Центральный банк Российской Федерации 1 страница

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
	ХАБАРОВСКАЯ
БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (колледж)
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ
(ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА
на тему:	Организация кассовой работы, учет и оформление
	кассовых операций кредитных организаций.
	Проблемы и пути совершенствования
Студент	Евсюкова Наталья Владимировна
	фамилия, инициалы
Группа №
Специальность	080108 «Банковское дело» (Направление углубленной подготовки «Учетно-операционная деятельность в банках»)
Руководитель	С.Н. Зайченко
	подпись, дата, инициалы, фамилия
Консультант	В.В. Калинкина
	подпись, дата, инициалы, фамилия
Рецензент	Н.Л. Киселева
	подпись, дата, инициалы, фамилия
К защите допущена
	дата
Заместитель директора
	подпись
	Хабаровск, 2007
город, год защиты

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В РОССИИ
1.1. Роль наличных денег в жизни современного общества
1.2. Организация обращения наличных денег
1.3. Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях
2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ СПЕЦИАЛЬНОГО ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ № 034 ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ
2.1. Роль Сбербанка в обслуживании населения
2.2. Организация и учет кассовых операций по обслуживанию физических лиц Дополнительным офисом № 034
2.3. Анализ операций банка по кассовому обслуживанию клиентов
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Ведущие банки по объему привлеченных и размещенных средств физическим и юридическим лицам (по данным на 1 декабря 2006 г.)
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Организационная структура Сбербанка России
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Перечень тарифов на услуги, предоставляемые юридическим лицам Дальневосточным банком Сбербанка России
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Перечень тарифов на услуги, предоставляемые физическим лицам дополнительным офисом 034 Дальневосточного банка Сбербанка России
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. Обороты по приходным и расходным операциям за март 2007 г.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

В дипломной работе рассмотрены актуальные вопросы настоящего времени, так как в рыночной экономике деньги – ключевой элемент экономического механизма. Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые страны по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы.

Основой организации и регулирования налично-денежного обращения в России является Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации». В соответствии с этим законом стабильность денежного обращения является ведущей, законодательно определенной задачей Центрального банка Российской Федерации, а регулирование денежного обращения, с целью обеспечения устойчивости национальной денежной единицы – важнейшей его функцией. Официальной денежной единицей в нашей стране является рубль, а введение других денежных единиц запрещено.

За Центральным банком закреплено, исключительное, право осуществлять эмиссию наличных денег, организацию их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации. Коммерческие банки также участвуют в эмиссионном процессе. Они выпускают безналичные деньги в процессе кредитования, а при погашении ссуды происходит изъятие денег из оборота. Регулирование наличного денежного оборота учреждениями банков осуществляется на основании Закона Российской Федерации “О Центральном банке РФ, “О банках и банковской деятельности в РФ” и некоторых других.

Коммерческий банк – основная структурная единица сферы денежного обращения, они аккумулировали значительные денежные ресурсы. Одной из важнейших функций банков является обеспечение четкого и своевременного кассового обслуживания своих клиентов, для этого они выполняют кассовые операции. Цель организации кассовой работы в коммерческом банке состоит в обеспечении сохранности денег и ценностей, предотвращении хищений и злоупотреблений и проведении всеобъемлющего контроля за совершением операций с деньгами и ценностями.

При выполнении дипломной работы мной была определена следующая цель: изучить ведение и порядок совершения кассовых операций в коммерческих организациях. Для более полного раскрытия темы дипломной работы я сравнила проведение банковских услуг с наличными деньгами и ведением различных форм безналичных расчетов. В ходе исследования и анализа на поставленную мною цель я сделала вывод, что основная доля операций, осуществляемых в банке, - операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Несмотря на то, что объем оборота наличных денег меньше безналичного, его значение в организации стабильных экономических отношений велико. В сфере налично-денежного оборота идет завершение реализации созданных товаров, а также проверяется качество связей между производством и потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят движение денег в экономике и устойчивость покупательной способности.

