Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Преступления в сфере экономики.



Преступления в сфере экономики.

Кудрявцев Андрей Геннадьевич.

Будет мониторить наше посещение лекций. От этого зависит получение зачёта.

 

Здесь глава 22, 23 и 24. Преступления в сфере экономики, против собственности…

По статистики более половины всех совершаемых преступлений – это шесть составов из этих глав. Это так называемые хищения.

В экзаменационных билетах будут вопросы по этим темам.

На зачёт необходимо: посещение и наличие лекций.

Мы пишем два процессуальных акта. По задачам (из сборника зелёненького) пишем. В конце семестра. «Постановление о возбуждении дела» и «Обвинительное заключение». Не шибко подробное, без всяких приложений – просто мы решаем задачи.

Здесь мы, по факту, готовимся к экзамену.

Возможно, появятся новые нормы или случится криминализация. За время существования УК глава 22 увеличилась в полтора раза.

 

 

Преступления против собственности.

Классические преступления, представлены в любой правовой системы – так или иначе.

Преступления против собственности объединены так потому, что посягают на собственностью.

Собственность выступает объектом. Ещё правильнее сказать отношения собственности, а ещё правильнее – «экономико-правовая категория общественных отношений, которая реализуется в фактической и юридической присвоенности имущества конкретному лицу – физическому или юридическому, которое имеет в отношении этого имущества следующую триаду правомочий: владеть, пользоваться, распоряжаться».

А собственно то, чем владеют, пользуются и распоряжаются – это предмет, определённое имущество.

Для состава разбоя (статья 162 УК РФ) характерен дополнительный объект. Это единственный состав, преступление против собственности, где присутствует обязательный дополнительный объект – это жизнь и здоровье.

Что касается объективной стороны преступления против собственности. Дело в том, что, по общему правилу, все преступления против собственности совершаются путём активных действий. Небольшие исключения из этих правил нас смущать не должны (иногда бывают смешанные бездействия – когда есть действия и бездействия).

Ещё объективную сторону характеризует момент их окончания. Большинство преступлений против собственности материальны, последствия – это ущерб собственника и его обратная сторона – получение имущества преступником.



К материальным составам относятся кража (158), мошенничества (159 статья), 160 статья – присвоение и растрата (два самостоятельных деяния в одной статье), грабёж (статья 161), хищение предметов, имеющих особую ценность (164 статья), 165 статья – причинение имущественного ущерба…, 169 статья, 168 статья – по неосторожности уничтожение имущества.

Формальные составы: разбой (162 статья), разбой окончен с момента нападения с целью хищения чужого имущества. Вымогательство – с момента предъявление требования с угрозой. Статья 166 – неправомерное завладение транспортным средством или угон.

Субъект преступления против собственности.

Здесь две ипостаси субъекта. Законодатель снизил возраст за некоторые преступления.

С 14 лет: статьи 158 (кража), 161 (грабёж), 162 (разбой), 163 (вымогательство), 166 (угон), 167 часть 2 (умышленное уничтожение чужого имущества общеопасным способом).

За все остальные по общему правилу с 16 лет наступает.

Есть один ярко выраженный состав преступления, где есть специальный состав. Статья 170 – «лицо, которому вверено было имущество, которое он потом присваивает или растрачивает». На практике это с 18 лет (так как договоры о полной материальной ответственности…).

Субъективная сторона преступления.

Лишь один состав преступления по неосторожной вине – статья 168 УК РФ (уничтожение или повреждение чужого имущества по неосторожности). Во всех остальных составах мы фиксируем прямой умысел как характеристику вины.

Для некоторых составов преступлений против собственности характерно наличие корыстной цели.

С учётом наличия или отсутствия корыстной цели мы делим на три группы:

1. Хищения. Это преступления, которые совершаются всегда с корыстной целью. Это кража – 158 статья. 159 – мошенничество. 160 – присвоение и растрата, 161 (грабёж), 162 (разбой). 164 – хищение предметов, имеющих особую ценность.

2. Корыстные посягательства на собственность, не по. Статья 163 (вымогательство), статья 165 (причинение имущественного ущерба…).

3. Некорыстные посягательства. 167, 168 (умышленное или по неосторожности уничтожение чужого имущества), 166 (угон – «взять покататься на время»).

 

Хищения.

Хищение – это собирательное, родовое понятие. Оно зафиксировано в законе. Пункт 1, примечания к статье 158.

Хищение – это совершённое с корыстной целью противоправное, безвозмездное, изъятие…

Признаки хищения:

1) Любое хищение всегда направлено против чужого имущества, которое выступает его предметом. И это имущество является предметом хищения.

2) Хищение представляет собой изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или иных лиц (некорректно говорить «в собственность», так как собственником он не станет).

3) Хищение всегда противоправное действие.

4) Хищение это всегда безвозмездное действие.

5) В результате причиняется ущерб собственнику либо иному другому законному владельцу имущества.

6) Хищения – это всегда преступления, совершаемые с корыстной целью.

 

Именно имущество выступает предметом любого хищения. Предметом мошенничества ещё и выступает право на имущество. Но это исключения.

Само имущество обладает следующими признаками:

1. Вещный признак. Чтобы стать предметом хищение, оно должно быть вещью. Это по общему правилу. Нельзя украсть нематериальную вещь. Скажем, электроэнергию украсть нельзя (это по другой статье будет, а не хищение). Нельзя украсть интеллектуальную собственность – пираты либо нарушают авторские, либо смежные права – а это преступления против конституционных прав граждан, это другая глава. Нельзя украсть товарный знак. Самостоятельная статья – незаконное использование товарного знака. Нельзя украсть, в узком смысле этого слова, коммерческую тайну, можно незаконно узнать и использовать. Это всё потому, что у всех этих предметов нет вещного признака.

Условным исключением из этого правила является тот факт, что можно украсть безналичные деньги.

Ценные бумаги. Могут ли быть предметом преступления против собственности? Да – в смысле чеки, векселя, ценные бумаги на предъявителя… Бездокументарные не могут.

Наркотические средства, оружие, ядерные материалы, ядовитые вещества, сильнодействующие вещества. Здесь и все иные изъятые или ограниченные из оборота вещи. Их украсть в смысле главы 22 нельзя. За преступления с этим предметом есть свои статьи в своих главах. Эти преступления выведены за рамки посягательства на право собственности.

