Современная банковская система

Современная банковская система Современная банковская система России представляет собой систему переходного периода. Она выступает как рыночная модель, разделена на два яруса: первый ярус охватывает учреждения Центрального банка РФ, осуществляющего выпуск денег в обращение (эмиссию), его задачами являются обеспечение стабильности рубля, надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков. Второй ярус состоит из коммерческих банков и кредитных учреждений, задача которых – обслуживание клиентов предприятий, организаций, предоставление им разнообразных услуг(кредитование, расчеты, кассовые, депозитные, валютные операции и др.). Признаки банковской системы: – включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие единым целям; – имеет специфические свойства; – способна к взаимозаменяемости элементов; – является динамической системой; – выступает как система «закрытого» типа; – обладает характером саморегулирующейся системы; – является управляемой системой. Элементами банковской системы являются банки, некоторые специальные финансовые институты, выполняющие банковские операции, но не имеющие статуса банка, а также некоторые дополнительные учреждения, образующие банковскую инфраструктуру. По форме собственности выделяют государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки. По правовой форме организации банки можно разделить на общества открытого и закрытого типов ограниченной ответственности. По функциональному назначению банки можно подразделить на эмиссионные, депозитные и коммерческие. По характеру выполняемых операций банки делятся на универсальные и специализированные. Виды банков можно классифицировать и по обслуживаемым ими отраслям. Это могут быть банки многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей или подотраслей. По числу филиалов банки можно разделить на бесфилиальные и многофилиальные. По сфере обслуживания банки делятся на региональные, межрегиональные, национальные, международные. По масштабам деятельности можно выделить малые, средние, крупные банки, банковские консорциумы, межбанковские объединения. По размерам капиталов. В банковской системе действуют также банки специального назначения и кредитные организации (не банки). К элементам банковской системы относят и банковскую инфраструктуру. В нее входят различного рода предприятия, агентства и службы, которые обеспечивают жизнедеятельность банков.Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство.Банковская система не может существовать без банковского рынка. На нем концентрируются банковские ресурсы, а также осуществляется торговля банковским продуктом.	Формирование ресурсной базы коммерческого банка В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка. Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Переход на рыночные отношения качественно изменил структуру как собственных, так и привлеченных ресурсов коммерческого банка. В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.). Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства. Депозиты — это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций). Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).	Организация банковского кредитования Современная наука позволяет выделить множество классификаций кредитных отношений в зависимости от различных оснований. Наиболее распространенной является деление кредита на:-– товарный (предоставляемый в виде определенных предметов, вещей);– денежный (в рамках которого заемщику предоставляются денежные средства).В зависимости от сроков использования кредиты подразделяются на– долгосрочные; среднесрочные;краткосрочные.В зависимости от наличия обеспечения на: обеспеченные;необеспеченные.В зависимости от статуса заемщиков и цели использования кредиты подразделяются на: государственные; потребительские; промышленные; инвестиционные; межбанковские и т. д. Банковским кредитованием признается самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск, лицензированная, направленная на извлечение прибыли предпринимательская деятельность банка, состоящая в размещении привлеченных денежных средств клиентов на условиях возвратности, срочности, платности. Отличительными особенностями банковского кредитования являются следующие:осуществление за счет привлеченных денежных средств; прямой характер; использование специальных норм, представленных нормативными актами ЦБ; наличие специального субъекта, участвующего которой такое право предоставлено лицензией на совершение банковской деятельности. В данном случае банки выступают посредниками в хозяйственном обороте, привлекая временно свободные денежные средства одних лиц и предоставляя их другим на условиях возвратности, срочности, платности;предоставление кредита кредитной организацией есть профессиональная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск с целью извлечения прибыли; предоставление банковского кредита только в денежной форме; консенсуальный характер кредитного договора (обязанность банка предоставить кредит возникает с момента достижения согласия сторон по всем существенным вопросам данного договора); правовая форма банковского кредитования – кредитный договор, на основании которого клиенту открывается лицевой счет; предоставление банковского кредита как путем разового перечисления денежных средств, так и путем открытия клиенту кредитной линии; самостоятельное определение процентной ставки по банковскому кредиту кредитной организацией и клиентом на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ; осуществление банковского кредитования при наличии определенного обеспечения (залога, поручительства, банковской гарантии). Основными принципами банковского кредитования являются: возвратность – возврат переданных в кредит денежных средств. Сумма кредита может быть возвращена либо путем разового платежа, произведенного по истечении срока кредитного договора, либо путем возврата кредита по частям (если такая возможность предоставлена кредитным договором); срочность – кредит предоставляется на определенный в кредитном договоре срок, по истечении которого он подлежит возвращению; возмездность – уплата клиентом процентов за пользование предоставленными в кредит денежными средствами; допускается в качестве принципа банковского кредитования его целевой характер.	Расчетно-кассовые операции коммерческих банков Расчетные услуги – это услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк в соответствии с используемой технологией расчетов. Порядок и основания заключения банковского счета Договор заключается в простой письменной форме. Как правило, банк и клиент заключают единый договор банковского счета, хотя действующее законодательство допускает возможность заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка). Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо отказ допускается законом и иными правовыми актами. Для оформления открытия банковских счетов клиент предоставляет следующие документы:заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета; документ (свидетельство) о государственной регистрации организации (предприятия, учреждения); копии надлежаще утвержденного устава (положения); карточку с образцами подписей и оттиска печати.В дальнейшем вышеуказанные документы хранятся в деле по оформлению счета – юридическом деле клиента (кроме банковской карточки подписей и печатей, которая хранится в специальной картотеке).Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Основными операциями, совершаемыми по банковскому счету, являются: зачисление на счет клиента поступающих денежных средств; списание со счета клиента определенных денежных сумм. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента либо с его согласия. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:– в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;– во вторую очередь производится списание по документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, по выплате вознаграждений по авторскому договору;– в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям во внебюджетные фонды.
Операции коммерческих банков с ценными бумагами Операции банков с ценными бумагами делятся на 2 вида: 1) Выпуск собственных ценных бумаг (акции, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты); 2) Операции с ценными бумагами других эмитентов. На основании лицензии на совершение банковских операций банки могут: а) проводить следующие операции: выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами;б) осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Кредитные организации могут осуществлять следующие виды профессиональной деятельности (на основании специальной лицензии):1)брокерскую,2)дилерскую,3)депозитарную,4) управление ценными бумагами,5) определение взаимных обязательств (клиринг),6) ведение реестра владельцев ценных бумаг. Брокерская деятельность – совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре. Дилерская деятельность – совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки или продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, ценам.Дилером может быть только юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией.По договору доверительного управления одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок ценные бумаги в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление ими в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). Деятельность по управлению ценными бумагами – осуществление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц:- ценными бумагами;- денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги;- денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами. Клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним. Депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.Депозитарием может быть только юридическое лицо.Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента.Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме предпринимаемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором. Депозитарий не имеет права обусловливать заключение депозитарного договора с депонентом отказом последнего хотя бы от одного из прав, закрепленных ценными бумагами.Депозитарий несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.Публичное обращение ценных бумаг – обращение ценных бумаг на торгах фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, обращение ценных бумаг путем предложения ценных бумаг неограниченному кругу лиц, в том числе с использованием рекламы.Листинг - включение ценных бумаг в котировальный список.Делистинг - исключение ценных бумаг из котировального списка. Банки зачастую прибегают к сделкам «РЕПО», т.е. продаже ценных бумаг с условием их обратного выкупа через определенное время.	Ликвидность и прибыльность коммерческого банка. Ликвидность банка -его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства передвкладчиками, кредитороми и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочныхдепозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Условные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивами операциями банков, атакже активными забалансовыми операциями. Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы: -денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспонденстких счетах; -активы, которые можно быстро превратить в наличность; -межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или отБанка России;другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банкрвских векселей. Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличностьпосредством их реализации или погашения обязательств должником, при этом степень возможных потерьобусловливаются рискованностью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколькогрупп Первая группа составляет первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он можетприбегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств передкредиторами. Вторую группу активов по степени ликвидности составляют:краткосрочные ссуды юридических и физических лиц;межбанковские кредиты,факторинговые операции;корпоративные ценные бумаги,предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность. Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочныессуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги. К четвертой группе активов относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые видыценных бумаг, здания и сооружения. Для каждой из этих групп характерна определенная степень риска. Чем менее ликвидны активы, тем вышеих рисковость. Факторы влияющие на ликвидность банка. На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторовразнонаправленного действия. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуютна уровне самого банка и связаны с его политикой. Первые - банк может только учитывать в своейдеятельности, а последние - банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательныепоследствия от их воздействия. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимальноприспосабливать к ним свою кредитную политику. К внешним факторам относятся:1. Экономическая и политическая обстановка в стране. Нестабильность общей политической иэкономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системыв целом и коммерческого банка как его составляющего звена.2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себевесь спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственноевлияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты: · рестрикционная политика центрального банка (повышение ставки рефинансирования центральнымбанком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала,установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру иэффективность активных и пассивных операций банка); · фискальная политика государства, т.е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводитсоответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его платежеспособностии соответственно на ликвидности; · операции центрального банка на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностраннойвалютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активностицентральный банк выступает покупателем на открытом рынке. 3. Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этот фактор показывает характерперераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, вчастности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстропривлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумагобеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости. 4. Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка, например, возможность получениягосударственных кредитов из ресурсов центрального банка. 5. Совершенство законодательства (если в законе есть указание на то, что каждый коммерческий банкдолжен иметь денежные средства в центральном банке, это обеспечит хотя бы минимальнуюликвидность). 6. Надежность клиентов и партнеров банка. С одной стороны, уменьшение счетов до востребования впользу срочных приводит к повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, чтов определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежностьбанков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами припомощи предоставления межбанковского кредита. Внутренние факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя внутреннюю иливнешнюю политику банка, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательныеколебания в ликвидности. Так, создание филиалов, децентрализация полномочий и целей (инструментывнутренней полити-ки банка) приводит к повышению ликвидности и соответственно платежеспособностибанка, так как каждый филиал имеет собствен-ные средства, занимается определенными операциями, чтоможет служить дополнительным источником средств для головного банка. В то же время специализация иразнообразие банковских услуг (как элементы внешней политики) повышает ликвидность. К внутренним факторам относятся:1. Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителейи работников банка оказы-вает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данныйфактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.2. Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банкаположительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет рольамортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средстви как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.3. Качество и устойчивость ресурсной базы банка.4. Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такаязависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временнойнеплатежеспособности.5. Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, темвыше ликвидность и соответственно наоборот.6. Степень риска отдельных активных операций. Означает вероятность потерь при реализации активов илириск невозврата вложенных средств. Рискованность активов зависит от факторов внут-реннего и внешнего порядка, таких как: · стратегия банка при размещении средств; · структура и качество его кредитного портфеля; · активность инвестирования в ценные бумаги; · качество проводимого финансового анализа; · состояние реального сектора экономики, государственных финансов. Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь притрансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.7. Доходность активов банка. Чем больше доля работающих активов в балансе банка и выше ихэффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка.8. Структура и диверсификация активов. В процессе управления ликвидностью особое внимание следуетуделять структуре активов. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов, возвратасредств до востребования банку необходимо иметь определенный запас высоколиквидных активов. Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительноевоздействие на уровень ликвидности, поскольку совокупный риск активов снижается. Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на постоянном поддержании посредствомоперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими:собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещеннымисредствами с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами ипассивами банка. Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид: 1)Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.2)Прибыль от побочной деятельности.3)Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль. При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка Кмаржа используют формулу: К маржа = (Админ.-хоз. расходы — Прочие расходы) / Средние остатки по активам, приносящим доход х 100 %. Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом: ПМ — (Проценты полученные — Проценты уплаченные) / Средние остатки по активам, приносящим доход. Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка. Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным: П = (Процентные доходы / Активы, приносящие доход в виде процентов) — (Процентные расходы / Оплачиваемые пассивы). Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно. В зарубежной банковской практике рассчитывают уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами: Пнр = Непроцентные доходы / Непроцентные расходы. Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов. Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте — по итогам за год в следующем порядке:1. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в Федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения.2. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям:-в фонд накопления — на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств транспорта и связи), улучшение условий труда и быта работников;-в фонд потребления — на экономическое стимулирование труда работников банка;-на благотворительные цели;-на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка. За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:1)премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;2)затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);3)обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;4)отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;5)расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;6)затраты на мероприятия по охране здоровья, отдыху работников, презентации, юбилеи и др.;7)компенсации разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам под проценты ниже ставок для клиентов, и по валюте, продаваемой работникам банка по более низкому, чем для сторонних лиц, курсу;8)выплата, дивидендов акционерам (пайщикам) банка;9)расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств;10)уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, отно*-симых за счет чистой прибыли;11)уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;12)внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством. Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли. Выплата дивидендов — это право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров вправе вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет средств резервного фонда.

Дата добавления: 2015-08-29