25700,5	27128,2	29293,2
П. Оборотні активи
Запаси:
- виробничі запаси		2439,2	2349,1	3891,3
- тварини на вирощуванні та відгодівлі	1 10	383,3
- незавершене виробництво		2592,0	2158,0	2086,3
- готова продукція		2596,0	2106,2	2442,8
- товари		2372,3	1668,8	2841,1
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізацій™ вартість		6737,6	9723,5	8013,7
первісна вартість		8624,0	18128,7	10588,0
резерв сумнівних боргів		(1886,4)	(8405,2)	(2574,3)
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з бюджетом
- за виданими авансами
- з нарахованих доходів			35,7	513,3
- із внутрішніх розрахунків		345,0	135,0	471,0
інша поточна дебіторська заборгованість		2500,5	2416,1	2772,8
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті		2388,8	2495,0	1895,0
- в іноземній валюті			120,4
Інші оборотні активи
Усього за розділом II		22354,7	23207,8	24927,3
III. Витрати майбутніх періодів
Баланс		48055,2	50336,0	54220,5

Пасив	Код
		j
І. Власний капітал
Статутний капітал		20581,8	16759,7	13815,8
Пайовий капітал		24,2	285,0
Додатковий капітал		4016,1	2648,8	8057,1
Інший додатковий капітал		2493,5	6209,9	6000,1
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		1717,5	4028,8	5624,4
Неоплачений капітал			(266,1)	(422,9)
Вилучений капітал			(471,2)	О
Усього за розділом І		28833,1	29194,9	33074,5
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
Відстрочені податкові зобов'язаня
Інші довгострокові зобов'язання
Усього за розділом III
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків		3189,7	623,5	2458,9
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
Векселі видані				352,2
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		8317,5	12410,1	7930,4
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з одержаних авансів		1609,3	578,5	3741,4
- з бюджетом		1901.9	3505,1	3433,4
- з позабюджетних платежів			160,2
- зі страхування		1508,2	1903,7	2169,8
- з оплати праці		1506,2	1842,2	21,5
- з учасниками
- із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов'язання		922,8	117,8	1038,4
Усього за розділом IV		19045,6	21141,1	21146,0
V. Доходи майбутніх періодів		176,5
Баланс		48055,2	50336,0	54220,5

Звіт про фінансові результати "ВАТ Полонина" за 2008 - 2010 роки.

1. Фінансові результати
Стаття	Код
		■) J
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		26477,4	26764,8	27930,2
Податок на додану вартість		(5295,5)	(5353,0)	(5586,0)
Акцизний збір
Інші вирахування з доходу
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		21181,9	2141 1,8	22344,2
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)		(14085,3)	(13159,2)	(14860,2)
Валовий:
- прибуток		7096,6	8252,6	7484.0
- збиток
Інші операційні доходи		13112,4	13857,5	13330,8
Адміністративні витрати		(2568,6)	(1739,1)	(1438,5)
Витрати на збут		(2525,8)	(1935,7)	(1847,6)
Інші операційні витрати		(13304,2)	(14719,8)	(16150,6)
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток		1810.4	3715,5	1378,1
- збиток
Доход від участі в капіталі				470,8
Інші фінансові доходи		480,9	295.7	157,7
Інші доходи			203,0	203,7
Фінансові витрати		(286,9)	(514.2)	(88.6)
Втрати від участі в капіталі			(525,1)
Інші витрати		(501,7)	(285,8)	(127,2)
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток		1502,7	2889,1	1994,5
- збиток
Податок на прибуток від звичайної діяльності		(300,6)	(577,8)	(398,9)
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток		1202,1	2311,3	1595,6
- збиток
Надзвичайні:
- доходи
- витрати
Податки з надзвичайного прибутку
Чистий:
- прибуток		1202,1	2311,3	1595,6
- збиток

З

11. Елементи операційних витрат
Найменування показника	Код
Матеріальні затрати		10643,0	9892,8	1 1019,9
Витрати на оплату праці		3274,8	2690,6	2146,1
Відрахування на соціальні заходи		1591,1	1556,8	2516,8
Амортизація		1210,3	2201,1	1978,3
Інші операційні витрати		1679,4	2053,3	1775,6
Разом		18398,6	18394,6	19436,7
III. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код
Середньорічна кількість простих акцій		186 722 788	186 722 788	186 722 788
Скоригована середньорічна кількість простих акцій		186 722 788	186 722 788	186 722 788
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
Дивіденди на одну просту акцію

Баланс за 2008 - 2010 роки "ВА Т Полонина " - ВАРІАНТ 3

Актив	Код
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		3886,6	3657,4	4029.5
первісна вартість		6023,9	6405,0	6362,8
знос		(2137,3)	(2747,6)	(1733,3)
Незавершене будівництво		494,4
Основні засоби:
залишкова вартість		65248,3	62966,5	60143,7
первісна вартість		100555,4	72805,0	64865,9
знос		(35307.1)	(9838.5)	(4722,2)
Довгострокові фінансові інвестиції:

Дата добавления: 2015-09-30