Чаще всего предметом хищения является движимое имущество – драгоценности, автомобили, техника и т.д.

Недвижимость – здесь всё сложнее. Движимая недвижимость (катера и т.д.) могут быть предметом хищения. А вот недвижимость в буквальном смысле этого слова – всё это выпадает из категории имущества как предмета хищения. Нельзя украсть индивидуальный жилой дом. Если мы перепишем на себя документы владельца этого дома и т.д. – то это мошенничество, потому как мы приобретаем не недвижимое имущество, а право на него. Другое дело, если мы можем разобрать, а потом собрать недвижимое имущество – но здесь скорее стройматериалы крадутся.

2. Экономические признаки.

1) Имущество должно обладать ценностью. Необходимо обладать ценностью. То, что не ценно украсть невозможно. Нельзя украсть часть человека, скажем, изъятие органа – статья 111. Скажем, фотография любимого человека – с экономической точки зрения это копейки.

2) В имущество должен быть вложен человеческий труд, именно он придаёт ему стоимости, в том числе для выведения, изъятие имущества из природного состояния и введение в экономический, торговый оборот. Это помогает различить экологические преступления и преступления против собственности (глушить рыбу в пруду, скажем – браконьерство и прочее; а вот если в частном пруду, рыбном кооперативе каком-то – тогда против имущества).

3. Юридические признаки.

1) Это имущество должно быть в чьей-то собственности. Как минимум – в чьём-то владении.

2) Оно (это имущество) должно быть чужим для виновного. Считать найденную вещь хищением нельзя. Или можно ли украсть клад. Клад – это ничьё.

 

Хищение – это всегда изъятие и (или) обращение этого имущества в пользу виновного или иных лиц.

Самый утрированный пример: карманник вытащил из кармана деньги у потерпевшего и положил в свой карман.

Хищение считается оконченным с момента, когда у преступника появляется возможность распоряжаться похищенным имуществом.

 

Хищение – это противоправное деяние. Это означает, что хищение – деяние, запрещённое уголовным законом.

Второе – у преступника нет никаких прав на имущество.

В-третьих – преступник действует против воли потерпевшего. Эта воля может быть искажена обманом (характерно для мошенничества), она может быть подавлена (разбой), и она может быть просто проигнорирована (кража).

 

Хищение – это всегда безвозмездное деяние.

Безвозмездным хищение будет тогда, когда:

1. Вообще не предоставлен встречный стоимостной эквивалент.

2. Когда этот встречный эквивалент предоставлен, но позже. Хищение от этого хищением быть не перестанет, но уголовное дело можно прекратить из-за примирения сторон.

3. Когда не вся часть возмещена – то в той части, в которой он не возместил.

 

Хищение – это всегда деяние, которое причиняет вред собственнику или иному другому законному владельцу.

Хищение всегда приводит к уменьшению фондов собственника. Здесь всегда происходит изъятие имущество и это изъятие причиняет прямой действительный ущерб, реальный ущерб, ни о какой упущенной выгоде речи быть не может.

 

Момент окончания хищения – момент, когда у преступника появляется возможность распорядиться похищенной вещью.

Исключение – разбой, которой окончен с момента покушения.

Однако мы должны учитывать способ изъятия, цель и характеристику имущества.

 

Хищение – это всегда преступление корыстное.

Корыстная цель не тождественно корыстному мотиву.

Корыстная цель – стремление к личному обогащению.

Вторая ипостась корысти – это стремление обеспечить обогащение иных лиц, с которыми преступника связывают личные отношения (члены семьи, родня, друзья…).

Третье проявление – корыстная цель и тогда, когда преступник стремится к обогащению своих соучастников, подельников.

Четвёртое – стремление к обогащению лиц, которого преступника связывают имущественные отношения (кредитору долг вернуть).

 

 

Для хищений характерна корысть в тех или иных её ипостасях. Если корыстная цель отсутствует, то мы не можем говорить о хищении.

 

В зависимости от размера, от суммы (стоимости) похищенного, мы выделяем:

Мелкое хищение. Это не уголовно-правовое, а административное статья (глава 7, статья 7.7 КоАПа). К категории относятся хищения, совершённые в форме кражи, мошенничества, присвоения и растраты при отсутствии квалифицирующих и особо квалифицирующих статей 158 и т.д. И в примечании указано, что размер хищения не должен превышать одной тысячи (1000) рублей.

Однако если открыто изымается – грабёж, пусть даже и до 1000 рублей, то это не мелкое хищение. Или если не одного, а двумя лицами – несмотря на сумму это будет уголовно-наказуемое деяние. И если стоимость превышает 1000 рублей – тоже уголовный закон.

Тут два критерия раздела: сумма и способ (неквалифицированные кража, мошенничество, присвоение и растрата).

Простое хищение – то, которое предусмотрено первыми частями статей про хищение.

По общему правилу следующей ценовой признак – хищение имущества, совершенное «в крупном размере». Примечание к 158 статье указывает, что речь идёт о хищении имущества, превышающего стоимостью 250 000 рублей.

Особо крупный размер, особо квалифицированное хищение – это величина, превышающая один миллион рублей.

Для кражи, для мошенничества и т.д. характерно иногда хищение с причинением значительного ущерба гражданину. Здесь это касается имущества, превышающего стоимостью 2500 рублей, и нужно узнать имущественное состояние потерпевшего.

 

То, что касается способа похищения.

В зависимости от способа хищения выделяются: кража (тайный способ), мошенничество (обманный способ), грабёж (открытое хищение, иногда учёные выделяют «насильственный грабёж»). Присвоение (способ – присвоение) и растрата (способ – растрата, использование имущества). Уникальные характеристики у разбоя (насильственный способ).

Кража.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2002 года № 29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое».

Именно в этом постановлении всё разжёвывается и разъясняется.

Статья 158 определяет кражу как «тайное хищение чужого имущества».

Объект – собственность

Предмет – чужое имущество.

Объективная сторона – тайный способ.

Пленум выделяет пять разновидностей тайного хищения:

1) В отсутствии собственника либо других лиц (когда никто не видит – к примеру, квартирная кража).

2) В присутствии собственника либо других лиц, но для них незаметно (карманные кражи).

