Банки устанавливают для своих филиалов или дополнительных офисов с согласием РКЦ (ЦБ РФ) лимит остатка кассы. Исходными данными для определения лимита являются оборот денег через кассу, количество счетов, сумма остатков на этих счетах. Лимит – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств находящаяся в операционной кассе кредитного учреждения на начало операционного дня, необходимая для своевременного и полного удовлетворения потребностей клиентов в денежной наличности. В дни массовых выплат кредитные организации могут иметь остаток кассы выше установленного лимита.
Задача кредитной организации состоит в правильном определении размера лимита и минимального остатка наличных денег с учетом того, что величина устанавливаемого лимита должна быть минимально необходимой для обеспечения нормальной работы банка с клиентами. Остаток наличных денег в кассе является неработающими активами банка. При установлении размера лимита должно учитываться и состояние технической укрепленности кассовых узлов для обеспечения сохранности наличных денежных средств.
При организации налично-денежного обращения в коммерческих банках в связи с не значительными объемами привлечения средств физических лиц норматив остатка наличных денег может устанавливаться в процентах от объема привлеченных средств юридических лиц.
2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ СПЕЦИАЛЬНОГО ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ № 034 ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ
2.1. Роль Сбербанка в обслуживании населения
В ноябре 2006 года исполнилось 165 лет старейшему отечественному финансовому учреждению - Сбербанку России.
Сбербанк России - крупнейший банк Центральной и Восточной Европы по величине активов и капитала первого уровня; по размеру депозитной базы, это самый старейший банк. Универсальный коммерческий банк, является лидером на российском рынке банковских услуг, а именно кредитования корпоративных и частных клиентов на рынке денежных вкладов, а также обладает уникальной финансовой сетью (более 20 тысяч филиалов по всей России).
Успехи Банка получили признание и на международном финансовом рынке: международные рейтинговые агенты FitchRatings Moody’s Investors Service присвоили Сбербанку России инвестиционные рейтинги, высшие среди российских банков.
Сбербанк России сегодня занимает лидирующее положение среди крупнейших коммерческих банков России. Осуществляет полный комплекс банковских услуг для юридических лиц в рублях и в иностранной валюте; является крупнейшим банком в России по обслуживанию частных вкладчиков.
Из приведенных данных в приложение 1 видно, что Сбербанк России занимает первое место среди ведущих банков по объему привлеченных и размещенных средств как физических лиц, так и юридических лиц. В приложение приведены данные характеризующие операции по привлечению и размещению средств Сбербанка России от юридических и физических лиц. Объем привлеченных средств юридических лиц составил 524 949 462 миллионов рублей (37,2 %), физических лиц 404 259 993 (43,4 %). Объем размещенных средств юридических лиц составил 404 048 772 миллионов рублей (21,2 %), физических лиц 398 780 564 (30,4 %).
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации создан в форме открытого акционерного общества. Учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации.
По своей организационной структуре Сбербанк России представляет собой многоуровневую систему, которая не имеет аналогов среди других акционерных банков (см. приложение 2 Организационная структура Сбербанка России). Она включает в себя территориальные банки, а также низовые учреждения: отделения, филиалы и агентства.
Территориальные банки и отделения Сбербанка России также пользуются правами юридических лиц и имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка, и действуют на основе положения, утвержденного Советом директоров Сбербанка России. В соответствии с типовым положением они входят в единую организационную структуру Сбербанка, осуществляют свою функцию, руководствуясь актами Центрального банка Российской Федерации и Сбербанка России.
Цель Сбербанка России — привлечение денежных средств населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических и физических лиц.
Банк определяет сбережения населения как главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс. Его политика направлена на сохранение лидирующего положения на рынке вкладов физических лиц. В задачи банка входит вовлечь «матрацные» средства населения в хозяйственный оборот путем повышения привлекательности банковского продукта. Из вышеизложенного следует, что ресурсная база Сбербанка России в основном формируется за счет операций по вкладам населения, от сумм вкладов зависят вложения банка в активные операции. Чем больше привлечено вкладов, тем больше возможностей вложения в активные операции, тем больше может быть доход банка. Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации, регистрационный номер 1481 по Книге государственной регистрации кредитных организаций, включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов 11 января 2005 года под номером 417.