В первой части дипломной работы описано денежной обращение в России. Роль денег меняется в связи с изменениями условий развития экономики. При переходе к рыночной экономике их роль повышается, так как они занимают важное место в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства. Во-первых, в сферу денежного оборота вовлекаются земля, недвижимость, ценные бумаги, иностранная валюта, драгоценные металлы и так далее. Во-вторых, формируется новая двухуровневая банковская система. В-третьих, возрастает роль денежно-кредитной политики Правительства и Центрального банка. В-четвертых, деньги сопровождают в обществе движение доходов и товаров.

В целом роль денег – это роль базиса всей денежной системы, наиболее ликвидного денежного средства и денежного резерва, что придает особое значение обеспечению прочности и устойчивости наличной составляющей денежной массы. Поэтому наличные деньги имеют еще и большое общественное значение. В сегодняшнем обществе все товары, услуги, природные ресурсы, а также способность людей к труду приобретают денежную форму. Деньги обслуживают производство и реализацию общественного капитала через систему денежных потоков между сферами хозяйства, отраслями производства и регионами страны. Организаторами этих денежных потоков являются государство, хозяйствующие субъекты и отчасти отдельные лица. Причем оборот стоимости общественного продукта начинается и заканчивается у владельца капитала. Качественно новая роль денег (в отличие от денег просто товарного производства) заключается в том, что они превращаются в денежный капитал, или самовозрастающую стоимость.

Денежная система – функционирование денег в государстве, включающее чеканку монет, эмиссию денег, узаконенные платежные средства, регулирование покупательной способности бумажных денег и монет. До настоящего времени существует денежная система с обращением кредитных и бумажных денег. Законную платежную силу имеют банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России.

Денежное обращение подразумевает обращение наличных и безналичных средств. Налично-денежное обращение – обслуживается банкнотами, казначейскими билетами и металлической монетой, а безналичное – обслуживается банковскими депозитами и деньгами на расчетных, текущих, бюджетных и других счетах с использованием платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, пластиковых карточек и так далее.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса, «представляющая собой совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и организациям. Под денежной массой понимается совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. В составе денежной массы выделено два компонента.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» лимит остатка наличных денег устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющих кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждениях банков. Предприятия обязаны сдавать в кредитные организации все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Кассовое обслуживание – деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитной организации, могут создать: кассовый узел; операционные кассы вне кассового узла; передвижные операционные кассы. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий, учреждений и физических лиц устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, на конец дня.

Банки устанавливают для своих филиалов и дополнительных офисов лимит остатка кассы. Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовом центре осуществляется в течение операционного дня на основании договора, заключенного между банком и территориальным учреждением Банка России или расчетно-кассовым центром.

Во второй части дипломной работы представлена организация кассовой работы в коммерческих банках на примере специального дополнительного офиса по обслуживанию физических лиц № 034 Дальневосточного банка Сбербанка России. А также сделан анализ операций банка по кассовому обслуживанию клиентов.

В ноябре 2006 года исполнилось 165 лет старейшему отечественному финансовому учреждению - Сбербанку России.

Сбербанк России сегодня занимает лидирующее положение среди крупнейших коммерческих банков России. Осуществляет полный комплекс банковских услуг для юридических лиц в рублях и в иностранной валюте; является крупнейшим банком в России по обслуживанию частных вкладчиков; занимает первое место среди ведущих банков по объему привлеченных и размещенных средств как физических лиц, так и юридических лиц.

По своей организационной структуре Сбербанк России представляет собой многоуровневую систему, которая не имеет аналогов среди других акционерных банков. Она включает в себя территориальные банки, а также низовые учреждения: отделения, филиалы и агентства.

Цель Сбербанка России — привлечение денежных средств населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических и физических лиц.

Дополнительный офис 034 Дальневосточного банка Сбербанка России расположен в поселке Березовка города Хабаровска, обслуживает только физических лиц, с юридическими лицами не работает.

