В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов ОАО «Луч». Сделайте необходимые расчеты:

Приложение 1

Задание 1

Вариант 1

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов ОАО «Луч». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислен НДФЛ с заработной платы работников
	Начислен налог на прибыль
	Начислен налог на имущество организации
	Отражен НДС по проданной продукции
	Отражен НДС по товарно-материальным ценностям, поступившим от поставщиков и оплаченным
	Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным товарно-материальным ценностям	?
Декабрь
	Перечислен НДФЛ за ноябрь месяц	?
	Перечислен НДС за ноябрь месяц	?
	Перечислено за ноябрь: - налог на прибыль - налог на имущество	? ?

Вариант 2

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов ОАО «Свет». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислен НДФЛ с заработной платы работников
	Начислен налог на прибыль
	Начислен налог на имущество организации
	Отражен НДС по проданной продукции
	Отражен НДС по товарно-материальным ценностям, поступившим от поставщиков и оплаченным
	Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным товарно-материальным ценностям	?
Декабрь
	Перечислен НДФЛ за ноябрь месяц	?
	Перечислен НДСза ноябрь месяц	?
	Перечислено за ноябрь: - налог на прибыль - налог на имущество	? ?

Вариант 3

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов ОАО «Луч». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислен НДФЛ с заработной платы работников
	Начислен налог на имущество организации
	Начислены акцизы при продаже подакцизных товаров.
	Отражен НДС по проданной продукции
	Отражен НДС по товарно-материальным ценностям, поступившим от поставщиков. Оплата не произведена
	Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным товарно-материальным ценностям	?
Декабрь
	Перечислен НДФЛ за ноябрь месяц	?
	Перечислено за ноябрь: - акцизы - НДС	? ?
	Перечислен налог на имущество организации	?

Вариант 4

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов ОАО «Луч». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислен НДФЛ с заработной платы работников
	Начислен налог на имущество организации
	Начислен акциз при использовании подакцизной продукции для нужд основного производства
	Отражен НДС по проданной продукции
	Отражен НДС по товарно-материальным ценностям, поступившим от поставщиков. Оплата не произведена.
	Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным товарно-материальным ценностям	?
Декабрь
	Перечислен НДФЛ за ноябрь месяц	?
	Перечислен за ноябрь: НДС	?
	Перечислен налог на имущество организации	?

Вариант 5

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов ООО «Радуга». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислен НДФЛ с заработной платы работников
	Начислен налог на имущество организации
	Отражен НДС по проданной продукции
	Отражен НДС по материалам, поступившим от поставщиков и оплаченным
	Списана сумма НДС по приобретенным материалам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС
	Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным материалам	?
Декабрь
	Перечислен НДФЛ за ноябрь месяц	?
	Перечислен за ноябрь: НДС	?
	Перечислен налог на имущество организации	?

Вариант 6

Рассчитать за полугодие:

- условный расход (доход) по налогу на прибыль

- текущий налог на прибыль

- составить бухгалтерские проводки.

Организация по данным бухгалтерского учета в III квартале получила доход в размере 40 000 руб., а в IV квартале - убыток в размере 5600 руб.

Вариант 7

Рассчитать за полугодие:

- условный расход (доход) по налогу на прибыль

- текущий налог на прибыль

- составить бухгалтерские проводки.

Организация по данным бухгалтерского учета в I квартале получила доход в размере 173 000 руб., а во II квартале - убыток в размере 15780 руб.

Вариант 8

Рассчитать за 2 квартал:

- условный расход (доход) по налогу на прибыль

- постоянные разницы и постоянное налоговое обязательство

- текущий налог на прибыль

- сделать бухгалтерские проводки.

Организация во 2 квартале получила бухгалтерскую прибыль 230000 руб. В организации установлен размер суточных 250 руб. в сутки. Расходы за 2 квартал по суточным составили 5000 руб. В целях налогообложения к зачету принимаются суточные в размере 100 рублей в сутки, т.е. 2000 руб. за квартал.

Вариант 9

Рассчитать за квартал:

- условный расход (доход) по налогу на прибыль

- вычитаемую временную разницу и отложенный налоговый актив

- текущий налог на прибыль

- составить бухгалтерские проводки.

В октябре месяце организация ввела в эксплуатацию станок стоимостью 152000 руб., СПИ 3 года. Для целей БУ амортизация начислена за ноябрь месяц 4800 руб, для целей налогообложения — 4222 руб.

В 4- ом квартале организация получила бухгалтерскую прибыль в размере 89000 руб.

Вариант 10

Рассчитать за квартал:

- условный расход (доход) по налогу на прибыль

- постоянные разницы и постоянное налоговое обязательство

- временные разницы и отложенный налоговый актив

- текущий налог на прибыль

- составить бухгалтерские проводки.

В III квартале организация по данным бухгалтерского учета получила доход 78 000 руб. Из произведенных расходов не принимаются для целей налогообложения 10 350руб. (сверхнормативные командировочные, представительские, рекламные и т.п.).

Амортизация, начисленная в бухгалтерском учете больше этой величины в налоговом учете на 4650 руб.

Вариант 11

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль ООО «Радуга». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Отражен условный расход по налогу на прибыль	170000,00
	Отражен условный доход по налогу на прибыль	31698,00
	Отражен постоянный налоговый актив	5000,00
	Отражено постоянное налоговое обязательство	1492,00
	Отражен ОНА	6700,00
	Отражено ОНО	3010,00
	Уменьшен(погашен) ОНА, возникший в прошлом отчетном периоде	2400,00
	Погашено ОНО, возникшее в прошлом отчетном периоде	1025,00
	Рассчитан текущий налог на прибыль	?

Вариант 12

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки (с применением субсчетов) по учету НДС ОАО «Радость». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	От поставщиков поступили сырье и материалы: - стоимость без НДС - НДС 18%	130000,00 ?
	Акцептован счет за предоставление электроэнергии; - стоимость без НДС -НДС 18%	56000,00 ?
	Приобретено оборудование, используемое для производства продукции: -стоимость без НДС -НДС 18%	800000,00 ?
	Отражена продажа продукции, В т.ч. НДС 18%	460200,00 ?
	Оплачен счет поставщика за сырье и материалы	?
	Оплачен счет за предоставление электроэнергии	?
	Предъявлен к вычету НДС по принятым и оплаченным сырью, материалам и услугам	?
Декабрь
	Рассчитан и уплачен НДС за отчетный период	?

Вариант 13

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки (с применением субсчетов) по учету НДС ОАО «Радость». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	От поставщиков поступили материалы: - стоимость без НДС - НДС 18%	220000,00 ?
	Оплачен счет поставщика за материалы	?
	Списаны суммы НДС по материалам: - использованным для производства продукции, облагаемой НДС -использованным на непроизводственные нужды -проданным	56200,00 23640,00 5600,00
	Списаны суммы НДС по материалам, использованным для производства продукции, не облагаемой НДС	33200,00
	Отражена продажа продукции, в т.ч. НДС 18%	743400,00
Декабрь
	Рассчитан и уплачен в бюджет НДС за ноябрь	?

Вариант 14

Сформируйте бухгалтерские проводки по учету НДС при разных способах отражения в учете момента продажи продукции:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
По отгрузке
20.11	Отгружена покупателям готовая продукция на сумму, в т.ч. НДС 18%	861400,00
29.11	На расчетный счет поступила оплата за отгруженную продукцию	861400,00
По оплате
20.11	Отгружена покупателям готовая продукция на сумму, в т.ч. НДС 18%	861400,00
29.11	На расчетный счет поступила оплата за отгруженную продукцию	861400,00

Вариант 15

Сформируйте бухгалтерские проводки по учету НДС при разных способах отражения в учете момента продажи продукции:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
По отгрузке
20.11	Отгружена покупателям готовая продукция на сумму, в т.ч. НДС 18%	660800,00
29.11	На расчетный счет поступила оплата за отгруженную продукцию	660800,00
По оплате
20.11	Отгружена покупателям готовая продукция на сумму, в т.ч. НДС 18%	660800,00
29.11	На расчетный счет поступила оплата за отгруженную продукцию	660800,00

Вариант 16

Сформируйте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов. Откройте счет 68, разнесите хозяйственные операции, подсчитайте обороты и сальдо на конец месяца.

Сальдо по сч.68 на 01.10 = 285600 руб.

