Зміст господарської операції

№	Зміст господарської операції	ДТ	КТ
Облік надходження основних засобів
	Відображено надходження від постачальника придбання основних засобів і нематеріальних активів	152,
	Відображено суму транспортних та посередницьких послуг пов»язаних з придбанням основних засобів і нематеріальних аткивів	152,	63,68
	Прийнято згідно акту виконані підрядні роботи, виконані будівельною організацією	152,
	Відображено суму ПДВ (податковий кредит) за операціями 2, 3		63,68
	Списано будівельні матеріали на будівництво, монтаж основних засобів	152,
	Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим монтажем основних засобів	152,
	Введено в дію основні засоби, наматеріальні активи	10,12	152,154
	Відображено суму дооцінки основних засобів, наматеріальних активів	10,12
	Відображено вартість безоплатно одержаних основних засобів або нематеріальних активів	10,12
	Відображено дохід у сумі нарахованої амортизації по безоплатно одержаних основних засобів або нематеріальних активів
11.	Одержані основні засоби або нематеріальні активи в рахунок внеску засновника частки в статутному капіталі	10,12
12.	Оприбутковано лишки основних засобів і нематеріальних активів, виявлених в результаті інвентаризації	10,12
Облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів
13.	Відображено списання нарахованого зносу при вибутті основних засобів і нематеріальних активів		10,12
14.	Відображено залишкову вартість об»єкта основних засобів або нематеріальних активів
	- при реалізації		10,12
	- при списанні		10,12
15.	Відображено суму витрат пов'язаних із реалізацією основних засобів або нематеріальних активів		66,65
16.	Відображено дохід від реалізації основних засобів або нематеріальних активів	36,377
17.	Відображено суму ПДВ
18.	Списано одержаний дохід від реалізації основних засобів або нематеріальних активів на фінансовий результат
	Собівартість реалізованих основних засобів або нематеріальних активів на фінансовий результат		972,976
20.	Фінансовий результат від реалізації, списання основних засобів або нематеріальних активів - Прибуток - Збиток
Облік амортизації основних засобів або нематеріальних активів
21.	Нараховано амортизацію основних засобів:
	-виробничого призначення
	-загальновиробничого призначення
	-адміністративного призначення
	- що використовуються в процесі продажу (збуту)
ОБЛІК ЗАПАСІВ
Надходження виробничих запасів
22.	Оприбутковано на склад виробничі запаси, які виготовлені на підприємстві	20,22,
23.	Оприбутковано запаси, які придбані підзвітними особами	20,22
24.	Оприбутковані запаси у порядку внесків при формуванні статутного капіталу	20,22
26.	Відображено суму дооцінки запасів	20,22
27.	Відображено надходження запасів від постачальників та підрядників	20,22	63,68
28.	Відображено суму ПДВ		63,68
29.	Оприбутковано лишки запасів, виявлені в ході інвентаризації	20,22
30.	Відображено дохід від безоплатно одержаних запасів	20,22
Облік вибуття запасів
31.	Відпущено запаси на здійснення капітальних інвестицій з метою ствоерння основних засобів або нематеріальних активів	152,154	20,22
32.	Витрачено виробничі запаси на основне виробництво		20,22
33.	Списано запаси на витрати пов»язані з виправленням браку		20,22
Відображення рузультатів інвентаризації запасів
34.	Оприбутковано лишки запасів, виявлених в процесі інвентаризації	20,22
35.	Виявлені лишки запасів віднесено на фінансові результати
36.	Відображено нестачі і втрати від псування цінностей, виявлені в процесі інвентаризації		20,22
37.	Суму нестачі і втрат від псування цінностей віднесено на фінансові результати
38.	Нараховано суму до оплати, яка підлягає відшкодуванню матеріально відповідальною особою
39.	Відображено суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету
40.	Сплачено суму відшкодування матеріально відповідальною особою	30,31
ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ
Облік касових операцій
41.	Отримано в касу гроші з поточного рахунку