3) Совершается на глазах третьих лиц, но эти третьи лица не осознают противоправность совершаемых действий (человек под видом грузчика выносит из магазина ценные вещи; на глазах у малолетних или душевнобольных).

4) Тайным будет являться и такое хищение, когда преступник был обнаружен третьими лицами или даже собственником, но присутствующие не выдают своего присутствия, факта обнаружения хищения и виновное лицо продолжает считать, что он действует тайно. Преступник залез в дом в форточку, а хозяева не уехали никуда, но они носа из-под одеяла не показали (ибо страшно), то будет кража – тайное хищение.

5) Когда изъятие (хищение) производится в присутствии близких к преступнику лиц и он рассчитывает, что он не встретит с их стороны сопротивлению и его действия не будут преданы огласке.

В предыдущих случаях может перейти в открытое хищение – грабёж или даже разбой (если будут угрозы), а может только покушение. Это в случаях, когда третьи лица, на глазах которых это всё совершалось, обнаружили своё присутствие.

Это что касалось особенностей. Всё общее, что касалось хищения, касается и кражи.

Квалифицирующие признаки кражи. Это часть 2 статьи 158.

Пункт «а» – группа лиц по предварительному сговору. Тут нужны как минимум два соисполнителя. Пленум воспринимает как соисполнителей, если остальные лица участвовали в объективной стороне (стояли на шухере, взламывали замки и так далее).

Пункт «б». Кража, совершённая с незаконным проникновением в помещение или хранилище. Это означает, что преступник куда-то вторгается. Под помещением понимается «строение, сооружение независимо от формы собственности, предназначенное для временного размещения людей и т.д.» (аудитория – помещение). Хранилище – трубопроводы, участки территории (скажем, огороженный участок, на котором вываливают зерно до того, как в элеваторы его загрузить) и так далее, предназначенные для хранения. Под проникновением понимается вторжение, но и в том числе и если он использует удочки, приспособления, животных, если использовал несовершеннолетних (посредственное исполнение)… Все те помещения, где людской поток, трафик – норма жизни, поэтому как с проникновением в помещение мы не можем квалифицировать хищения из помещений открытого доступа (из офиса, павильона магазина…). Но это если в рабочее время, а не ночью или в обеденный перерыв.

Пункт «в». Кража с причинением значительного ущерба гражданину.

Пункт «г». По факту – карманная кража (из одежды, сумки, ручной клади и т.д., находящихся при гражданине). Из чемодана, который мы тащим на ж/д вокзал – это не будет квалифицироваться по этому пункту.

Особо квалифицирующие признаки кражи. Части 3 статьи 158.

Пункт «а». Кража с проникновением жилища. Примечание к 139 статье даётся определение. Глава 19 УК РФ. Там сказано, что под жилищем понимается индивидуальный жилой дом с входящими в него жилыми и нежилыми помещениями; жилое помещение, входящее в жилой фонд (общежитие, гостиница…); а равно иное помещение, не входящие в жилой фонд, но предназначенное для постоянного или временного проживания (геологи живут в фургончиках, вагончиках и так далее).

Шалаш – 100% не жилище. Палатки – уже более спорно. Палатка для отдыха – нет, не жилище. А вот если палатки временных переселенцев, или разного рода бараки (а там четыре стены и потолок и всё)… Купе поезда, скажем, если поезд Владивосток-Калининград (идёт больше недели), или каюта круизного лайнера (а круиз, скажем, двухнедельный…). Практикой это расценивается как «место, предназначенное для отдыха…», так что это помещение, а не жилище. Но при этом кража из каюты матроса – это с проникновением в жилище (так как он там не отдыхает, а живёт).

Пункт «б». Кража из нефтепровода и газопровода. В статье появилась в 2006 году. Во время обострения газовых войн с Украиной. Кроме того, это же очень опасно – банально взорваться может.

Пункт «в». В крупном размере – превышающем 250 000 рублей. Пункт 4 примечания к 158 статье даёт нам размеры крупным и особо крупных.

Часть 4 кражи – организованной группой совершённая или в особо крупном размере.

 

Грабёж.

Грабёж – это открытое хищение имущества.

Тут всё на глазах собственника или третьих лиц… В общем, диаметрально противоположная характеристика кражи.

Грабёж часто характеризуется действием «рывок»: вырвал сумочку, сорвал шапку…

Пленум высказался, что если «дай позвонить», а потом сбежал – это грабёж, а не мошенничество (так как в мошенничестве расстаются с имуществом навсегда и добровольно).

Квалифицирующие признаки грабежа: объект – отношения собственности, предмет – чужое имущество, субъект – вменяемый и достигший 14 лет… В общем, всё как обычно.

Единственный признак, который встречается в первый раз: грабёж с применением насилия, не опасного для жизни или здоровья. Часть 2 пункт «г». Это если толкнули, или что-то в этом вроде.

Принципиальное отличие: насилие не опасно для жизни или здоровья (в отличие от разбоя). То бишь такое насилие, которое не создаёт угрозу для жизни или здоровья: отталкивание, связывание, запирание в помещениях, использование снотворного, кляпа, заламывание рук, побои (если не более чем синяки остаются).

 

Разбой.

Разбой – нападение в целях хищения чужого имущества, сопряжённое с применением насилия, опасного для жизни или здоровья или с угрозой его применения.

Двухобъектный состав: объект и собственность, и жизнь и здоровье.

Предмет – чужое имущество.

Объективная сторона – агрессивное, насильственное воздействие на жертву (нападение), когда для достижения преступного результата (изъятия имущества – в нашем случае) применяется насилие или создаётся реальная угроза его применения.

Но не обязательно это должно быть набрасывание на жертвы, даже и вежливое обращение является разбоем (будьте любезны передать свои вещи, а иначе…).

Разбой – это формальный, а не материальный состав. Окончен разбой с момента нападения.

Субъективная сторона – вина в форме прямого умысла. Корыстная цель.

Субъекты – физическое, вменяемое лицо, достигшее 14-летнего возраста.

Квалифицирующие признаки.

Частично пересекаются с кражей и грабежом.

Часть 2 – с применением оружия или предметов, используемых в качестве оружия.

Оружие – это предметы, которые конструктивно предназначены для поражения живой или иной цели.

