Целесообразно поэтому, при сохранении уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность, предусмотреть в ст. 172 УК РФ часть вторую следующего содержания: "Совершение банковских операций частными лицами, если это деяние причинило крупный ущерб или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, - наказывается...". Деяние, содержащееся ныне в ч. 2 ст. 172 УК РФ, логично было бы перенести в ч. 3, распространив ее действие на первые две части.
35. Частные лица и индивидуальные предприниматели при совершении отдельных незаконных банковских операций (например, сделок купли-продажи иностранной валюты) могут при наличии соответствующих признаков привлекаться за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.
36. В ч. 2 ст. 172 УК РФ предусмотрены два квалифицирующих признака:
а) совершение деяния организованной группой;
б) извлечение дохода в особо крупном размере.
Толкование этих признаков дано в комментарии к ст. 171 УК РФ.
Статья 173. Лжепредпринимательство
Комментарий к статье 173
1. Лжепредпринимательство не относится к числу распространенных преступлений; статистика фиксирует следующие данные.
Таблица 23
Состояние преступности, связанной
со лжепредпринимательством, в 1997 - 2005 гг.
Годы | Коли- | В % ко | В % к | Коли- | В % ко | В % к |
0,10 | - | 0,007 | - | |||
0,10 | 143,3 | 0,005 | ||||
0,10 | 0,03 | 866,7 | ||||
0,11 | 0,03 | 1166,7 | ||||
0,11 | 293,3 | 0,02 | 1066,7 | |||
0,16 | 386,7 | 0,06 | 2033,3 | |||
0,09 | 183,3 | 0,03 | 966,7 | |||
0,35 | 346,7 | 0,18 | 933,3 | |||
0,2 | 0,11 | 733,3 |
Диаграмма 23
Динамика преступности и привлечения к ответственности
за лжепредпринимательство в 1997 - 2005 гг.
Диаграмма не приводится.
Таким образом, довольно резко отличаются цифры по возбужденным уголовным делам и по привлеченным к уголовной ответственности. Выраженных тенденций в последние несколько лет нет, хотя до 2002 г. анализируемая преступность или, точнее, ее отражение в статистике постоянно росли, пусть и с разными темпами.
2. Объект лжепредпринимательства - общественные экономические отношения, основанные на принципе запрета заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности. Оно само - заведомо криминальная форма поведения; виновный, строго говоря, вовсе не является субъектом экономической деятельности, поскольку не собирается ее осуществлять.
Общественная опасность лжепредпринимательства состоит в нарушении принципов экономической деятельности, в причинении вреда правоохраняемым интересам и в том, что ему сопутствует целый спектр других преступлений, из которых порой лжепредпринимательство наименее опасно. Лжепредпринимательство - это ширма, позволяющая лицу совершить другие преступления или облегчающая совершение таких преступлений.
3. Предметом лжепредпринимательства выступает коммерческая организация. Согласно п. 1 ст. 50 ГК РФ, к коммерческим организациям относятся юридические лица, которые преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Организационно-правовые формы (хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия) и собственность создаваемых коммерческих организаций квалифицирующего значения не имеют.
4. Создание фиктивной некоммерческой организации (потребительского кооператива, общественной или религиозной организации (объединения), финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов и др.), даже если оно имеет целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности и причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, под ст. 173 УК РФ не подпадает.
В некоторых случаях возможно привлечение виновных к ответственности по ст. 239 или по другим статьям УК РФ, например по ст. ст. 159, 176, 228, 282.2 УК РФ.
5. Законодатель суживает понятие коммерческой организации по ст. 173 УК РФ, указывая, что она создается без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. Соответственно, создание фиктивной лжефирмы коммерческого характера якобы для ведения непредпринимательских видов экономической деятельности (адвокатской конторы <1>, охранного агентства, частной детективной службы и т.п.) не может быть квалифицировано по ст. 173 УК РФ даже при наличии всех остальных признаков состава.
--------------------------------
<1> Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" адвокатская деятельность не является предпринимательской. См.: СЗ РФ. 2002. N 23. Ст. 2102 (с послед. изм.).