Дальневосточный банк Сбербанка России является филиалом Акционерного коммерческого сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества).
Дальневосточный банк Сбербанка России создан 1 января 2001 года, в его состав вошли территориальные банки Сбербанка, работающие в пяти субъектах федерации - Приморском и Хабаровском краях, Амурской, Еврейской автономной и Сахалинской областях. Центральный офис банка находится в г. Хабаровске - столице Дальневосточного федерального округа.
Банк объединяет 23 отделения, 96 дополнительных офисов и 470 филиалов, расположенных от Северо-Курильска до Благовещенска и от Находки до Охотска. Здесь работает более 8,5 тысяч человек.
Сегодня Дальневосточный банк Сбербанка России - крупнейший банк Дальнего Востока по объему собственного капитала, величине активов, кредитного портфеля, другим показателям. Объединение активов крупных территориальных банков дает возможность маневра значительными денежными ресурсами, позволяет оказывать существенную финансовую поддержку реальному сектору экономики региона.
Филиалы Дальневосточного банка Сбербанка России, объединенные в единую сеть, предоставляют полный комплекс банковских услуг на современном уровне не только в крупнейших городах региона, но и в отдаленных районах Востока России.
За прошедший год Дальневосточный банк Сбербанка России заработал прибыли в 760 млн. руб. В этом году ожидается прибыль в 1,3 -1,4 млрд. руб. Основной источник доходов - кредиты. Кредитный портфель банка на сегодня составляет 53 млрд. руб. При этом 10,5 млрд. руб. приходится на малый бизнес. На начало года остаток кредитной задолженности составлял 39 млрд. руб.
Что касается общего объема кредитов юридических лиц Дальневосточного банка Сбербанка России, то 40% из них приходится на Хабаровский край и ЕАО, 37% - на Приморье, 13% - на Амурскую область и 10% - на Сахалин. Остаток задолженности по этим кредитам составляет сегодня 1,5 млрд. руб.
Динамично развиваться Дальневосточному банку Сбербанка России позволяет объем привлеченных средств населения. На счетах банка в настоящий момент размещено 54 млрд. руб.
Дальневосточный банк Сбербанка России - универсальный коммерческий банк, предоставляющий широкий спектр качественных банковских услуг юридическим и физическим лицам.
Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в национальной и иностранной валюте, обслуживание участников внешнеэкономической деятельности, кредитование, проводит депозитарные операции и брокерское обслуживание на фондовом рынке, операции с международными пластиковыми картами и картами АС Сберкарт. Комплексное обслуживание, приемлемые тарифы, (Приложение 3 «Перечень тарифов на услуги, предоставляемые юридическим лицам Дальневосточным банком Сбербанка России»), современные технологии, профессионализм банковского персонала, стабильность и надежность - вот те преимущества, которые получают корпоративные клиенты в Сбербанке.
Обслуживание населения - один из важнейших приоритетов банка. Наверное, нет в России взрослого гражданина, который хотя бы однажды не воспользовался услугой Сбербанка - столь обширен их круг. Это вклады для различных категорий населения от молодежи до пенсионеров, прием всевозможных платежей, переводы денежных средств по России и за рубеж, расчетные и дорожные чеки, векселя Сбербанка и обмен валюты. Банк активно участвует в реализации социальных программ, осуществляемых государством.
Открытие банковских счетов осуществляется банком в кратчайшие сроки. При первоначальном обращении клиент бесплатно может получить исчерпывающую информацию о процедуре открытия счета и порядке подготовки необходимых документов.
При обслуживании в Сбербанке России клиент имеет возможность постоянно пользоваться консультациями сотрудников банка о порядке совершения банковских операций, возможности использования различных банковских продуктов Сбербанка России в своей деятельности, получать банковские выписки в интересующем его формате, позволяющем интегрировать банковскую информацию в используемые клиентом программные продукты.
Сбербанк России предлагает своим клиентам полный перечень банковских услуг при работе с денежной наличностью. Инкассация выручки и доставка денежной наличностью позволит клиентам, осуществляющим торговую деятельность, оптимизировать работу своих торговых структур при высоком уровне безопасности работы с наличными деньгами. При необходимости, сотрудники банка обеспечат сопровождение ценностей клиента при их транспортировке. Для хранения ценных вещей или документов оптимальным является использование индивидуальных сейфовых ячеек, предоставляемых банком в аренду своим клиентам.
