Федеральное агентство по образованию (Рособразование) 1 страница

Федеральное агентство по образованию (Рособразование)

Архангельский государственный технический университет

Кафедра бухгалтерского учета

(наименование кафедры)

Пантелеева Анастасия Юрьевна

(фамилия, имя, отчество студента)

Факультет

СФ

курс

IV

группа

РАСЧЁТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

По дисциплине

Бухгалтерский учет и налогообложение

На тему

(наименование темы)

Отметка о зачёте

(дата)

Руководитель

В.Ф.Симонова

(должность)

(подпись)

(и.,о., фамилия)

(дата)

Архангельск

ЛИСТ ЗАМЕЧАНИЙ

Федеральное агентство по образованию (Рособразование)

Архангельский государственный технический университет

Кафедра бухгалтерского учета

ЗАДАНИЕ НА РАСЧЁТНО-ГРАФИЧЕСКУЮ РАБОТУ

по дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»

Студенту	IV	курса		группы
Пантелеевой Анастасии Юрьевны

Исходные данные:

1 Остатки по счетам Главной книги на начало отчетного периода

Вариант № 2

2 Хозяйственные операции

Вариант № 3

Работа выполняется по методическим указаниям:

Симонова, В.Ф. Бухгалтерский учет и налогообложение: Методические указания и задания к расчетно-графической работе / В.Ф.Симонова, Ю.С.Лобанова. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2008. – 94 с.

Задание выдано «15» февраля 2013 г.

Срок сдачи «15» марта 2013 г.

Задание выдал преподаватель __________________________

ОГЛАВЛЕНИЕ

1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
4 СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
5 ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ
6 ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА И ВЕДОМОСТИ
7 ОБОРОТНО-САЛЬДОВЫЕ ВЕДОМОСТИ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ
8 ОБОРОТНЫЕ ВЕДОМОСТИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ
9 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1 - Сальдо по счетам Главной книги на 01.01.2013 г.

Счет	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Резервы предстоящих расходов
	Расходы будущих периодов
	Итого

Таблица 2 – Расшифровка сальдо счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Должность, Ф.И.О.	Сумма выданного аванса, руб.
Руководитель организации
Завхоз	-
Главный бухгалтер
Итого

Таблица 3 – Расшифровка сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Вид налога	Сумма, руб.
Налог на доходы с физических лиц	9200-
Налог на добавленную стоимость	3950-
Налог на прибыль	-
Итого

Таблица 4 – Хозяйственные операции предприятия за январь 2013 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Получено от банка по чеку №526712 для выплаты заработной платы за предыдущий месяц
	Погашена задолжность перед бюджетом по НДФЛ	?
	Погашена задолжность по ЕСН	?
	Выплачена из кассы заработная плата	?
	Депонирована неполученная заработная плата	?
	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
	Погашена задолжность перед бюджетом по налогу на прибыль	?
	Акцепт расчетных документов поставщика оборудования - 48000
8.1	Оборудование принято к учету	?
8.2	Оборудование передано в монтаж	?
8.3	Отражен НДС	?
	Монтаж оборудования	?
9.1	Начислена заработная плата
9.2	Начислен ЕСН	?
9.3	Списаны материалы
	Оборудование введено в эксплуатацию	?
	Зачтен НДС по приобретенному оборудованию	?
	Удержан НДФЛ с заработной платы за монтаж	?
	Оплачен счет поставщика оборудования	?
	Акцепт расчетных документов поставщика материалов	?
14.1	Стоимость материалов
14.2	Отражен НДС	?
	Акцепт счета за доставку материалов:
15.1	Акцепт услуги	?
15.2	НДС	?
	Зачтен НДС по приобретенным материалам	?
	Оплачены счета:	?
17.1	Поставщика материалов	?
17.2	Транспортной организации	?
	Утвержден авансовый отчет по командировке	?
18.1	- руководителя
18.2	- бухгалтеру
	Результат расчетов с подотчетными лицами по командировке: - удержан из заработной платы остаток неиспользованного аванса - выдан из кассы перерасход по авансовому отчету	?
	Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:	?
20.1	В основное производство
20.2	На общехозяйственные нужды
	Начислена заработная плата за отчетный период:	?
21.1	Рабочим основного производства
21.2	Администрации предприятия
	Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды	?
22.1	Рабочих основного производства	?
22.2	Администрации предприятия	?
	Удержано из заработной платы за отчетный период	?
23.1	- НДФЛ с заработной платы	?
23.2	- по исполнительным листам
	Начислена амортизация за отчетный период:	?
24.1	Производственного оборудования
24.2	Здания административного корпуса
	Получено от банка по чеку №526713
	Выданы под отчет денежные средства	?
26.1	На хозяйственные расходы завхозу
26.2	На командировку бухгалтеру
	Оприходованы материалы, приобретенные завхозом
27.1	Результат расчетов согласно авансовому отчету завхоза	?
	Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода
	Списаны общехозяйственные расходы	?
	Списана фактическая себестоимость готовой продукции (незавершенное производство на конец отчетного периода определено - 3400)	?
	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию
	Выделен НДС из выручки	?
	Списана фактическая себестоимость реализуемой продукции	?
	Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	?
	Прочие операции	?
	Предъявлен счет покупателю за материалы
	Отражен НДС в составе счета	?
	Списана фактическая себестоимость материалов
	Выявлен излишек денежных средств в кассе
	Начислены проценты за пользование кредитом банка
	Выявлен и списан финансовый результат по прочим операциям	?
	Начислен налог на прибыль	?
	Выявлен и списан конечный финансовый результат по результатам года	?