Всё остальное, чем можно причинить вред жизни или здоровью потерпевшего – предметы, используемые в качестве оружия (хоть женский каблук, хоть ручка, хоть валенок – скажем, если его набить чем-нибудь…).

Применение оружия – это использование поражающих свойств этих предметов. Из пистолетов стреляют, ножом режут и так далее.

Если преступник лишь демонстрирует оружие, не намереваясь применять его для поражения цели, или угрожает заведомо непригодным оружием (игрушечным, макетом оружия, незаряженным), не намереваясь использовать эти предметы для причинения вреда жизни и здоровья потерпевшему, то его действия надо квалифицировать по части 1 статьи 162 УК РФ.

Если преступник заведомо негодным оружием угрожает и потерпевший осознаёт, что ему угрожают заведомо негодным оружием, то действия преступника квалифицируются как грабёж.

Если преступник использует животных для посягательства. Если для угрозы, парализации воли потерпевшего – то да (если собака бойцовская).

Любая ответственность наступает на основании субъективного вменения. То есть всё доказывать надо, если не доказали, значит – казус.

 

Мошенничество.

Применительно к мошенничеству мы должны руководствоваться Постановлением Пленума ВС от 27 декабря 2007 года №51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате».

Итак, мошенничество.

Мошенничество в 159 статье УК РФ закрепляется: это хищение чужого имущества или приобретения права на чужое имущество путём обмана или злоупотребления доверия.

Специфический объект: кроме имущества появляется ещё и «право на имущество».

Точнее, объект – это собственность. Предмет может быть движимым или недвижимым имуществом, а также правом на имущество. Нельзя в прямом смысле слова похитить жилой дом.

С точки зрения объективной стороны, мошенничество совершается либо обманом, либо путём злоупотребления доверием.

Обман представляется на практике в виде активных действий – с предоставлением потерпевшему ложных сведений, когда жертве «пудрит мозги» преступник, либо может заключаться в несообщении тех или иных сведений, осведомлённость о которых была бы препятствием в действия мошенника – это так называемый пассивный обман.

Кроме обмана способом мошенничества является злоупотребление доверием. Здесь необходимо ориентироваться на особые, доверительные отношения, которые складываются между потерпевшим и преступником. Сами доверительные отношения могут вытекать из родственных, дружественных, должностных отношений. Скажем, мы доверяем сотруднику милиции, так как он в форме.

Чаще всего мы говорим о злоупотреблении доверии когда одно лицо обманывает другую сторону в предпринимательских отношениях. Виновное лицо, принимая на себя имущественные или иные обязательства и получая в качестве встречного предоставления какого-либо имущества на самом деле не собирается исполнять эти обязательства. То есть принимает обязательства не имея намерения исполнять обязательство. Самая простая ситуация – взял аванс и растворился.

Кроме того, договор – тоже какое-то проявление доверие.

Мошенничество иногда может прятаться под видом сделки, но сделкой никогда не является.

Статью 159 часто используют для того, чтобы разобраться с конкурентами такими вот нечистыми путями.

Есть мнение, что стоит добавить, что возбуждать дело надо только по заявлению потерпевшего, дабы не злоупотреблять.

Преступление считается оконченным с момента, когда виновное лицо получило возможность распоряжаться имуществом. Это когда предметом является имущество. Когда же предметом является недвижимое имущество, то есть право на чужое имущество – мошенничество считается оконченным с момента оформления, юридического закрепления права распоряжаться имуществом, право на которое он приобрёл.

Субъектом выступают физические вменяемые лица, возраст которых от 16 лет.

Субъективная сторона: вина в форме прямого умысла и должна быть установлена корыстная цель.

Если вы обманным путём выманиваете своё имущество, то это не мошенничество, так как нет корыстной цели.

Часть 2 – мошенничество, совершенное группой лиц или с причинение значительного ущерба гражданину. Значительный ущерб в зависимости от имущественного положения гражданина, но не меньше двух с половиной тысяч рублей.

Часть 3. Крупный размер – это величина предмета хищения, превышающее 250 тысяч рублей. Использование служебного положения – когда субъектом выступает должностное лицо, муниципальный или государственный служащий, лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой организации (примечании 201 статьи).

Часть 4. Мошенничество, совершаемое организованной группой или в особо крупном размере. В примечании к 158 статье определена величина особо крупного размера – свыше 1 000 000 рублей.

 

Статья 160.

Присвоение или растрата.

Присвоение или растрата – то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному.

Это два самостоятельный действия: присвоение и растрата.

Объект – отношения собственности.

Предмет – имущество, вверенное преступнику. Вверенное для работы, для выполнения своих служебных обязанностей… Имущество должно быть вверено, передано в управление и распоряжение виновному лицу.

Пленум оговаривает, что аренда сюда не подходит. Это будет кража арендованного имущества.

Присвоение представляет собой действия, в результате которых переданное виновному имущество безвозмездно и с корыстной целью присваивается лицом и он уже начинает им пользоваться как собственным.

Присвоение заключается в противоправном безвозмездном обращения имущества в свою собственность. С момента, когда владение, обладание, использование из правомерного перекочевало в категорию противоправного. Если они говорят, что переданная ему вещь украдена, или сломана…

В отличие от присвоения растрата по своему содержанию проявляется в совершённых с корыстной целью в виде потребления имущества, его расходования или издержания, передача другим лицам.

Субъектом является физическое вменяемое лицо, по закону с 16 лет (но чаще всё-таки с 18 лет, так как только с совершеннолетними договор о полной материальной ответственности), причём специальный субъект – ему должны вверить это имущество.

Если к имуществу был доступ, но ему оно не было вверено – то это кража. Скажем, если водитель – ему груз не вверяется, так что это кража. А вот экспедитору вверяется, так что это будет присвоение.

Субъективная сторона – прямой умысел, корыстная цель.

Квалифицирующие признаки – те же, что мы уже обговаривали.

 

И, наконец, замыкающее группу хищений деяние. Оно своеобразное.

Статья 164 УК РФ. «Хищение предметов, имеющих особую ценность».

Хищение предметов или документов, имеющих особую историческую, культурную, научную или художественную ценность, независимо от способа хищения.

