Первые банковские учреждения возникли в рссии в 17 веке и назывались казенными. С 1917 по 1991 был только один банк – государственный с его филиалами по всей стране. (Сбер)

1 билет

Первые банковские учреждения возникли в рссии в 17 веке и назывались казенными. С 1917 по 1991 был только один банк – государственный с его филиалами по всей стране. (Сбер)

Начало 90-х – новый этап развития банковской системы.

Функции

Сбор сбережений граждан

Предоставление сбережений во временное платное использование

Помощь гражданам и организациям в платежах за ТиУ

Создание новых форм денегт для облегчения платежей за ТиУ

Виды (уровни)

1. ЦБ и агенство по страхованию вкладов

2. коммерческие банки и внебанковские кредитные организации

ЦБ является государственным эмиссионным банком, т.е имеет монопльное право на выпуск денег и осуществление надзорных функций за коммерческими баками и внебанковскими кред. Орг-циями

Функции ЦБ:

Эмиссия нал денег

Банк банков (8,25%)

Банкир правительства

Регулирование кредитно-денежных отношений и контроль деятельности коммерчес ких банков (лицензия, норма оязательных резервов, проц. Ставка)

2 билет

Б.у в банках представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации, обощения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах КО и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех операций.

Принципы:

1. непрерывность деятельности

2. осторожность (А и П, доходы и расходы должны быть оценены и отражены разумно, чтоб не переносить уже существующие потенциальнор угрожающие финансовому положению ко риске на следующий период)

3. постоянство правил бу

4. отражение доходов и расходов по методу начисления

5. своевременность отражения операций

6. раздельное отражение А и П

7. приемственность входящего баланса – остатки на балансовых и внею. Счетах на начало текущего отчетного периода соотв остаткам на конец

8. преоритет содержания над формой – оп-ции отр в соотв с их эконом. Точностью, а не с юр формой

под предметом бу в банках понимаются объекты бу в виде активов и пассивов:

1. хоз ср-ва и размещение их

2. источники образования хоз ср-в

3. уставная деятельность банка

4. фин результаты банка

метод бу в банках – совокупность приемов и способов, с помощью которых в учете отражаются движение и состояние хоз ср-в и их источников. Включает следующие элементы:

документация и инвентаризация

счета и двойная запись

баланс и отчетность

оценка и калькуляция

билет 3.

Банковский план счетов представляет собой систематезированный перечень синтетических счетов бу

В плане счетов бу кредитной организации принята структура: главы разделы, подразделы. Счета 1-го порядка, 2-го порядка.

План счетов бу состоит из 5 глав:

А. балансовые счета (7 разделов)

Б. счета доверительного управления (делятся на А, на которых учитывается имущество полученное в доверительное управление (траст) и П, отражающие источники покрытия этого имущества)

В. Внебалансовые (6 разделов)

Г. Производные финансовые инструменты и срочные сделки (сделки, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения)

Д. счета депо (депозитарные – хранениец ц.б.)

Учет ведется методом 2-ной записи, по Д одного счета и К другого.

Сначала 1-го порядка (3 знака), потом 2-го (5)

ВСЕ СЧЕТА ЯВЛ а ЛИБО п. а-п не бывает.

На а – нал ден ср-ва. Увеличение – д, уменьшение – к.

П – наоборот, ист поступл ден. Ср-в

Рубль – 810, доллар 840, евро 978

4 билет

Организация аналит учета

Анал учет – учет, который ведется на лс бу, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и хоз операциях внутри каждого синт счета.

Положение 385-п документами анал учета явл лс и ведомость остатков по счетам.

Лс присваиваются наименование и номер. Номер – принадлежность к клиенту и целевому назначению.

В лс отражаются: дата предыдущей операции

Входящий остаток на начало дня

Обороты по Д и К

Остаток на конец и после отражения каждой операции.

При открытии лс регистрируются в спец книге либо в виде электронных БД. Лс – 20 знаков.

1-5 – балансовые счета второго порядка

6-8 – код валют

9 – ключ

10-13 – номер филиала или отделения банка

14-20 – порядковый номер в книге регистрации лс

При определении ключа участвуюет бик

5 билет

Организация синтетического учета

Синт учет – учет на синт счетах, обобщающих данные анал учета

Задача синт учета – проверка правильности ведения анал учета.

Ежедневная оборотная ведомость – оборотный баланс, включающий вступительные остатки обороты и конечные остатки по каждому балансовому счету

Оборотная ведомость сост ежедневно по спец форме, а так же за месяц, полугодие, 9 мес, год нарастающим итогом сначала года.

Ежедневный баланс – сводка по счетам 2-го порядка

Сводный баланс

Суммы по счетам анал учета должны соответствовать суммам отраженным по счетам синтетического учета.

Отличие: предприятия составляют ежемес ежекварт, ежегод балансы, КО составляет ежедневный баланс, который является внутренним документом банка

Баланс составляется в рублях и копейках

Должен составляться по счетам 2-го порядка

По счетам в драг мет и в ин валюте – в рублевом эквиваленте

По каждому счету 1-го порядка выводятся итоги

Итоговая сумма по балансу – баланс.

6 билет

Все операции производимые банком по обслуживанию клиентов находят свое отражение в документации банка

Виды:

Кассовая, мемориальная, внебалансовая.

Основанием для проведения операций по кор счетам служит выписка по кор счету выдаваемая банку РКЦ

Должностное лицо банка. Подписавшее док-т несет ответственность за правильность совершаемых операций в банке.

Работники, подписавшие документ, не имея на это право, несут уголовную ответственность или отвечают в дисциплинарном порядке.

Банковские – все документы, являющиеся основанием для их отражения в учете банка.

Первичные документы – акты, справки, счета и др док-ты, подтверждающие факт совершения операции и ее законность.

Документооборот- путь движения документов с момента поступления в банк до сдачи их в документы дня (архив)

4 этапа:

Проверка оформления документа

Подписание документа

Занесение документа в учетные регисры

Контрольная сверка документа с записью в учетном регистре.

Отражению в учете в тот же день подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк течение операционного дня.

7 билет

Под учетной политикой банка понимается принятаяим совокупность способов ведения бух.учета.

При формировании учтенной политики учитываются принципы:

Непрерывность деятельности

Постоянство правил бух учета

Осторожность

Временная определенность фактов хоз жизни (отражение доходов и расходов по методу начисления)

День отражения операции

Раздельное отражение А и П

Приемственность входящего баланса

Преоритет содержания над формой

Оценка А и П

Открытость

Раздельный балансовый и внебалансовый учет

Каждый банк разрабатывает и утверждает учетную политику. Которая должна включать необходимые документы.

За организацию бу в банке, законность выполяемых операций несет ответственность руководитель банка, за формирование учетной политики, ведение бу – глав бух

8 билет

Система внутреннего контроля явл самым важным элементом управления. Результаты работы внутр контролеров необходимы для принятия адекватных управленческих решений, обеспечение безопасности и эффективность осуществления банковских операций

Внутренний контроль – процесс осущствл в банке советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней. Подразумевает процесс постоянно идущий на всех уровнях внутри банка. Совет директоров и менеджмент несут ответств за создание соотв культуры.

Осуществление внутреннего контроля преследует основные цели:

Производственная и финансовая эффективность деятельности

Надежность полнота своевременность информации

Соблюдение действующих законодательных и норматиынх актов

Особое место отводится органам внутреннего контроля: органы управления банком, ревизионная комиссия. Гл бух и его заместители. Руководитель, заместитель рук-ля, подразделения и служащие осущ внутр контроль в соотв с полномочиями опр внутр док-тами банка.

9 билет

Различают предварительный и послед контроль

Предварительный6 осущ бухгалтерией при открытии счетов, приеме док-тов к исполнению, на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций, отражения их в бу. Дюб направлен на:

1.обкеспечение сохранности ср-в и ценностей

Соблюдение клиентами положений по офрмлению док-тов

Своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисления (выдачу) ср-в.

Перечисление и зачисление ср-в в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных док-тах, принимаемых к исполениию

Послед проверки проводятся с таким расчетом. Чтоб работа каждого работника проверялась в сроки, уст руководителями. Результаты послед проверок д.б оформлены справками и рассматриваются в пятидневный срок. А по всем недостаткам выявленным при проверке, принимаются меры их устранения.

10 билет

Собственные средства – средства, полученные от акционеров банка при его создании и образованные в процессе его Дея-ти, котор нах в распоряжении банка без ограниченных сроков.

Собственные средства – денежное выражение всего принадлежащего банку имущестава. Размер ск опр как сумма УК, фондов, нераспр прибыли и доп капитала

Ск = УК+фонды+нер.пр.+доп.кап

В момент создания банка ск и УК совпадают.

11 билет

УК банка – денежные выражения имущества, которым банк должен обладать как юр л и как хоз ед. мин сумма – 300 млн руб.

Увеличение УК за счет вкладов в неденежной форме и за счет дополнительных вкладов в рублях на сумму увеличения номинальной стоимости

В нстоящее время ЦБ не устанавливает перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату УК, поэтому этот вид может применяться только при наличии разрешения ЦБ.

Если доп вклад больше суммы номинальной стоимости доли то положительную разницу между стоимостью долей баланса при их оплате участниками и при увеличении УК и номинальной стоимости долей делается след запись:Д: кор.сч, деп. Сч., касса

К: эмиссионный доход 10602 (П)

Учет УК ко, созданных в форме ООО.

По своей организационно-правовой форме ко могут создаваться в виде ООО и оао. УК ООО отражается в бу на баланс счете 10708

10208 – синт счет 2-го порядка (УК орг-ций созданных в форме ООО)

12 билет

10601 (П) прирост стоимости имущества при переоценке

10602 (П) эмиссионный доход

10603 (П) положительная переоценка ц.б имеющ в нал для прод

10605 (а) отрицательная переоц –ка ц.б в нал для прод

По кредиту счета 106 проводятся суммы, списанный со счетов по учету УК после регистрации его уменьшения.

По дебету – суммы, напр на погашение убытков или на + УК

Резервный фонд: наличие обязательно. Средства по перечислению акцион банка

13 билет

Для коммерческих банков вклады – главный вид пассивов. Следовательно – важнейший ресурс для проведения активных операций.

Депозитные операции – операции банков по привлечению денеджных средств во вклады и размещенияю

Юанковский вклад или депозит – наиболее привлекательный и надежный способ вложения ден ср-в для большей части населения. В отличие от вложений в ц.б или разл фонды депозит гарантирует опеределенный Ур доходности на влож ср-ва, возврат депозитов на сумму не более 700 тыс руб гарантируется государством.

В соотв с ГК РФ основанием для проведения ден оперций явл договор банковского вклада

По этому договору одна стороена принявшая поступившую сумму от другой стороны обязуется выплатить вклад и % на условиях и в порядке предусмотренным договорм.

В договоре фиксируется: сумма вклада, срок. Разме % ставки, дата возврата вклада, порядок уплаты %, иные условия.

После дподписания договора присваивается номер депозитному счету, договору вклада, открыватся депозитный счет. Вкладные операции подлежат особому контролю со стороны должностных лиц банка, все документы дб подписаны контролером

Для учета депозитов ф лиц исп счета 1-го порядка 423 – депозиты и прочие привл ср-ва, 426 – депозиты и пр привл ср-ва физ-лиц нерезиднтов

Каждый из указанных счетов подразделятся на счета 2-го порядка. Которые относятся к пассивыным счетам и формир по срокам.

Срочные вклады ф.л по окончании срока договора и при их невостребовании переносятся со срочных счетов на счета до востребования.

14 билет

Размер % ставки зависит от суммы срока ставки рефинанс и периодечности начисления %

Учет обязательств банка по уплает осущетсвляется на баланс счетах 47411 и 47426 обязательства по уплает процентов.

15 билет

Кассовые операции банка это операции по зачислению денежгной выручки киента в банке и выдачк нал ср-в на разлинык цели

Основным документов регламентрирующим ведение кассовых операций явл положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения. Перевозки инкассации банкнот и монет ЦБ в крд орг-циях на территории РФ» %318-п

Для кассового обслуживания ф и юр л обработки ден нал банк создает кассовое подразделение или отдел кассовых операций банка, котор состоит из приходных, расходных, приходно-расходных касс, вечерниъх касс и касс пересчета и обменных валютных пунктов.

Целесообразность создания тех или иных касс, их кол-во и численность работников, а так же необходимость установки банкоматов, терминалов определяется руководмителем ко

Для хранения ден нал и ценностей выделяется спец помещение – денежное хранилище.

Кассовые помещения должны быть:

Изолированными и оборудованными т.о чтоб посторонние не могли изучить и наблюдать за расположением ден хранилища.

Двери в кассовое помещение должны быть заперты с внутренней стороны

Столы кассиров должны иметь запирающиеся ящики с индивидуальными секретными замками

Столы в кассе пересчета должны иметь стеклянные перегородки, разделяющие рабместа кассиров

Кассиры д.б обеспечены сейфами, тележками, металлическими шкафами.