Хозяйственные операции за октябрь месяц

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Начислен НДС за реализованную продукцию	56300,00
	Начислен текущий налог на прибыль	33800,00
	Удержан НДФЛ	23654,00
	Начислены таможенные пошлины за счет себестоимости продукции	14300,00
	Погашена задолженность перед бюджетом: а) НДС б) налог на прибыль в) НДФЛ	123650,00 111200,00 50750,00

Вариант 17

Рассчитать за 1 квартал:

- условный расход (доход) по налогу на прибыль

- постоянные разницы и постоянное налоговое обязательство

- текущий налог на прибыль

- сделать бухгалтерские проводки.

Организация в 1 квартале получила бухгалтерскую прибыль 98000 руб. В организации установлен размер суточных 350 руб. в сутки. Расходы за 1 квартал по суточным составили 5250 руб. В целях налогообложения к зачету принимаются суточные в размере 100 рублей в сутки, т.е. 1500 руб. за квартал.

Вариант 18

Рассчитать за квартал:

- условный расход (доход) по налогу на прибыль

- вычитаемую временную разницу и отложенный налоговый актив

- текущий налог на прибыль

- составить бухгалтерские проводки.

В сентябре месяце организация ввела в эксплуатацию объект основных стедств стоимостью 450000 руб., СПИ 4 года. Для целей БУ амортизация начислена за октябрь месяц 9056 руб, для целей налогообложения — 9375 руб.

В 4- ом квартале организация получила бухгалтерскую прибыль в размере 112800 руб.

Вариант 19

Сформируйте бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов. Откройте счет 68, разнесите хозяйственные операции, подсчитайте обороты и сальдо на конец месяца.

Сальдо по сч.68 на 01.09 = 292655 руб.

Хозяйственные операции за сентябрь месяц

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Начислен налог на имущество	31300,00
	Начислен текущий налог на прибыль	113800,00
	Удержан НДФЛ	55658,00
	Начислен земельный налог	9325,00
	Погашена задолженность перед бюджетом: а) налог на имущество б) налог на прибыль в) НДФЛ	31300,00 191200,00 70155,00

Вариант 20

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки (с применением субсчетов) по учету налогов и сборов ОАО «Радость». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Июнь
	Начислен транспортный налог	17900,00
	Начислен НДС на авансы полученные	15690,00
	Начислена таможенная пошлина	1870,00
	Начислен земельный налог	12369,00
	Начислены местные лицензионные сборы	630,00
Июль
	Перечислены налоги за июнь месяц	?
	Начислены пени за несвоевременное перечисление НДС	965,00
	Уплачены пени за несвоевременное перечисление НДС	?

Вариант 21

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки (с применением субсчетов) по учету налогов и сборов ОАО «Радуга». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Июнь
	Начислен НДС за проданную продукцию	217980,00
	Начислен НДС на авансы полученные	13790,00
	Начислен налог на имущество	31810,00
	Начислен штраф по требованию налоговых органов за несвоевременное предоставление отчетности по налогу на прибыль	300,00
	Начислены пени за несвоевременную оплату налога на имущество	230,00
Июль
	Перечислены налоги за июнь месяц	?
	Перечислены пени	?
	Уплачен штраф	?

Вариант 22

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки (с применением субсчетов) по учету страховых взносов в ФОМС ООО «Берёзка». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислены страховые взносы в ФОМС с сумм оплаты труда: - основных производственных рабочих - общецехового персонала -АУП	22644,00 16510,00 38210,00
	Начислены страховые взносы в ФОМС за счет резерва на оплату отпусков:	49130,00
	На основании требования начислены пени за несвоевременное перечисление страховых взносов в ФОМС	69,12
	На основании требования ФОМС начислен штраф за несвоевременное предоставление отчетности	200,00
Декабрь
	Перечислены страховые взносы в ФОМС	?
	Перечислен штраф за несвоевременное предоставление отчтности	?
	Перечислены пени по требованию	?

Вариант 23

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки (с применением субсчетов) по учету страховых взносов в ФСС ОАО «Слава». Сделайте необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислены страховые взносы в ФСС с сумм оплаты труда: - основных производственных рабочих - общецехового персонала -АУП	12890,50 14500,00 43200,00
	Начислены страховые взносы в ФСС за счет резерва на оплату отпусков:	55200,00
	Начислены страховые взносы по обязательному соц.страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний: - основных производственных рабочих - общецехового персонала -АУП	1333,50 1500,00 4469,96
	Начислены страховые взносы по обязательному соц.страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний за счет резерва на оплату отпусков	6016,80
	На основании требования ФСС начислены пени за несвоевременное перечисление страховых взносов в ФСС	69,12
Декабрь
	Перечислены страховые взносы в ФСС	?
	Перечислены страховые взносы по обязательному соц.страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний	?
	Перечислены пени по требованию ФСС	?