Основными клиентами дополнительного офиса 034 Дальневосточного банка Сбербанка России являются физические лица. (Приложение 4 «Перечень тарифов на услуги, предоставляемые физическим лицам дополнительным офисом 034 Дальневосточного банка Сбербанка России»). Перечень услуг, предлагаемый банком разнообразен:
1) расчетно-кассовое обслуживание, размещение денежных средств во вклады и ценные бумаги, операции с ценными бумагами;
2) кредитование;
3) покупка и продажа иностранной валюты, операции с золотыми мерными слитками и монетами из драгоценных металлов.
4) предоставление в аренду индивидуальных сейфов для хранения ценностей;
5) выдача и обслуживание международных банковских карт Visa, Eurocard, собственных микропроцессорных карт Сбербанка России АС СБЕРКАРТ.
Результатом развития расчетно-кассового обслуживания физических лиц стало достижение лидирующих позиций в этом секторе рынка, основанное на конкурентоспособных ценовых условиях и качестве предоставляемых услуг, широком продуктовом ряде.
В условиях нарастания конкуренции сохранение лидирующего положения Банка на данном сегменте финансового рынка и дальнейшее развитие операций по расчетно-кассовому обслуживанию физических лиц связано, прежде всего, с улучшением качества предоставляемых услуг, проведением гибкой тарифной политики и снижением трудоемкости операций для клиента и Банка.
В целях укрупнения размеров проводимых платежей и, соответственно, снижения их себестоимости, наряду с операциями, связанными с платежами за жилищно-коммунальные услуги, Сбербанк развивает обслуживание платежей населения в пользу предприятий розничной торговли, предприятий и организаций, оказывающих бытовые, транспортные, юридические, образовательные, туристические, телекоммуникационные, страховые, медицинские и другие услуги. Активно поддерживает увеличение объемов безналичных поступлений во вклады, списаний со счетов по поручению клиента. Сберегательный банк планирует значительно расширить объемы операций по обслуживанию денежных переводов физических лиц в рублях и иностранной валюте.
Дополнительный офис 034 Дальневосточного банка Сбербанка России расположен в поселке Березовка города Хабаровска, обслуживает только физических лиц, с юридическими лицами не работает. Здание дополнительного офиса является собственностью Сбербанка России, составляет 180 квадратных метров. Дополнительный офис состоит из следующих помещений: клиентский зал, комната для охраны и комната для отдыха сотрудников банка, операционный зал (два окна для контролеров и одно для заведующего), две операционные кассы, которые работают с физическими лицами и одновременно являются приходными, расходными, валютнообменными, сейфовая, предкассовый узел. В основном работает одна операционная касса, но в дни массовых поступлений наличных денег, например, оплата коммунальных услуг, в числах, начиная с 17 по 25, работают две кассы. Установлен один банкомат, который позволяет быстро и качественно обслуживать клиентов. Банкомат расположен с внешней стороны здания дополнительного офиса.
Штат дополнительного офиса состоит из заведующего, пяти контролеров-кассиров, кассира АТМ.
За день совершается примерно 86 операций, 70% приходится на кассовое обслуживание население, которое включает прием платежей, выдача наличных денег переводы, обмен валюты, 20% на обслуживание вкладных операций, 5% операций связанных с кредитованием и 5% операций связанных с выплатой компенсаций.
Всего открыто 3 658 счетов, на которых хранится более 12 млн. рублей. К сожалению, большинство вкладчиков – это те вкладчики, которые не хранят долго свои денежные средства в банке (пенсионеры, получающие пенсию; безработные, получающие пособие по безработице). Следовательно, не только дополнительному офису 034, но и всему Сбербанку России необходимо таким вкладчикам, которые каждый месяц при наступлении дата поступления наличный денег на их счет снимают денежные средства со своих счетов предлагать пользоваться пластиковой карточкой, а не сберегательной книжкой.