Особый предмет – особо ценные предметы и документы. Это значимые для культурного наследия страны, произведения живописи, исторические документы… Ориентируемся на законодательство о музейном фонде. Но можно назначить экспертизу.

Объективная сторона данного преступления может быть представлена хищением, внешне выраженное в любой форме. То есть это может быть и тайное хищение, и открытое хищение, даже если способ – разбойное нападение.

Здесь законодатель для этого очень сильно увеличил пределы наказания. Все они – только лишение свободы, и даже первая часть – от 6 до 10 лет.

Часть 2 – если повреждается или уничтожается похищенный предмет.

Если хищение путём вандализм – скажем, вырезали картину из холста – это повреждение, пусть и частичное. Тоже часть 2.

Наказания очень даже жёсткие.

Окончание преступления в зависимости от способа. Если хищение, присвоение или растрата – с момента, когда получил возможность распоряжаться. Если разбойный способ – с момента нападения.

Субъект: физическое, вменяемое лицо, с 16 лет.

Субъективная сторона: прямой умысел, корыстная цель.

Квалифицирующие признаки ещё – группой лиц или лицо по предварительному сговору.

 

Мы закончили с хищениями.

 

 

Переходим к анализу преступлений, которые являются корыстными посягательствами на собственность, не являющиеся хищением. Это два состава – статья 163 и 165.

Вымогательство.

4 мая 1990 года №3 Постановление Пленума ВС «О судебной практике по делам о вымогательстве».

Вымогательство – это всегда требование передачи имущества или права на имущество под угрозой применения насилия, распространение порочащих сведений…

Объект – отношения собственности.

Предмет: имущество, право на имущество, а также действия имущественного характера.

Действия имущественного характера – разного рода услуги, работы, оказываемые на возмездной платной основе, но в данном случае предоставляемые вымогателю бесплатно, безвозмездно.

Объективная сторона.

Вымогательство состоит из двух частей, в смысле одновременности их существования, а не поэтапности.

Вымогательство – это всегда требование. Это требование ориентировано на адресата и должно дойти до него. Оно может быть устным, письменным – любым образом должно быть объективированным, выраженным вовне и должно дойти до адресата.

Вторая часть – требование подкрепляется угрозами. В статье 163 четыре угрозы выделяют:

  1. Угроза применения насилия. Угроза применения любого насилия, так как не закреплено. То есть как опасные, так и неопасные для жизни и здоровья угрозы.
  2. Угроза уничтожения или повреждения чужого имущества. Не дашь денег – сожжём дом, машину и всё уничтожим.
  3. Угроза распространения сведений, которые позорят потерпевших либо его близки, членов его семьи или близких родственников. Позорящими могут быть любые сведения – как соответствующие, так и несоответствующие действительности. То есть любые сведения, которые грозят причинить вред правам потерпевшего или его близким.
  4. Иных сведений, которые могут причинить существенный вред потерпевшему или его близким.

Оконченным будет считаться вымогательство – это формальный состав, окончен с момента выдвижения соответствующего требования и подкреплено той или иной угрозой.

Субъект: физическое, вменяемое лицо, достигшее 14 лет.

Субъективная сторона: прямой умысел, корыстная цель.

Если с применением насилия требуют отдать свою вещь – это самоуправство, так как нет корыстной цели.

Квалифицирующие признаки: вымогательство, совершённое группой лиц по предварительному сговору.

Пункт «в» с применением насилия. Здесь уже материальный состав: должно быть действительное насилие.

При вымогательстве угроза лишь подтверждает выдвинутое требование. Момент получение денег и момент предъявления требования не совпадают.

Если угроза лишь способ совершения, по времени, как правило, совпадает со временем получения имущества.

Иные признаки – крупный размер, организованная группа, особо крупный размер, причинение тяжкого вреда здоровью. Всё это надо уже известно.

 

Статья 165 УК РФ. «Причинение имущественного ущерба путём обмана или злоупотребления доверием».

Причинение имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путём обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения.

Это преступление посягает на отношения собственности.

С точки зрения объективной стороны данное преступления заключается в причинении действия виновного имущественного вреда, ущерба собственнику или иному законному владельцу имущества, но этот ущерб заключается в не пополнении активов собственника, в неоплате услуг.

Материальный состав, считается оконченным с момента причинения ущерба, когда мы можем зафиксировать причинённый ущерб.

Субъект: физическое, вменяемое лицо, с 16 лет.

Субъективная сторона: вина в форме прямого умысла. Цель тоже корыстная, но это предполагается теоретиками – так как, по большому счёту, ты пытаешься сэкономить.

Квалифицирующие признаки. Схожи с прежними.

В части 3 в пункте «б», речь идёт об особо крупном ущербе. Вопрос – а сколько это, особо крупный ущерб? Дело в том, что у нас есть «особо крупный размер», а здесь не о размере речь, а об ущербе. А, значит, и теория не может ориентироваться. Хотя, конечно же, практика будет ориентироваться. Хотя в общем – это оценочная категория.

 

 

Три состава, посягающие на собственность. Но эти преступления не относятся к категории корыстных.

Статья 166 УК РФ.

Неправомерное завладение автомобилем или иным транспортным средством без цели присвоения. Это называется «угон».

Мы должны чётко разграничивать «украсть» автомобиль и «угнать» автомобиль.

Если он брал в рамках понятия «временное позаимствование».

Постановление Пленума ВС от 12 декабря 2008 года №25 «О судебной практике по делам о преступлениях, связанных с нарушением правил дорожного движения и эксплуатации транспортных средств, а также с их неправомерным завладением без цели хищения.

Это постановление иллюстрирует, что понимается под предметом данного преступления.

Объект – отношения собственности.

Предмет – либо автомобили, либо иные транспортные средства.

Пленум пытается разъяснить, что такое транспортные средства. Пленум говорит, что следует понимать механические транспортные средства (троллейбусы, трактора, мотоциклы, другие самоходные машины, катера, моторные лодки). Подчёркивается, что не являются велосипеды, мопеды, лошадиные упряжки… Самоходные – есть двигатели.

Там есть ещё требования для объёма двигателя, минимум скорости километров в час (там 50 км/ч должно достигать).

С точки зрения объективной стороны. Угон – это неправомерное завладение транспортным средством. Пленум говорит, что неправомерное завладение – это завладение чужим автомобилем или другим транспортным средством без корыстной цели присвоить. Чаще всего это – просто поездка на нём.