2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Таблица 5 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Крокус» за январь 2010 г.

№ п/п	Содержание операции	Первичный документ	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
частная	общая
	Получено от банка по чеку №526712 для выплаты заработной платы за предыдущий месяц	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету	50-1
	Погашена задолжность перед бюджетом по НДФЛ	Выписка банка по расчетному счету.
	Погашена задолжность по ЕСН	Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка-расчет	69-1
	Выплачена из кассы заработная плата	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», № Т-53 «Платежная ведомость».
	Депонирована неполученная заработная плата	Книга учета депонированной заработной платы (типовая форма 8) - (0720208), Реестр депонированных сумм (0504441).		76-4
	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету.
	Погашена задолжность перед бюджетом по налогу на прибыль	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.
	Акцепт расчетных документов поставщика оборудования - 48000
8.1	Оборудование принято к учету	№ ОС-14 "Акт о приеме (поступлении) оборудования"
8.2	Оборудование передано в монтаж	№ ОС-15 "Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж"	08-4
8.3	Отражен НДС	Счет-фактура	19-1
	Монтаж оборудования
9.1	Начислена заработная плата	Бухгалтерская справка-расчет	08-4
9.2	Начислен ЕСН	Бухгалтерская справка-расчет	08-4
9.3	Списаны материалы	Бухгалтерская справка-расчет	08-4

	Оборудование введено в эксплуатацию	№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)"		08-4
	Зачтен НДС по приобретенному оборудованию	Счета-фактуры		19-1
	Удержан НДФЛ с заработной платы за монтаж	Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.
	Оплачен счет поставщика оборудования	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.
	Акцепт расчетных документов поставщика материалов
14.1	Стоимость материалов	№ М-4 «Приходный ордер»
14.2	Отражен НДС	Счета-фактуры	19-1
	Акцепт счета за доставку материалов:
15.1	Акцепт услуги	№ М-4 «Приходный ордер»
15.2	НДС	Счета-фактуры	19-1
	Зачтен НДС по приобретенным материалам	Счет-фактура		19-1
	Оплачены счета:
17.1	Поставщика материалов	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.
17.2	Транспортной организации	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.
	Утвержден авансовый отчет по командировке
18.1	- руководителя	№ АО-1 «Авансовый отчет»
18.2	- бухгалтеру	№ АО-1 «Авансовый отчет»
	Результат расчетов с подотчетными лицами по командировке (выдан из кассы перерасход по авансовому отчету)
19.1	- руководителя	№ КО-2 "Расходный кассовый ордер"
19.2	- бухгалтера	№ КО-2 "Расходный кассовый ордер"
	Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:
20.1	В основное производство	№ М-8 "Лимитно-заборная карта", № М-11 "Требование-накладная"
20.2	На общехозяйственные нужды	№ М-8 "Лимитно-заборная карта", № М-11 "Требование - накладная"
	Начислена заработная плата за отчетный период:
21.1	Рабочим основного производства	№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость».
21.2	Администрации предприятия	№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость».
	Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды
22.1	Рабочих основного производства	Бухгалтерская справка, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН.
22.2	Администрации предприятия	Бухгалтерская справка, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН.
	Удержано из заработной платы за отчетный период
23.1	- НДФЛ с заработной платы	Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц.
23.2	- по исполнительным листам	№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-53 «Платежная ведомость».
	Начислена амортизация за отчетный период:
24.1	Производственного оборудования	Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет
24.2	Здания административного корпуса	Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет
	Получено от банка по чеку №526713	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.	50-1
	Выданы под отчет денежные средства
26.1	На хозяйственные расходы завхозу	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
26.2	На командировку бухгалтеру	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
	Оприходованы материалы, приобретенные завхозом	Бухгалтерская справка-расчет
27.1	Результат расчетов согласно авансовому отчету завхоза	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
	Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода	Бухгалтерская справка (0504833).
Продолжение таблицы 5
	Списаны общехозяйственные расходы	Бухгалтерская справка-расчет
	Списана фактическая себестоимость готовой продукции (незавершенное производство на конец отчетного периода определено - 3400)	Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка.
	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию	Договор купли-продажи, №1-Т «Товарно-транспортная накладная».		90-1
	Выделен НДС из выручки	Счета-фактуры	90-3
	Списана фактическая себестоимость реализуемой продукции	Нормативы себестоимости, Бухгалтерская справка-расчет	90-2
	Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	Бухгалтерская справка (0504833).	90-9
	Прочие операции
	Предъявлен счет покупателю за материалы	Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная", Акты приема-передачи незавершенного строительства, оборудования, ценных бумаг.		91-1
	Отражен НДС в составе счета	Счета-фактуры	91-2
	Списана фактическая себестоимость материалов	Бухгалтерская справка-расчет	91-2
	Выявлен излишек денежных средств в кассе	№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Бухгалтерская справка-расчет		91-1
	Начислены проценты за пользование кредитом банка	Бухгалтерская справка-расчет.	91-2
	Выявлен и списан финансовый результат по прочим операциям	Бухгалтерская справка (0504833).	91-9
	Начислен налог на прибыль	Декларации по налогу на прибыль организаций, Бухгалтерская справка.
	Выявлен и списан конечный финансовый результат по результатам года	Бухгалтерская справка (0504833).
	Итого

Дата добавления: 2015-08-28