За день совершается примерно 86 операций, 70% приходится на кассовое обслуживание население, которое включает прием платежей, выдача наличных денег переводы, обмен валюты, 20% на обслуживание вкладных операций, 5% операций связанных с кредитованием и 5% операций связанных с выплатой компенсаций. Всего открыто 3 658 счетов, на которых хранится более 12 млн. рублей.

Передвижная операционная касса - это значительная экономия средств на содержание филиалов, хотя сегодня такая касса стоит немалых денег. Однако развитие этой формы обслуживания является необходимостью и позволит Сбербанку продолжать и далее политику предоставления разнообразных банковских услуг широкому кругу населения России.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банки и по выдачи наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые операции являются приходными или расходными. Приходными кассовыми операциями отражаются в учете поступления наличных денег в банк. Денежные средства могут поступать, как от юридических лиц, так от физических лиц. Расходными кассовыми операциями отражаются в учете размещения наличных денег клиентам. Размещение денежных средств может производиться, как для юридических лиц, так и для физических лиц.

Дополнительный офис № 034 осуществляет расчетно-кассовое обслуживание только физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, а именно - доллары США и Евро.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам филиала производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

В третий части дипломной работы представлены направления деятельности коммерческих банков по сокращению налично-денежного оборота. Эффективность работы банка и его конкурентно способность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и технологий. Система электронных расчетов основана на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых предприятиях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте.

Методологической основой написания дипломной работы послужили: оригинальные банковские материалы, документы Банка России, периодические публикации в журналах, материалы периодической почты, монографии известных авторов.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложения, библиографического списка. Выполнена работа на 76 стр.

1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В РОССИИ

1.1. Роль наличных денег в жизни современного общества

Неотъемлемым атрибутом современной цивилизации являются деньги, которые выступают в качестве реальной связи хозяйствующих субъектов.

Деньги – универсальное орудие обмена, особый товар, наделенный свойствами всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Это историческая и экономическая категория общественных отношений. Деньги стихийно выделились из массы товаров в результате развития товарообмена. На различных этапах исторического развития роль денег сначала выполняли скот, меха, шкуры и другие предметы, затем благородные металлы, чему способствовала их однородность, делимость, сохранность, транспортабельность – качества, сделавшие их наиболее пригодными к выполнению функций денег.

Произведенные товары лишь при обмене на деньги получают общественное признание. В отличие от других товаров деньги обладают всеобщей потребительной стоимостью, заключающейся в их способности непосредственно обмениваться на все товары. Таким образом, деньги – это специфический товар, исполняющий роль всеобщего эквивалента. В товарном хозяйстве они служат механизмом стихийного учета общественного труда частных производителей.

Результаты применения и воздействия денег на различные стороны деятельности и развития общества характеризуют их роль. Роль денег меняется в связи с изменениями условий развития экономики. При переходе к рыночной экономике их роль повышается, так как они занимают важное место в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства.

Во-первых, в сферу денежного оборота вовлекаются земля, недвижимость, ценные бумаги, иностранная валюта, драгоценные металлы и так далее.

Во-вторых, формируется новая двухуровневая банковская система.

В-третьих, возрастает роль денежно-кредитной политики Правительства и Центрального банка.

В-четвертых, деньги сопровождают в обществе движение доходов и товаров.

В целом роль денег – это роль базиса всей денежной системы, наиболее ликвидного денежного средства и денежного резерва, что придает особое значение обеспечению прочности и устойчивости наличной составляющей денежной массы. Поэтому наличные деньги имеют еще и большое общественное значение. В сегодняшнем обществе все товары, услуги, природные ресурсы, а также способность людей к труду приобретают денежную форму. Деньги обслуживают производство и реализацию общественного капитала через систему денежных потоков между сферами хозяйства, отраслями производства и регионами страны. Организаторами этих денежных потоков являются государство, хозяйствующие субъекты и отчасти отдельные лица. Причем оборот стоимости общественного продукта начинается и заканчивается у владельца капитала. Качественно новая роль денег (в отличие от денег просто товарного производства) заключается в том, что они превращаются в денежный капитал, или самовозрастающую стоимость. Эта роль прослеживается через функции денег.

Деньги выступают мерой стоимости. Общество считает удобным использовать денежную единицу в качестве масштаба для соизмерения относительных стоимостей разнообразных благ и ресурсов. Благодаря денежной системе нам не надо выражать цену каждого продукта через все другие продукты, на которые он мог бы быть обменен.

Использование денег в качестве общего знаменателя означает, что цену любого продукта достаточно выразить только через денежную единицу. Такое использование денег позволяет участникам сделки легко сравнивать относительную ценность различных товаров и ресурсов. Подобные сравнения облегчают принятие рациональных решений. В качестве меры стоимости деньги используются и в сделках с будущими платежами.

Деньги выступают как средство платежа. Эта функция денег проявляется, прежде всего, в обслуживании платежей вне сферы товарооборота. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит. Это удобное социальное изобретение, позволяющее платить владельцам ресурсов и производителям "товаром" (деньгами), который может быть использован для покупки любого из всего набора товаров и услуг, имеющихся на рынке.

Деньги выступают как средство обращения обслуживания товарооборота. Прежде всего, деньги являются сегодня средством обращения, деньги можно использовать при покупке и продаже товаров и услуг. Как средство обмена деньги позволяют обществу избежать неудобств бартерного обмена. Бартер - способ торговли, основанный на прямом обмене одних товаров или услуг на другие без использования денег. И представляя удобный способ обмена товарами, деньги позволяют обществу воспользоваться плодами географической специализации и разделения труда между людьми.

Деньги служат средством сбережения (накопления). Поскольку деньги наиболее ликвидное имущество, они являются наиболее удобной формой хранения богатства. Владение деньгами за редким исключением не приносит денежного дохода, который извлекается при хранении богатства, например, в форме недвижимого имущества (собственности) или ценных бумаг. Однако деньги имеют то преимущество, что они могут быть безотлагательно использованы фирмой или домашним хозяйством для любого финансового обязательства.

Функция "мировые деньги" - это деньги в системе международных политических экономических отношений, между странами. Они функционируют как всеобщее платежное, покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги в качестве международного средства выступают при расчетах по международным балансам: если платежи данной страны за определенный период превышает ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа.

Установленная государством форма организации денежного обращения в стране называется денежной системой. Денежная система – функционирование денег в государстве, включающее чеканку монет, эмиссию денег, узаконенные платежные средства, регулирование покупательной способности бумажных денег и монет. До настоящего времени существует денежная система с обращением кредитных и бумажных денег.

Денежная система любого государства устанавливается и регулируется законодательными актами. Закон «О денежной системе Российской Федерации» устанавливает правовые основы денежной системы РФ и ее функционирования, четко определяет положения в области эмиссии наличных денег, организации и регулирования денежного обращения, функции Центрального банка в организации денежного обращения на территории РФ.

Основополагающим элементом денежной системы являются правила, в соответствии с которыми государство организует денежную систему. Принципы современной денежной системы Российской Федерации содержатся в Федеральном Законе «О Центральном Банке (Банк России)». На Банк России возложена главнейшая функция: защита и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы. Закон определил задачи, функции и полномочия в организации денежного обращения, возложенные на Банк России.

Официальной денежной единицей согласно ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» является рубль, состоящий из 100 копеек. Наименование денежной единицы, как правило, исторически, но полностью зависит от государства, которое своим законодательным актом закрепляет (или изменяет) это наименование.

Наименование «рубль» закрепилось за денежной единицей России много веков тому назад. Этот термин произошел от слова «рубить» (разделять). «Рубили» слитки серебра определенной формы, называвшимися гривнами и игравшими ведущую роль в денежном обращении еще более раннего периода.