Вариант 24

Рассчитайте облагаемую базу для начисления страховых взносов работка организации.

Начислите страховые взносы во внебюджетные фонды.

Сделайте бухгалтерские проводки.

Работник	Должность	Год рождения	Начислено за месяц	Счет отнесения затрат
ЗП	Пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя	Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС
Раменко Е.В.	мастер		12980,00	1333,00	5265,00

Вариант 25

Рассчитайте облагаемую базу для начисления страховых взносов работка организации.

Начислите страховые взносы в ПФР (в т.ч. СЧ и НЧ), ФОМС.

Сделайте бухгалтерские проводки.

Работник	Должность	Год рождения	Начислено за месяц	Счет отнесения затрат
ЗП	Пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя	Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС
Попов Н.В.	гл.инженер		15980,00	2305,00	5690,00

Вариант 26

Рассчитайте облагаемую базу для начисления страховых взносов работка организации.

Начислите страховые взносы в ПФР (в т.ч. СЧ и НЧ)

Сделайте бухгалтерские проводки.

Работник	Должность	Год рождения	Начислено за месяц	Счет отнесения затрат
ЗП	Единовременная мат.помощь	Отпускные
Василенко Е.П.	менеджер		5980,00	1000,00	15690,00

Вариант 27

Рассчитать страховые взносы в ФСС:

а) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

б) на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (3 класс профессионального риска).

Сделать бухгалтерские проводки.

За ноябрь месяц начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства – 875212 руб.

б) рабочим вспомогательных производств – 375400 руб.

в) общецеховому персоналу – 185600 руб.

г) административно-управленческому персоналу – 237200 руб.

За ноябрь были начислено пособие по временной нетрудоспособности:

- за счет средств работодателя – 10100 руб.

- за счет средств ФСС – 5930 руб.

Вариант 28

Рассчитать страховые взносы в ФСС:

а) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

б) на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (3 класс профессионального риска).

Сделать бухгалтерские проводки, За ноябрь месяц начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства – 335270 руб.

б) рабочим вспомогательных производств – 170400 руб.

в) общецеховому персоналу – 85100 руб.

г) административно-управленческому персоналу – 131600 руб.

За ноябрь были начислено пособие по временной нетрудоспособности:

- за счет средств работодателя – 8600 руб.

- за счет средств ФСС – 15230 руб.

Вариант 29

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету страховых взносов во внебюджетные фонды ООО «Праздник». Сделать необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислена заработная плата: - основным производственным рабочим: до 1967 г.р. 1967 г.р. и моложе - управленческому персоналу цеха до 1967 г.р. 1967 г.р. и моложе - административно-управленческому персоналу предприятия до 1967 г.р. 1967 г.р. и моложе	381000,00 75000,00 183000,00 20000,00 210000,00 -
	Начислена оплата за очередной отпуск основным производственным рабочим: до 1967 г.р. 1967 г.р. и моложе	33400,0 -
	Начислены страховые взносы в: - ФСС - ПФР* - ФОМС	? ? ?
Декабрь
	Перечислены страховые взносы: - ФСС - ПФР* - ФОМС	? ? ?

* - СЧ, НЧ

Вариант 30

В журнале регистрации составьте бухгалтерские проводки по учету страховых взносов во внебюджетные фонды ОАО «Свет». Сделать необходимые расчеты:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Ноябрь
	Начислена заработная плата: - основным производственным рабочим до 1967 г.р. 1967 г.р. и моложе - рабочим вспомогательных производств до 1967 г.р. 1967 г.р. и моложе - административно-управленческому персоналу предприятия до 1967 г.р. 1967 г.р. и моложе	320000,00 91000,00 155000,00 - 189500,00 36200,00
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности работнику администрации 1970 г.р. - за счет средств работодателя - за счет средств ФСС	3500,00 2100,00
	Начислены страховые взносы в: - ФСС - ПФР* - ФОМС	? ? ?
Декабрь
	Перечислены страховые взносы: - ФСС - ПФР* - ФОМС	? ? ?

* - СЧ, НЧ

Дата добавления: 2015-08-28