16 билет

Для кассового обсл юр и ф л, обработки ден нал банк создает кассовое подразделение или отдел кассовых операций банка, котор состоит из приходных, расходных, приходно-расходных касс, вечерниъх касс и касс пересчета и обменных валютных пунктов.

Кассовые раб-ки снабжаются образцами подпсей бухработников, уполномоченных подписывать приходные и расходные док-ты

Целесообразность создания тех или иных касс, их кол-во и численность работников, а так же необходимость установки банкоматов, терминалов определяется руководителем ко

Для оформления расходных кассовых операций физ лиц исп расходные кассовые док-ты, а для юр лиц – денежные чеки, которые выдаются клиентам в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в карточке образцов подписей и оттиска печатей клиента с указанием даты выдачи номеров чеков с первого до последнего чека.

Для учета приходно-расходных операций ведутся кассовые журналы по приходу и расходу, мемориальные ордера, справки, книга учета ценностей и др док-ты, котор служат для отражения кассовых операций в бух учете.

Все первичныке кассовые документы формируются с применением компьютерной техники.

В анал учете ведутся отдельные лс по каждой операционной кассе и каждому банкомату

17 билет

Для кассового обсл юр и ф л, обработки ден нал банк создает кассовое подразделение или отдел кассовых операций банка, котор состоит из приходных, расходных, приходно-расходных касс, вечерниъх касс и касс пересчета и обменных валютных пунктов.

Кассовые раб-ки снабжаются образцами подпсей бухработников, уполномоченных подписывать приходные и расходные док-ты

Целесообразность создания тех или иных касс, их кол-во и численность работников, а так же необходимость установки банкоматов, терминалов определяется руководмителем ко

Основными документамипо оформлению и учету пирходных операций явл: пирходно-кассовые док-ту для фл, и для юрл – объявления на взнос нал-ми.

Документооборот по приходным касс опер дБ ограничен так. Чтоб выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета произ только после фактического поступления денег в кассу.

При проведении прих опер объявл на взнос нал прин бух раб-ком, котор подписывает его, отражает в касс журнале сумму и необх реквизиты, передает в кассу. Затем объявление помещается в кассовые документы дня, квитанция после приема денег в который делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает касс журнал для отражения операций в б уч, после чего прилагает ордер к выписке сотв лс клиента.

Прием денег от предпр по окончании раб дня совершают вечерние кассы. Дньги, принятые ею. ДБ зачислены на соотв счета не позднее след раб дня. Операции по выдаче денег вкечерние кассы не производят, а прием их осущ кассиром и бухгалтер-контрлеромвсе кассовые документы, пришедшие через вечернюю кассу имеют штамп вечерняя касса.

Билет 18

Платежное поручение – преобладающая форма расчетов. Регламент ст. 863-866 гк РФ

П.п явл распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным док-том, перевести опр ден сумму на счет получателя ср-в, откр-й в банке

При отсутствии или недостатке ден средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены усл оплаты расчетных док-тов сверх имеющихся на счете ср-в пл.док-ты помещаются в картотеку к02 внебаланс сч 90902

Оплата поруч произв по мере поступл ср-в в очередности, уст закон-вом

Лопуск частичная оплата пп из карточки пп ордером

На лиц стороне пп делается отметка «частичная оплата» и ставится подпись работнка банка

К недостатку расчетов пп относятся: отсутствие гаранитии своевременного платежа

К достоинствам – простота документооборота, предв оценка кач-ва оплачиваемого товара, ускорение оборачиваемости оборотн ср-в и рачетов

20 билет

Получение нал денег в банке предпр и ип осущ по предъявл чека

Форма ден чека законодатльеноне установлена, поэтому каждый банк вправе сам разработать собств форму, сохранив при этом обязательные реквизиты.

Для получения чек книжки орг-ция подает заявление в банк

В чек книжке 25 или 50 стр, кажд из котор сост из 2-х частей:чека и корешка, который ост в орг-ции.

Заполн только от руки и одним почерком

Без ошибок и помарок

Испорч боанки должны ост в чек книжке, подклеиваться к корешку и погашаться надписью ИСПОРЧЕН

Наименование чекодателя т.е владельца р/сч и чек книжки номер его счета прост при получении книжки в банке от руки либо оттиском штампа орг-ции одновр на всех чеках

В строке чек на указ сумма на котор он выдан

Чек подпис сотрудники орг-ции чекодателя имеющие право 1ой или 2ой подписи чернилами или шариковой ручкой

Билет 19

Дата добавления: 2015-08-28