Вплоть до 1992 г. рубль имел твердое фиксированное золотое содержание, с выходом в 1992 г. Закона «О денежной системе РФ» деньги перестали обеспечиваться золотом и серебром и в настоящее время официальное соотношение между рублем и золотом и другими драгоценными металлами не устанавливается.

Масштаб цен – средство выражения стоимости в денежных единицах, базирующихся на фиксированном государством весе денежной единицы. Сегодня масштаб цен – это фиксация, то есть выражение стоимости товара в денежных единицах. Для этого в каждой стране определена денежная единица кратная десяти (1 рубль = 100 копеек).

Законную платежную силу имеют банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России. Банковские билеты и монета, единственные законные средства платежа на территории РФ, их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону. Банкноты и монета обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, по вкладам и для перевода на всей территории РФ. Они являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. После проведения деноминации в стране, с 1 января 1998 г. на территории РФ в обращении находятся банкноты образца 1997 года, достоинством 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 5000 (выпущена в 2006 году) рублей, а также монета достоинством 1, 2, 5 рублей и 1, 5, 10, 50 копеек.

Рис. 1.1. Удельный вес отдельных купюр в общем, количестве банкнот

Рис. 1.2. Удельный вес отдельных купюр в общей сумме банкнот

В 2006 году лидирующее место в наличном денежном обороте занимали банкноты достоинством 1000 рублей - 35% и 500 рублей - 21%.

Рост денежных доходов населения и потребительских цен (тарифов) на товары и услуги вызвал некоторые изменения в купюрном составе денежной массы, находящейся в обращении, в сторону сокращения доли банкнот 10, 50, 100 и 500 рублевого достоинства.

Преобладают в наличном денежном обороте банкноты достоинством 1000 рублей, удельный вес банкнот этого номинала составил 69% в общем, объеме банкнот, находящихся в обращении, против 56% на 01.01.2006.

Таблица 1

Количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся в обращении, по эмиссионному балансу на 1 января 2007 года.

	Банкноты	Монета	Итого
Сумма (млн. руб.)	3 049 810,9	16 499,9	3 066 310,8
Количество (млн. экз.)	6 083,3	30 259,6	36 342,9
Удельный вес по сумме (%)	99,46	0,54	100,00
Удельный вес по купюрам (%)	16,74	83,26	100,00
Изменение с 1.01.2006 (млн. руб.)	864 193,2	2 971,2	867 164,4
Изменение с 1.01.2006 (%)	39,54	21,96	39,43

Рис. 1.3. Удельный вес банкнот и монет в общей сумме

По данным Департаментом эмиссионно-кассовых операций на 01.01.2007 года в общей сумме денежной наличности банкноты занимают 99%, а в общем, количестве, лидирующее место принадлежит монете 85%

Рис. 1.4. Удельный вес отдельных монет в общем, количестве монет

Практически все монеты с низким номиналом убыточны. Конечно, если бы ЦБ учитывал только свои интересы, то Россия бы пошла по пути, по которому пошел ряд стран, - отказались бы от чеканки мелкой монеты. Тем более что монеты, выпущенные в обращение, в кассы банков фактически не возвращаются. Однако потребность в них велика. Есть товары, где цены указываются в копейках: лекарства, продукты первой необходимости. Отказываться от копейки Россия не собирается.

Срок службы одной монеты - порядка 20 лет. Что же касается банкнот, то для высшего номинала это 2-3 года, а у более востребованных, например, десятирублевых, от 5 до 10 месяцев.

Денежное обращение подразумевает обращение наличных и безналичных средств. Налично-денежное обращение – обслуживается банкнотами, казначейскими билетами и металлической монетой, а безналичное – обслуживается банковскими депозитами и деньгами на расчетных, текущих, бюджетных и других счетах с использованием платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, пластиковых карточек и так далее.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса, «представляющая собой совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и организациям. Под денежной массой понимается совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. В составе денежной массы выделено два компонента.

Дата добавления: 2015-08-28