6. Объективная сторона преступления состоит в лжепредпринимательстве, под которым понимают создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, преследующее определенные цели, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
7. Создание коммерческой организации заключается в ее государственной регистрации. Действия виновного выглядят внешне вполне официально: подаются документы на государственную регистрацию, иногда и на лицензирование; соответствующими органами с соблюдением необходимой процедуры принимается решение о регистрации (и лицензировании). Однако еще до официального создания организации лицо осознает, что оно не будет осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность.
8. Государственная регистрация предприятия в подобных случаях может осуществляться и незаконно, за взятку должностному лицу регистрирующего органа. Последнее привлекается к ответственности за получение взятки и, при осознании фиктивного характера создаваемой фирмы, за должностное злоупотребление.
9. По ст. 173 УК РФ наказуемо только создание лжефирмы. Приобретение в любой форме уже созданной организации, а равно использование для целей, указанных в составе, организации, находящейся в процедуре банкротства, под ст. 173 УК РФ не подпадает.
10. Обязательной характеристикой созданной лжепредпринимательской структуры является отсутствие у создателей фирмы намерения осуществлять заявленную в учредительных документах предпринимательскую или банковскую деятельность.
Соответственно, осуществление такой фирмой хотя бы разовых сделок или даже однократное оказание какой-либо (из числа заявленных в учредительных документах) услуги не дает возможности привлечь виновного к уголовной ответственности по ст. 173 УК РФ.
11. Представляется в то же время, что лжеорганизация должна реально осуществлять деятельность, которая указана в ст. 173 УК РФ в качестве целей ее создания: прикрываясь государственной регистрацией организации, виновный незаконно получает кредиты; освобождается от уплаты налогов по той деятельности, которая ведется в рамках другой организации; получает имущественную выгоду (путем прокручивания, например, на вкладах в банках средств, полученных от физических или юридических лиц); занимается запрещенной деятельностью (производством наркотиков, оружия и т.п.).
12. Преступление окончено, когда гражданам, организациям или государству причинен крупный ущерб, который, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, превышает 250 тыс. рублей.
13. Между деянием и последствием необходимо установить причинную связь. Крупный ущерб, предусмотренный в статье, должен причинно вытекать из деяния, т.е. создания фиктивной лжефирмы. Однако сама юридическая регистрация едва ли вообще может повлечь причинение какого-либо ущерба; последний рождается от той деятельности, которую виновный прикрывает созданием фирмы.
Таким образом, между созданием лжефирмы и наступившими последствиями существует не причинная, а функциональная связь. Причинная связь должна существовать между деятельностью, ради которой и была создана фирма, и крупным ущербом.
14. Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.
15. Обязательным элементом состава является наличие хотя бы одной из четырех указанных в законе целей действия виновного:
1) получения кредитов;
2) освобождения от налогов;
3) извлечения иной имущественной выгоды;
4) прикрытия запрещенной деятельности.
Закон не требует, чтобы виновный достиг поставленных перед собой целей.
16. Мошенничество, совершенное в рамках лжефирмы, требует самостоятельной квалификации по ст. 159 УК РФ, равно как и другие преступления, предусмотренные, например, ст. ст. 220, 222, 223, 228, 232 УК РФ.
17. Субъектом выступает любое лицо, достигшее возраста 16 лет, зарегистрировавшее коммерческую лжеорганизацию. Как правило, организация создается группой лиц (учредителями). Все они, при наличии признаков субъективной стороны, привлекаются к ответственности по ст. 173 УК РФ.
18. К числу наиболее сложных вопросов, возникающих в случае применения ст. 173 УК РФ, относятся вопросы квалификации преступлений, совершенных под прикрытием лжефирмы. Например, лжепредпринимательство довольно часто является формой легализации крупных мошеннических актов (получение банковских или иных кредитов якобы на осуществление предпринимательской или банковской деятельности, привлечение денежных средств населения во вклады или для использования их на другие цели). Официальная регистрация предприятия дает возможность ее учредителям спокойно заниматься обманом государства, других собственников в течение нескольких месяцев (иногда и лет). Конкретными видами мошеннических деяний здесь выступают получение банковских или иных кредитов якобы на осуществление предпринимательской или банковской деятельности, привлечение денежных средств населения во вклады или для использования их на другие цели.
Лжепредпринимательство - материальный состав; уголовная ответственность возможна лишь в случае причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Мошенничество также относится к числу материальных составов и причиняет ущерб собственнику или иному владельцу имущества. В описанных выше ситуациях последствия (имущественный ущерб) и у мошенничества, и у лжепредпринимательства в своей основе едины.
В то же время хищение в форме мошенничества не включает в число обязательных своих признаков создание фиктивной коммерческой организации и содержание обмана в нем практически не ограничено - главное, чтобы в результате его применения виновному внешне добровольно было передано чужое имущество. Обман может выражаться, например, в обещании льготных условий по вкладам, привлекаемым в фиктивную фирму согласно ее учредительным документам. Официальная государственная регистрация фирмы будет способствовать обману, облегчит процесс завоевания доверия к ней. Однако сам факт создания фиктивной коммерческой организации остается за рамками мошенничества, не охватывается составом.
Обман в лжепредпринимательстве, в отличие от мошенничества, очень конкретен; он состоит в создании коммерческой организации, уставные задачи которой никогда не будут реализованы. Лжепредпринимательство, будучи, как и мошенничество, экономическим преступлением, посягает не на собственность, а на принципы осуществления хозяйственной деятельности. Законодатель предусматривает уголовную ответственность за самостоятельное общественно опасное деяние - создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, повлекшее определенные последствия. Изъятие имущества и обращение его в пользу виновного или других лиц, совершаемое в рамках фиктивной организации, составом лжепредпринимательства не охватывается, хотя зачастую имеет место.
Лжепредпринимательство и мошенничество, таким образом, - самостоятельные преступления, требующие квалификации: первое - по ст. 173 УК РФ, второе - по ст. 159 УК РФ.
19. Следует отметить, что, хотя ущерб в мошенничестве и в лжепредпринимательстве в основе своей совпадает, он тем не менее у лжепредпринимательства много шире, поскольку включает в себя кроме прямого положительного вреда (что имеет место в хищении) еще и упущенную выгоду, нематериальный вред и т.п.
Соответственно, вполне возможна одновременная квалификация содеянного по ст. 159 УК РФ и по ст. 173 УК РФ.
20. Создание фиктивной коммерческой организации, когда мошенническое изъятие собственности не причинило крупного ущерба, следует рассматривать как мошенничество по ст. 159 УК РФ либо как покушение на него по ст. ст. 30, 159 УК РФ, если изъятие имущества не закончено. Согласно ч. 2 ст. 30 УК РФ, наказуемо приготовление только к квалифицированному и особо квалифицированному мошенничеству.
21. Лжепредпринимательство, в результате которого еще не причинен крупный ущерб правоохраняемым интересам, представляет собой покушение на состав, предусмотренный ст. 173 УК РФ, и наказывается по ст. ст. 30, 173 УК РФ.
22. Если созданием лжефирмы прикрывается запрещенная уголовным законом деятельность, она требует дополнительной квалификации, например, по ст. ст. 220, 222, 223, 228, 232 и другим статьям УК РФ.
23. Оценка криминализации. Проанализированная выше норма страдает неустранимыми на практике изъянами, что требует ее исключения из УК РФ. Рассмотрим эти недостатки совокупно.
1. Лжепредпринимательство понимается в законе как создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее строго определенные цели, причинившее крупный ущерб. Создание коммерческой организации, в свою очередь, предполагает ее юридическую регистрацию.
Соответственно, большой спектр сопоставимых по степени общественной опасности с созданием организации действий не подпадает вообще под ст. 173 УК РФ. Так, использование для лжепредпринимательства фирмы уже созданной либо приобретение коммерческой организации без намерения осуществлять заявленную деятельность остается за рамками состава и не может влечь уголовной ответственности. Не наказуемы по смыслу закона и создание фиктивной некоммерческой организации либо коммерческой организации, предназначенной якобы для осуществления экономической деятельности не в виде предпринимательства. Не преступно по ст. 173 УК РФ создание коммерческой лжеорганизации, если для прикрытия истинных целей в рамках фирмы ведется какая-либо легальная деятельность даже в малейших объемах.
2. Недостатком состава является и отнесение его законодателем к числу материальных, т.е. таких, окончание преступления по которым связывается с наступлением определенных последствий. Крупный ущерб, предусмотренный в статье, должен причинно вытекать из деяния, т.е. создания фиктивной лжефирмы. Однако сама юридическая регистрация едва ли вообще может повлечь причинение какого-либо ущерба; последний рождается от той деятельности, которую виновный прикрывает созданием фирмы.
3. Между тем ведение этой деятельности вовсе не обязательно по составу; законодатель указывает, что достаточно наличия у виновного цели получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды или прикрытия запрещенной деятельности.
Соответственно, работники правоохранительных органов, применяя норму, должны установить причинную связь между деянием - созданием лжефирмы и последствием - крупным ущербом. Возникает замкнутый круг. Более того, по свидетельству практических работников, вопрос о вменении ст. 173 УК РФ встает в основном при наличии в действиях виновного признаков других преступлений, и прежде всего мошенничества. Последнее также относится к материальным составам, последствием в котором выступает тот же ущерб. Квалифицируя содеянное одновременно по ст. 173 УК РФ (лжепредпринимательство) и ст. 159 УК РФ (мошенничество), по сути, дважды наказываем за одно и то же деяние (такое разграничение не слишком убедительно и предпринято от безысходности), а это противоречит принципу справедливости, провозглашенному ст. 6 УК РФ.
В тех же немногих случаях, когда лжепредпринимательство не связано с совершением других преступлений, привлечение за него к уголовной ответственности едва ли оправдано и политически верно в условиях нестабильной экономической ситуации. Так, вполне реальным сегодня является случай, когда получение кредита на расширение производства или пополнение оборотных средств существующего предприятия невозможно в связи с имеющейся у него большой кредиторской задолженностью, а неполучение его грозит неминуемым банкротством. Один из немногих выходов из этой ситуации - создание дочерней лжефирмы, осуществление какой-либо деятельности по которой не планируется. Столь же реален в современных экономических условиях и факт невозвращения полученного под "чистую" фирму кредита, что вполне может явиться последствием в составе лжепредпринимательства. Однако нынешнее плачевное существование большинства коммерческих организаций далеко не всегда порождено недостатками в их руководстве или неумением организовать их эффективную работу. Не последнюю роль сыграл в нем известный банковский кризис, а также недостатки в законодательном регулировании экономических отношений в стране, просчеты, допущенные, например, Правительством РФ в руководстве экономикой, и т.п. Привлечение к уголовной ответственности конкретных хозяйственников при таких условиях будет политически неверно.
По указанным соображениям целесообразно ст. 173 из уголовного закона исключить.
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
Комментарий к статье 174
1. Статистика привлечения к уголовной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, выглядит следующим образом.
Таблица 24
Состояние преступности, связанной с легализацией
(отмыванием) денежных средств или иного имущества,
приобретенных другими лицами преступным путем,
в 1997 - 2005 гг.
Годы | Коли- | В % ко | В % к | Коли- | В % ко | В % к |
0,39 | - | 0,06 | - | |||
1,17 | 416,2 | 0,14 | 330,8 | |||
0,82 | 400,4 | 0,12 | 403,8 | |||
1,11 | 740,2 | 0,12 | 561,5 | |||
0,87 | 597,1 | 0,13 | 676,9 | |||
0,79 | 468,5 | 0,09 | 342,3 | |||
0,41 | 202,5 | 0,04 | 123,1 | |||
0,46 | 112,4 | 0,17 | 103,8 | |||
0,61 | 217,4 | 0,25 | 188,5 |
--------------------------------
<1> Данные по двум статьям вместе - по ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ.
Диаграмма 24
Динамика преступности и привлечения к ответственности
за легализацию (отмывание) денежных средств
или иного имущества, приобретенных другими лицами
преступным путем, в 1997 - 2005 гг.
Диаграмма не приводится.
Самые высокие показатели по возбуждению уголовных дел, таким образом, пришлись на 2000 г.; самые высокие показатели по привлекаемости к уголовной ответственности - на следующий за ним 2001 г.
2. Объект преступления - общественные экономические отношения, соответствующие принципу запрета заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности.
Общественная опасность легализации состоит в том, что "грязные" деньги и имущество используются в официальном хозяйственном обороте, приравниваются к законно полученным. Это порождает безнаказанность, "неприкасаемость" лиц, совершивших преступления, и влечет за собой порочный круг: лицо вновь идет на совершение крайне экономически выгодных преступлений (наркобизнес, порнобизнес, торговля оружием и др.).
Путем легализации преступно нажитых средств организованная преступность получает возможность напрямую воздействовать на хозяйственные и политические механизмы жизни общества.
3. Нормативный материал к статье составляют следующие документы: Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, принятая в Страсбурге 8 ноября 1990 г. государствами - членами Совета Европы <1>; Федеральные законы: от 28 мая 2001 г. N 62-ФЗ "О ратификации Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" <2>, от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <3> (далее - Закон о противодействии легализации доходов); Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. и др.
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 2003. N 3. Ст. 203.
<2> СЗ РФ. 2001. N 23. Ст. 2280.
<3> СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3418.
Следует принимать во внимание и заключенные Россией межправительственные соглашения о сотрудничестве и взаимной правовой помощи со странами СНГ (Белоруссией, Грузией, Арменией, Киргизией, Молдавией, Узбекистаном, Казахстаном и др.) и другими государствами, борьба с легализацией "грязных" денег в которых занимает важное место; соглашения между Правительством Российской Федерации и другими странами, например Правительством Итальянской Республики, Правительством Нигерии о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля и в сфере выявления и предотвращения финансовых операций, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем <1>.
--------------------------------
<1> СЗ РФ. 1996. N 32. Ст. 3948.
4. Статья 174 УК РФ - первый российский законодательный опыт борьбы с отмыванием денег; она появилась только в последнем - ныне действующем - Уголовном кодексе РФ.
Несколько лет действия этой нормы показали, что она далеко не совершенна. Кроме того, правоохранительные органы имели ограниченные возможности для применения ст. 174 УК РФ в первоначальной редакции, поскольку не был принят закон о борьбе с легализацией денежных средств или иного имущества. Соответственно, не было системы контроля за операциями с крупными денежными средствами и с имуществом в крупном размере, хотя отдельные сделки контролировались и ранее. С принятием Закона о противодействии легализации доходов данная проблема была решена. Редакция ст. 174 УК РФ была изменена и введена новая уголовно-правовая норма, предусмотренная ст. 174.1 УК РФ: легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления <1>.
--------------------------------
<1> Это не означает, однако, что со всеми законодательными новеллами в части уголовного запрета легализации можно согласиться. Так, не является очевидной необходимость разделения единой статьи на две самостоятельных, в зависимости от субъекта (по ст. 174 УК РФ субъект - лицо, не совершавшее первичного преступления, по ст. 174.1 УК РФ, наоборот, - лицо, которое совершило первичное преступление). Законодатель посчитал, что легализация, совершаемая тем же лицом, которое совершило первое преступление, является более опасным видом отклоняющегося поведения, и предусмотрел за него более строгое наказание. Однако нет ли здесь удвоения уголовной ответственности? Ведь лицо должно привлекаться не только по ст. 174.1 УК РФ, но и по статьям, предусматривающим ответственность за первичное преступление; соответственно, оно, в силу положений закона о совокупности преступлений, будет и так наказано строже, нежели лицо, не имеющее отношение к первичному преступлению.
5. Закон о противодействии легализации доходов направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ст. 1).
Он регулирует отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории РФ за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (ст. 2).
В соответствии с Законом о противодействии легализации доходов, к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, относятся обязательные процедуры внутреннего контроля; обязательный контроль; запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации и иные меры (ст. 4).
6. В соответствии со ст. 6 Закона о противодействии легализации доходов, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:
1) операции с денежными средствами в наличной форме:
- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
- покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;
- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
- обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
- внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;
2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории);
Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 30 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |