Группировка и детализация, как элемент метода АФХД

Группировка и детализация, как элемент метода АФХД

Группировка – это разделение изучаемой совокупности на отдельные группы по определенным однородным признакам.

Признак, положенный в основу группировки, представляет собой основание группировки или группировочный признак. Обычно группировочный признак выражен количественно или качественно.

Группировка может быть:

- первичная – строится на основе первичной или исходной информации, которую обычно получают из данных учета или отчетности;

- вторичная – строится на основе первичной путем ее преображения, а именно: изменив шаг (величину) интервала и/ или количество групп в группировке.

Кроме первичных и вторичных группировок в экономическом анализе используют следующие виды группировок:

1) аналитическая группировка – служит для выявления взаимосвязей и оценки средних величин, прочих показателей на изучаемый показатель и связанные с ним факторы.

2) структурная группировка – позволяет определить структуру изучаемого явления, рассчитать средние показатели по группам и сопоставить их со средними величинами в изучаемой совокупности.

3) типологическая группировка – создается по одному основному типу или типологическому признаку.

Для удобства представления группировок их оформляют в виде таблицы.

Отдельно выделяют детализацию, как элемент метода группировки. Детализацию производят по следующим направлениям:

- по факторам;

- по месту совершения хозяйственного процесса;

- по времени;

- по составным частям.

Задача

Провести группировку вкладов в Уставный капитал фирмы по размеру вклада, образовав 6 групп с равными закрытыми интервалами. Проанализировать полученную информацию, рассчитать средние показатели по каждой группе и в целом по совокупности. Сделать выводы.

Номер вкладчика соответствует его регистрационному номеру в учредительном договоре. Исходные данные приведены в таблице № 1.

№ вкладчика

Сумма, тыс. руб.

Таблица 1. Исходные данные.

Решение:

Для того, что бы образовать 6 равных групп с равными закрытыми интервалами необходимо рассчитать шаг интервала (его величину или размер). Для этого определим максимальное и минимальное значение группировочного признака во всей совокупности:

i_max =1000 тыс. руб.

i_min =40 тыс.руб

Величина шага интервала будет определена по следующей формуле:

i = (i_max-i_min)/ n

n – число интервалов, 6.

i = (1000-40)/6 = 960/6 = 160

Определим границы интервалов:

40 – 200;

200-360;

360-520;

520-680;

680-840;

840 – 1000.

Построим расчетную таблицу, в которой выполним группировку вкладчиков по сумме вклада.

Таблица 2. Группировка вкладчиков по сумме вклада в УК.

№ п/п	Интервал	Вкладчики	Сумма вклада, тыс.руб.
По номеру	Всего в группе	Размер вклада	Сумма по группе
	40-200	5, 6, 8, 17		40+150+100+130
	200-360	7, 14, 18, 19		280+220+350+240
	360-520	4, 9, 10, 12, 20		400+400+510+380+410
	520-680	2, 11		620+630
	680-840	1, 16		700+780
	840 -1000	3, 13, 15		1000+890+910
Итого:

Построим расчетную таблицу, в которой выполним расчет структуры каждой группы, а так же рассчитаем средний размер вклада по каждой группе и в целом по совокупности.

Таблица 3. Итоговая таблица.

№ п/п	Интервал	Вкладчики	Вклад	Средний размер вклада, тыс.руб.
Кол-во	В %	Сумма, тыс.руб.	В %
	40-200
	200-360
	360-520
	520-680
	680-840
	840 -1000
Итого:

Вывод:

Самое большое количество вкладчиков в группе № 3 с интервалом от 360 до 520 тыс.руб. – 25 %.

Однако, по общей сумме вклада первое место занимает группа № 6 (от 840 до 1000 тыс.руб.), хотя по количеству вкладчиков она имеет лишь 15 % от их общего числа.

Остальные группы имеют примерно равные значения, т.е. количество вкладчиков примерно равно, размер вклада так же примерно равен.

В группе № 6 средний размер вклада составил 933 тыс.руб., что значительно выше среднего размера вклада в целом по совокупности (по всей группировке).

4, 5, 6 группы имеют средний размер вклада выше, чем его средняя величина в целом по всей группировке, при этом первые три группы имеют среднее значение суммы вклада ниже, чем его средняя величина в целом по всей группировке.

Дата добавления: 2015-08-29