Моментом окончания данного преступления является перемещение автомобиля или иного транспортного средства с места его стоянки. Но «перемещение» не означает «сесть, завести и уехать», поэтому если растолкаем, если на руках дотащили – это оконченный угон. Если мы пытаемся завести автомобиль, но у нас не получается – то это покушение на угон, как подчёркивает Пленум.

Субъект: физическое вменяемое лицо с 14 лет.

Субъективная сторона в форме прямого умысла. Мотив – любой, кроме корыстной цели, связанной с обращением в свою пользу имущества. Это может быть озорство, месть…

Квалифицирующие признаки. Группой лиц по предварительному сговору; с применением опасного или неопасного насилия или угрозы причинения насилия. Ещё с причинением особо крупный ущербом. Практика ориентируется на особо крупный размер. И это если с угнанным автомобилем что-то случилось – разбили его, или поцарапали… Оценивается причинённый ущерб, восстановительные работы.

 

Статья 167 УК РФ.

Умышленное уничтожение или повреждение чужого имущества.

Умышленное уничтожение или повреждение чужого имущества, если эти деяния повлекли причинение значительного ущерба.

Объект – отношения собственности. Предмет – чужое имущество (уничтожение своего имущества не влечёт, если способ уничтожения не влечёт опасность для других людей или имущества).

Уничтожить – вообще сделать непригодным для использования, повредить – причинить ущерб, который восстановление будет достаточно затратным.

Состав преступления материальный по содержанию и считается оконченным с момента совершения указанных действий. При этом для квалификации важна категория «значительный ущерб». Эта категория оценочная, хотя ориентироваться на схожие определения мы можем. Мы оцениваем её с поправкой на ориентирование на имущественное состояние потерпевшего.

Субъект преступления. Часть 1 – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Часть 2 – с 14 лет, так как там предусмотрены особо опасные способы либо мотивы.

Субъективная сторона – вина в форме прямого или косвенного умысла (в обеих частях).

Часть 2: мотивы (хулиганские), общеопасным способом (разрушили плотину чтобы смыло соседское имущество)…

Также среди последствий – смерть, наступающая по неосторожности, либо иные тяжкие последствия. Тут нужно учитывать, что человек хотел уничтожить имущество, а вот смерти не желал.

Субъект части 2. Все перечисленные там последствия настолько очевидны в своей общественной опасности, что ответственность по этой статье несёт лицо с 14 лет.

 

Статья 168. Уничтожение или повреждение чужого имущества по неосторожности.

Уголовная ответственность наступает лишь в случае причинения ущерба в крупном размере чужому имущества в результате неосторожного обращения с огнём либо иным источником повышенной опасности.

Объект – отношения собственности. Предмет – чужое имущество.

Состав материальный.

Способ совершения – путём огня или другим источником повышенной опасности.

Крупный размер – должен превышать 250 000 рублей (примечание к статье 158).

Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона: неосторожность. Единственное деяние в 21 главе, которое совершается только и исключительно по неосторожности, причём в любой из двух форм: легкомыслие или небрежность.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 5 июня 2002 года №14 «О судебной практике по делам о нарушении правил пожарной безопасности, уничтожении или повреждении имущества путём поджога либо в результате неосторожного обращения с огнём».

Если человек уничтожает умышленно имущество (даже чужое) даже с помощью огня, но делает это в условиях, исключающих причинение вреда другим, то по части первой статьи 167 УК РФ.

 

 

Глава 22. Преступления в сфере экономики, в сфере экономической деятельности.

Глава большая, динамично развивающая, в неё постоянно что-то добавляется, убирается, гуманизируется и ужесточается…

 

Статья 169 УК РФ. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.

Сложные и объёмные диспозиции статей. И по объёму немаленькие, и по содержанию… В общем, это самая непонятная глава для правоприменения.

Специальный субъект – должностное лицо.

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная экономическая деятельность … зарегистрированные в качестве предпринимателя или организации (статья 2 ГК РФ).

Объектом данного преступления выступает общественные отношения, в которых реализуются общие принципы осуществления предпринимательской деятельности.

Объективная сторона представлена в виде действий или бездействий (отклонение от обязанности зарегистрировать…).

Состав преступления считается оконченным с момента совершения любого из описанных в диспозиции деяния (действия или бездействия).

Субъектом является должностное лицо (статья 285 УК РФ содержит примечание, где есть определение должностного лица).

Данная статья на практически не применяется. Случаи её применения – единичны. Да и не обладают эти общественные отношения такой уж опасностью. Кроме того, статья была больше декларативной, так как был закостенелый чиновничий аппарат, который вообще был против нового, а не командного, экономического строя.

На практике легче обратить в суд, а не в правоохранительные органы, так как эта процедура слишком долгая – пока возбудят уголовное дело…

Часть 2 этой статьи ещё оригинальнее и интереснее в плане ненужности.

«За то же деяние в нарушении вступившего в законную силу судебного акта или причиняет значительный ущерб».

Закон определяет в примечании там есть понятие «крупного ущерба», содержание этого примечания применяются практически во всеми статьями настоящей главы, за исключением тех статей, в которых это прямо указано.

Таковым крупным размером 1 500 000 рублей. Особо крупный размер – величина, превышающая 6 миллионов рублей.

 

Статья 171 УК РФ. Незаконное предпринимательство.

Применительно к этой статье есть Постановление Пленума ВС от 18 ноября 2004 гоад №23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём».

Объект – общественные отношения, в которых реализуются общие принципы осуществления предпринимательской деятельности. Один из принципов – регистрация в виде предпринимателя и может требоваться лицензия.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причиняет крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (полтора миллиона рублей).

Пленум говорит, что доход – это вся валовая выручка, без вычета расходов.

Если нет крупного дохода или крупного ущерба, то – это административное правонарушение.

Субъект – физическое лицо 16 лет (как и все в этой главе).

Это лица, которые являются либо самим предпринимателем, либо учредителем…

Если мы делаем подакцизные, или бренд чужой лепим, или если им кто-то отравится – то по совокупности с соответствующими статьями.

Единственная статья, когда по совокупности эта статья не применяется – это если мы занимаемся незаконной медицинской и фармацевтической деятельности.

Налоги за это не надо взыскивать, так как конфискуют вообще всё.

Вина в форме прямого и косвенного умысла.

Ответственность ужесточается, если в организованной группе либо в сумме, превышающий особо крупный размер – то есть шесть миллионов рублей.

 

Статья 172 УК РФ. Незаконная банковская деятельность.

Близко к 171 статье. Эта статья, по сути, подвид 172 статьи.

Привлекать средства граждан, вести счета и выдавать кредиты в совокупности – могут осуществлять только банки такую деятельность.

Банк – это юридическое лицо, созданное только в качестве хозяйственного общества. А ответственности привлекать только руководителя организации.

Субъект специальный: это либо руководитель «банка» или учредители данного организации.

 

Статьи 174 и 1741.

Это нормы о легализации.

Статья 174: совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретёнными другими лицами преступным путём, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иными имуществом.

В статье 1741 говорится о приобретёнными самим лицом денежных средств, полученными преступным путём.

Это преступление посягает на принцип добросовестности бизнеса.

Это вторичная преступная деятельность, так как имеет дело с имуществом, уже имеющим преступную природу.

Объективная сторона заключается в заключении финансовых операций или иных сделок. Финансовые операции: перевод с одного счёт на другой, платёж ими…

В 30-х годах, когда в Америке действовал сухой закон, там же действовал Алькапоне, который торговал алкоголем, оружием… Тогда он организовал сеть прачечных, провёл эти деньги как за оплату услуг, и получил их как выгоду с другой стороны прилавка. Тем самым – «отмыл», отсюда, говорят, и термин-синоним «легализации».

В 1741 крупный размер – превышающий шесть миллионов рублей.

Субъект – 16-летнее, вменяемое, это лицо должно знать, что это незаконное имущество.

Умысел прямой.

Цель: желание придать правомерный вид владению, пользованию или распоряжению имуществом.

 

Статья 175 УК РФ.

Заранее не обещанное приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путём.

Объект – общие принципы осуществления предпринимательской деятельности.

Предмет – добытое кем-то преступным путём имуществом.

Объект – это либо приобретение, либо сбыт такого имущества.

Субъект: физическое, вменяемое лицо возраста от 16 лет, которое знает о преступной природе имущества, но заранее не обещавшее приобрести или сбыть.

Здесь цель: просто пользоваться, задачи или цель легализовать они перед собой не ставят. То есть чеки и так далее не выписывают и не говорят, что всё имущество честное и законное.

Термин «барыга» как раз для этого и применяется – приобретение и сбыт преступного имущества.

Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 31 июля 1962 года №11 «О судебной практике по делам о заранее не обещанном укрывательстве преступлений, приобретении и сбыте заведомо похищенного имущества».

Если заранее обещает приобрести такое преступно полученное имущество – то это пособничество.

Действия скупщика, осуществляемые на постоянной основе, даже если он не обещает заранее, но всегда принимает – это пособничество.

 

 

На зачёт с собой: лекции, + два процессуальных акта.

1) Постановление о возбуждении или об отказе в возбуждении уголовного дела по задаче №1 теме 1 раздел 2 (зелёный практикум).

2) Обвинительное заключение, задача №12, тема 2 раздел 2.

 

 

Статья 186 УК РФ.

Норма ходовая.

Пленум Верховного Суда от 28 апреля 1994 года №2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг».

«Фальшивомонетчество» это, но – это условное наименование, а не то, что записано в законе.

Объект: разноплановые общественные отношения в которых реализуется государственная монополия на эмиссию денежных средств, а также отношения, складывающиеся на финансовых рынках в связи с оборотом денежных средств и ценных бумаг. Данное преступление посягает на финансовую стабильность государства, на денежную систему как таковую.

Речь идёт о изготовлении в целях сбыта государственных бумаг или иностранных ценных бумаг, заведомо поддельных…

Предметом фальшивомонетчества выступает, во-первых:

Банковские билеты Центрального банка (бумажные деньги – говоря совсем просто), а равно монеты, ценные бумаги (государственные и негосударственные), а также иностранная валюта и иностранные ценные бумаги.

Поддельными являются только те денежные средства, которые используются в обороте, которые применяются – то есть те, кто не вышел из оборота. В редких, исключительных случаях, могут быть и те деньги, которые изымаются (скажем, в странах Евросоюза деньги национальные меняют на евро).

То есть если подделываются купюры, которые не могут быть средством платежа, но представляют нумизматическую ценность – то это мошенничество.

Подделками в смысле 186 статье будет не любая купюра, а лишь та, которая будет по своим характеристикам соответствовать оригиналу, будет ему близка. Если же речь идёт о купюре, фальшивый характер которой очевиден – то эта купюра используется как средство мошенничества.

Грубая подделка – это орудие мошенничества, с помощью которых мы получаем имущество или деньги потерпевшему.

Если подделка качественная – то эти деньги вливаются в оборот, обращаются наравне с государственными.

Качество подделки имеет принципиальное значение для квалификации.

Объективная сторона. Закон предусматривает четыре действия. Закон запрещает:

1) Изготавливать с целью сбыта. Причём цель сбыта важна (если мы на спор сядем рисовать «кто лучше нарисует» и нарисуем так, что не отличить – то нет). Изготовление с чистого листа или скорректированные.

2) Хранение и перевозка в целях сбыта. Перемещение любым видом транспорта или хранение – где угодно. В апреле 2009 года только появилось. Как перевозка можно и в одной местности. Но если я везу деньгу с собою дабы сбыть – это хранение. А если в кейсе и в фургоне – перевозка.

3) Сбыт. Действия, направленные на то, чтобы купюру подарить, купить на неё что-то, передать в долг…

Преступление считается оконченным с момента совершения указанных действий.

Субъект – общий, 16 лет.

Субъективная сторона: вина в форме прямого умысла. Для всех действий – кроме сбыта – обязательна цель сбыта.

Часть 2 – в крупном размере.

Часть 3 – организованной группе.

 

Если лицо в силу стечения случайных обстоятельств стало обладателем подделки, знает, что это подделка и пытается её сбыть – тогда ответственно. А если не знает – то претензий никаких ему предъявлять нельзя.

 

Статья 188. Контрабанда.

Данный состав привычен для законодателя и правоприменителя.

Есть Постановление Пленума от 27 мая 2008 года №6 «О судебной практике по делам о контрабанде».

Почитать Постановление – мы здесь статью бегло разбираем.

Контрабанда – то есть перемещение в крупном размере товаров или иных предметов через таможенную границу РФ…

Понятие таможенной границы не совпадает с границей РФ (скажем, таможенная проверка в аэропорту).

Объект: общественные отношения, складывающиеся в связи с осуществлением внешне экономической деятельности, в связи с перемещением через таможенную границу товаров, работ, услуг (объект общий и для 189, а в контрабанде нет услуги).

В контрабанде выступают именно товары и иные предметы – валюта и т.д. Это движимое имущество, которое перемещают через границу в соответствии с положениями Таможенного Кодекса. Как правило – движимое имущество, если же яхту – то весьма подвижное, но «недвижимое» имущество.

Объективная сторона: закон говорит о перемещении. Причём как в одну, так и в другую сторону – как о ввозе, так и о вывозе.

Таможенная и государственная граница могут не совпадать. Мы ведём речь именно о таможенной границы.

Момент окончания преступления. Если мы говорим о движимом имуществе вместе с преступником – это проще, а если отдельно – то сложнее.

Классическим моментом совершения преступления является физическое перемещение товара через таможенную границу. Есть в Пленуме – почитать там.

Величина крупного размера – полтора миллиона рублей.

Способы совершения преступления.

Классическая контрабанда – когда не через таможенный пост (мимо, в обход, вброд, вплавь и тому подобное). Также – с использованием обманных таможенных документов, таможенной идентификации. И, наконец, контрабанда, сопряжённая с не декларированием или недостоверным декларированием.

Насчёт валюты: только если валюта превышает крупного размера. Законодательством разрешается 10 000 долларов США вывозить без декларирования. И контрабанда – это разница между тем, что перевезли и этими 10 000 долларов США, которые имели право.

Субъект – физическое вменяемое от 16 лет.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Часть 2 указывает на квалифицированную контрабанду, когда предметом выступают наркотические средства, психотропные вещества и их аналоги, сильнодействующие, отравляющие, радиоактивные и прочие вещества. Для этих предметов размер значения не имеет.

Если ловят курьера, пытающегося провезти через таможенную границу – то это и контрабанда, и хранение наркотиков.

Часть 3. Должностным лицом (таможенники – чаще всего), с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Часть 4. Организованной группой.

 

Разграничения между частью 2 статьи 188 и между 189 статьёй УК РФ.

Принципиальная разница: совершить незаконный экспорт может лишь лицо, занимающееся внешнеэкономическую деятельность. Ими могут быть либо руководители юридического лица, зарегистрированного на территории РФ и занимающегося внешнеэкономической деятельностью, или индивидуальный предприниматель – тоже регистрацией в РФ.

При контрабанде субъективная сторона – характерен тайный характер, чтобы не увидели, что провезёшь.

Незаконный экспорт – это не попытка спрятать что-то. Но человек нарушает документы в экспортной документации. Везёт то, чего вывозить нельзя, или в количество, в котором нельзя, или в страну, в которую нельзя… Если умышленно против интересов страны – тогда это государственная измена.

 

Налоговые составы.

Под собирательным понятием «налоговые преступления» называют 4 преступления: 198, 199, 1991 и 1992 статьи.

Постановление Пленума Верховного Суда от 28 декабря 2006 года №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Очень много сугубо налоговых терминов.

Их опасность: они посягают на налоговую систему.

Объектом данного преступления выступают общественные отношения, складывающиеся в связи с исполнением конституционной обязанности платить законно установленные налоги или сборы.

Статьи 198-199 звучат очень схожа и отличаются принципиально лишь тем, что в одном случае уклонение осуществляется физическим лицом, которое не платит налоги за себя, а в другом – главбух или директор, которые уклоняются от уплаты налогов за организацию.

Уклонение предполагает совершение преступления двумя способами (только двумя способами):

1) Не предоставление документов в налоговый орган. В первую очередь закон говорит о предоставлении налоговой декларации. Иные документы – разного рода договоры, те документы, которые помогают и облегчают налоговый контроль – необходимы для подтверждения статуса налогоплательщика, имеющего право на льготное налогообложение.

2) Заведомо ложные сведения в предоставленных в налоговый орган документов.

Сам факт не предоставления документов в нужный срок или заведомая их ложность – это не важно. Оконченными налоговые преступления будут с момента, когда мы не уплатим налог в бюджет. Поэтому на практике существует разрыв существенный во времени. Если не подал, но заплатил – налоговая ответственность. Если он подал декларацию, но не заплатил – тоже налоговая ответственность.

И всё это – только в случае, если уклонение совершено в крупной размере.

Крупный размер налога для физического лица: за период в пределах трёх месяцев подряд – более шестисот тысяч рублей. Особо крупные… В общем, смотреть статью.

 

300 т.р. 100 т.р. 300 т.р.


2008 год 2009 год 2010 год 2011 год

 

Таким образом, сумма – 700 тысяч рублей за три года.

Первое – сумма превышает 600 000 рублей. Потом мы смотрим соотношение суммы уплаченных и неуплаченных.

Если 700 тысяч меньше, чем 10% от всего (скажем, было десять миллионов)… А раз так, то в его действиях нет состава преступления.

 

Ещё есть фраза: если превышает 1 800 000 рублей, то всё равно будет состав преступления, даже если это и меньше 10% от всего, что уплатить был должен.

Если больше трёх, но меньше девяти миллионов рублей и если превысило 20% - то крупный. Если превысило 9 миллионов – не учитываем эти 20%.

 

Субъекты: физическое вменяемое от 16 лет, на котором лежит обязанность по уплате налога и сбора.

Если с организаций. Руководитель организации, главный или иной бухгалтер организации, может быть и иной сотрудник организации, на которого законодательством, а равно внутренними документами организации возложена обязанность предоставлять документы в налоговые органы и производить уплату налога.

 

Субъективная сторона: только прямой умысел.


Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 33 | Нарушение авторских прав




<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Преступление падре Амаро 33 страница | Преступления ОУН –УПА в годы Великой Отечественной войны.

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.122 сек.)