42.	Внесено до каси невідшкодовані підзвітні суми працівником підприємства
43.	Внесено до каси гроші працівником з метою відшкодування завданих збитків
44.	Внесено засновником до каси підприємства готівку в рахунок їх вкладів до Статутного капіталу
45.	Надійшла у касу готівка від реалізації продукції, робіт та послуг підприємства
46.	Внесено готівку із каси на поточний рахунок в банку
47.	Видано з каси готівку на відрядження
48.	Здійснено розрахунки із постачальниками готівкою із каси
50.	Виплачено із каси заробітку плату
51.	Виплачено дивіденди власникам цінних паперів підприємства
Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку
52.	Надійшла на поточний рахунок заборгованість покупця по векселю одержаному
53.	Надійшла на поточний рахунок заборгованість покупців за реалізовані їм товари, роботи і послуги
54.	Одержано на поточний рахунок довгострокову та короткострокову позики банку		50,60
55.	Одержано від інших підприємств дивіденди за цінними паперами
56.	Одержано на поточний рахунок виручку від реалізації необоротних активів
57.	Проведено оплату із поточного рахунку за цінні папери інших підприємств	14,35
58.	Проведено із поточного рахунку передоплату за періодичні видання
59.	Повернуто банку суми раніше одержаних довгострокових і короткострокових позик	50,60
60.	Проведено з поточного рахунку оплату постачальникам
61.	Погашено із поточного рахунку заборгованість фонду соціального страхування
62.	Оплачено з поточного рахунку визнані підприємством штрафи, пені, неустойки
63.	Перераховано із поточного рахунку банку відсотки за користувння кредитом
ОБЛІК РОЗРАХУНКІВ ПО ОПЛАТІ ПРАЦІ
64.	Нараховано заробітну плату:
	-працівникам підприємства, які задіяні в процесі створення основних засобів
	-працівникам основного виробництва
	-працівникам за роботи, пов»язані із виправленням браку
	-за роботи, що належать до витрат майбутніх періодів
65.	Відображено нарахування працівникам відпускних за рахунок фонду забезпечення виплат відпусток
66.	Нараховано працівникам на підставі представленого лікарняного допомогу у зв»язку з тимчасовою втратою працездатності за рахунок фонду соціального призначення
67.	Нараховано заробітну плату працівникам загальновиробничого і адміністративного призначення	91,92
68.	Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим збутом і реалізацією продукції
69.	Виплачено із каси заробітну плату
70.	Відображено утримання із заробітної плати заборгованості за підзвітними сумами
71.	Утримано із заробітної плати суму прибуткового податку
72.	Відображено утримання із заробітної плати збору до пенсійного фонду
73.	Відображено утримання із заробітної плати збору до фонду соціального страхування
74.	Відображено утримання із заробітної плати збору до фонду зайнятості
75.	Неотримані суми заробітної плати віднесено на депоненти
76.	Проведено нарахування у розмірі 32% на заробітну плату працівників підприємства до Пенсійного фонду і віднесено на відповідні рахунки витрат
77.	Проведено нарахування у розмірі 2,9% на заробітну плату працівників підприємства до Фонду соціального страхування і віднесено на відповідні рахунки витрат
78.	Проведено нарахування у розмірі 1,9 % на заробітну плату працівників підприємства до Фонду страхування на випадок безробіття і віднесено на відповідні рахунки витрат
79.	Проведено нарахування (за шкалою) на заробітну плату працівників підприємства до Фонду страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання
ОБЛІК ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО
Облік загальновиробничих витрат
80.	Нараховано амортизацію по основних засобах і нематеріальних активах загальновиробничого призначення
81.	Віднесено виробничі запаси на загальновиробничі витрати
82.	Передано в експлуатацію МШП загальновиробничі витрати
83.	Списано витрати по відрядженню на загальновиробничі витрати
84.	Віднесено вартість робіт і послуг підрядчиків на загальновиробничі витрати
85.	Проведено нарахування на заробітну плату до фонду забезпечення виплати відпусток
86.	Нараховано заробітну плату працівникам загальновиробничого призначення
87.	Списано загальновиробничі витрати на: - виробництво - собівартість реалізованої продукції
Облік основного виробництва
88.	Нараховано амортизацію основних засобів і нематеріальних активів, які використовуються в підрозділах основного виробництва
89.	Витрачено виробничі запаси на виробництво продукції
90.	Списано і віднесено вартість МШП на витрати основного виробництва
91.	Віднесено частину витрат, пов»язаних із освоєнням і підготовкою виробництва на витрати основного виробництва
92.	Проведено нарахування на заробітну плату працівників основного виробництва до фонду забезпечення виплат відпусток
93.	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва
94.	Оприбутковано із основного виробництва готову продукцію на склад за виробничою собівартістю
95.	Виявлено і списано із основного виробництва вартість забракованих виробів
Облік адміністративних витрат
96.	Нараховано амортизацію по основних засобах і нематеріальних активах адміністративного призначення
97.	Віднесено виробничі запаси на адміністративні витрати
98.	Списано витрати по відрядженню на адміністративні витрати
99.	Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу
100.	Проведено нарахування на заробітну плату до фондів соціального спрямування
101.	Списано адміністративні витрати на фінансові результати
Облік готової продукції
102.	Оприбутковано із виробництва за виробничою собівартістю готову продукцію
103.	Відвантажено покупцям продукцію
104.	Відображено суму ПДВ
105.	Відображено собівартість реалізованої продукції
106.	Списано собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати
107.	Відображено суму доходу від реалізації
108.	Відображено отримання прибутку за результатами реалізації готової продукції
109.	Відображено отримання збитку за результатами реалізації готової продукції
ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ
110.	Проведено підписку на акції акціонерного товариства у розмірі статутного капіталу
111.	Відображено вненсення засновниками грошових і матеріальних ресурсів в рахунок їх вкладу до статутного капіталу	10,12, 14,20, 28,30, 31,35
112.	Відображено збільшення статутного капіфталу за рахунок прибутку підприємства
113.	Збільшено статутний капітал за рахунок належних до сплати дивідендів акціонерам
114.	Викуплено власні акції підприємством у своїх акціонерів:
	- по номіналу		30,31
	- на суму перевищення номінальної вартості на ціною викупу
	- на суму перевищення ціни викупу над номінальною вартістю
115.	Відображено реалізацію підприємством викуплених акцій:
	-на суму номіналу	30,31
	- на суму перевищення вартості продажу над номінальною вартістю	30,31
	-на суму перевищення номінальної вартості над вартістю продажу	421,443
116.	Анульовано частину викуплених власних акцій
117.	Відображено вартість безоплатно одержаних активів	10,12,
118.	Відображено отриманий збиток підприємством
119.	Відображено отриманий прибуток підприємством
120.	Використано прибуток на:
	-збільшення резервного капіталу
	-нарахування дивідендів за акціями
	-нарахування премії працівникам підприємства
121.	Відображено створення на підприємстві фонду на оплату відпусток	23,91, 92,93
122.	Нараховано відпускні працівникам за рахунок фонду забезпечення виплат відпусток
Відображення результатів інвентаризації (нестача необоротних активів)
	Списано амортизацію вкраденого об'єкта ОЗ		10,12
	Списано на витрати залишкову вартість вкраденого об'єкта		10,12
	Відображено суму до відшкодування у забалансовому обліку		-
	Списано відшкодування із забалансу	-
	Відображено заборгованість винної особи перед підприємством
	Відображено заборгованість винної особи перед бюджетом
	Отримано суму відшкодування
	Відсторновано податковий кредит, розрахований виходячи із залишкової вартості
	Списано суму податкового кредиту до витрат
	Перераховано до бюджету суму перевищення над фактичним збитком

Дата добавления: 2015-08-28