Для Сбербанка России не существует территориальных преград, он доступен для широкого круга клиентов даже в далекой глубинке. Однако в настоящее время происходит закрытие нерентабельных сельских филиалов, в результате чего жители отдаленных районов лишаются элементарных банковских услуг. Содержание в небольших населенных пунктах филиалов не только стало невыгодным, но и небезопасным. Решение проблемы было найдено в создании сберкассы на колесах. Это бронированный автомобиль, внутри которого находятся оборудованный по всем правилам безопасности клиентский зал и кассовый узел. Обслуживают такой банк два работника — водитель-инкассатор и контролер-кассир.
Порядок организации работы передвижной операционной кассы Сбербанка РФ по обслуживанию физических лиц нескольких населенных пунктов в течение одного рабочего дня на специальном бронированном автотранспорте определяется нормативными документами Сбербанка РФ. Указанная касса находится в составе операционной части филиала. В своей деятельности передвижная операционная касса руководствуется нормативными актами ЦБ РФ. (Указание 1548-У от 7 февраля 2005 г. «О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)»).
Основными задачами создания передвижной операционной кассы являются привлечение на банковское обслуживание дополнительного количества физических лиц и снижение расходов на содержание касс вне кассового узла путем реструктуризации филиальной сети. Касса может выполнять: прием и выдачу вкладов физическим лицам наличными деньгами; прием налоговых, коммунальных и других платежей; зачисление во вклады сумм, поступивших в безналичном порядке, списание сумм со счета по вкладу на основании заявления, а также длительных и разовых поручений вкладчикам; продажу лотерейных билетов и выплату выигрышей по ним. Другие виды банковских операций категорически выполнять запрещается.
Совершать операции по вкладам контролер – кассир может в ручном или автоматизированном режиме с применением компьютерного оборудования. Для оформления операций контролеры – кассиры выдается печать с соответствующими реквизитами.
Конечно, поначалу жители сел встречали такой банк настороженно, но в результате Сбербанк России не только не потерял своих клиентов из глубинки, закрыв нерентабельные филиалы, но и повысил культуру их обслуживания. Передвижная операционная касса оснащена по последнему слову техники - оформление операций полностью автоматизировано. В кассе на колесах всегда есть свет и тепло, так как она оснащена автономным электропитанием, отоплением и вентиляцией. Если раньше иметь в каждом сельском филиале контрольно-кассовую машину для приема платежей не было возможности, то сегодня банк принимает все виды платежей. Для создания клиентам удобств передвижная касса должна работать в конкретном установленном месте, в строго определенное время (по графику). Передвижная операционная касса - это значительная экономия средств на содержание филиалов, хотя сегодня такая касса стоит немалых денег. Однако развитие этой формы обслуживания является необходимостью и позволит Сбербанку продолжать и далее политику предоставления разнообразных банковских услуг широкому кругу населения России.
Рост показателей напрямую связан с расширением спектра и улучшением качества предоставляемых услуг, увеличением количества проведенных операций, ростом числа клиентов, которые сделали свой выбор в пользу Сбербанка.
2.2. Организация и учет кассовых операций по обслуживанию физических лиц Дополнительным офисом № 034
В Сбербанке России порядок работы с денежной наличностью осуществляется в соответствии с Регламентом № 628-3-р «Совершение кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах», основой которого является Положение 199-П от 09.10.2002 «О порядке совершения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Для обеспечения своевременного и надлежащего кассового обслуживания клиентов внутренние структурные подразделения должны оставлять в хранилище на конец дня денежную наличность в размере, не менее минимально допустимого остатка. В Сбербанке России в соответствии с Регламентом № 628-3-р «Совершение кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах» минимально допустимый остаток денежной наличности в кассе определяется филиалам банка. Дополнительному офису Сбербанка России № 034, исходя, из оборотов денежной наличности установлен, минимально допустимый остаток в размере 90 000 рублей, одновременно определен и лимит денежной наличности, которая может оставаться в кассе банка 50 000 рублей. Лимит остатка кассы устанавливается Сбербанком России в соответствии с Регламентом № 1354-р от 18 мая 2005 г. «Регламент совершения кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов Сбербанка России» для обеспечения сохранности банковских ценностей, а также в целях минимизации объемов отдельных ресурсов филиала банка. При превышении лимита денежной наличности на рабочем месте кассовый работник Сбербанка России в соответствии с Регламентом № 1354-р сдает сверхлимитную денежную наличность заведующему кассой по книге учета принятых и выданных ценностей.
Кассовое обслуживание дополнительных офисов может осуществляться в расчетно-кассовых центрах БР (РКЦ), на основании заключенного договора и правил, установленных Банком России. Дополнительный офис Сбербанка России № 034 в составе главного филиала обслуживается в ГРКЦ г. Хабаровска.
Обслуживание населения - один из важнейших приоритетов банка. Это вклады для различных категорий населения от молодежи до пенсионеров, прием всевозможных платежей, переводы денежных средств по России и за рубеж и обмен валюты.
Дополнительный офис № 034 осуществляет расчетно-кассовое обслуживание только физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, а именно - доллары США и Евро.
Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам филиала производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Порядок оформления приходных документов в Сбербанке определяется Регламентом № 1354-р и другими внутренними нормативными документами банка, регулирующими вопросы совершения отдельных банковских операций.
Приходные кассовые ордера составляются в трех экземплярах: первый экземпляр заверяется печатью и отдается клиенту, второй остается у кассового работника, а третий передается соответствующему операционному работнику.
Расходный кассовый ордер заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, а второй в бухгалтерские документы (основание для проводки). В расходных документах обязательно указываются паспортные данные получателя; дата; номер счета в банке; сумма денег, подлежащая списанию со счета; подписи клиента, операционного и кассового работника.
На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, кассового работника, операционного работника.
Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.
Прием денежной наличности, для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, производится по документу, предназначенному для заполнения физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности, для осуществления перевода денежных средств, ведет реестр. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.
Для подтверждения выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.
Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру.
Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.
При расхождение суммы с указанной в приходном кассовом документе, кассовый работник, предлагает клиенту довнести недостающую сумму или возвращает излишне внесенную. В случае отказа клиента кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денег. После чего кассовым работником возвращается сберкнижка контролеру для сторнирования указанной операции и проведения в сберкнижке и базе данных операции на фактически вносимую сумму.
Клиент, полученные деньги пересчитывает, не отходя от кассы.
В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно пересчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии. Кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям.
Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционного работников.
Остаток денег, справки кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
При выявлении расхождений между фактическим остатком денежной наличности, бланков строгой отчетности, бланков ценных бумаг для распространения и данными сводных операционных дневников и приложения к операционному дневнику заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность управляющего филиалом и главного бухгалтера для принятия мер по выявлению причин расхождения.
На сумму излишки или недостачи составляется акт, в двух экземплярах, который подписывается старшим контролером и старшим кассиром. Первый экземпляр акта в составе отчета за день направляется в бухгалтерию филиала Сбербанка России, а второй – остается в структурном подразделении. На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, проводятся по кассе с отнесением на доходы банка и возврату из кассы не подлежат.
Дт 20202- «Касса кредитных организаций»
Кт 70107- Другие доходы» - по статье 17306 «Другие полученные доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей» - на сумму выявленного излишка.
При выявлении недостачи у кассира суммы по распискам и другим документам, не проведенным по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются. Вся выявленная недостача отнесением на лицевой счет кассира, у которого выявлена недостача.
Дт 60308- «Расчеты с работниками банка по оплате труда» - по лицевому счету работника
Кт 20202- «Касса кредитных организаций» - на сумму выявленной недостачи.
Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы.
Прием денежной наличности от юридических лиц производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.
Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой расчетный счет, открытый в данной кредитной организации. Клиент заполняет все три части объявления на взнос наличными, срок действия – день заполнения. Оформленный документ клиент передает операционному работнику банка.
Операционный работник проверяет полноту и правильность заполнения, отражает сумму денежной наличности, указанную в объявлении в кассовом журнале по приходу, затем на всех трех частях расписывается и проставляет номер, передает объявление кассовому работнику.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся образцу, сличает соответствия суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него наличные средства (банкноты полистно, монету – по кружкам). После пересчета кассовый работник подписывает все три части объявления на взнос наличными, на квитанции ставит печать банка и отдает клиенту. Объявление оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику. Операционный работник убеждается в наличии подписи кассира и делает запись в лицевом счете клиента.
В случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между сдаваемой суммой и суммой указанной в объявлении, объявление переоформляется на фактически вносимую сумму. Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление передается операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленное объявление и ордер уничтожаются, а квитанция направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.
От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 17 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |