дачи. Страхование имеет стратегическое значение в укреплении и
развитии национальной экономики.
13 Я-782 385
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение страхования как экономической категории.
2. Назовите основиие^задачи страхования.' * * < ш i •.*>
3. Почему страховые фонды можно рассматривать в качестве одного из ис-j'J
точников инвестиционных ресурсов государства?
9.2. Понятия и термины в страховании
Следует отметить, что страховая терминология очень обширна»!
она постоянно дополняется в связи с бурным развитием страхов
ния в настоящее время. Это находит отражение в регулярно пер
издаваемых словарях-справочниках страховых терминов. В данном!
разделе рассматривается основная терминология, связанная с
цесеами формирования и использования страхового фонда.
Страхование — один из древнейших видов финансовой деятеле
ности, поэтому наряду с новейшими понятиями, используемыми
современных видах страхования, сохраняют актуальность термины!
дошедшие до нас из средневековой Евролы. Страхованию всегда'
свойственен интернациональный характер, во все времена страхов
щлки осваивали зарубежные рынки, в конкурентной борьбе пе
нимая все новое и прогрессивное, а заодно и терминологию, поз
му страховые термины часто имеют несколько синонимов, привнв|
сенных из разных языков.
Страхователь (полисодержатель) — физическое или юридичес
кое лицо, которое заключает договор страхования со страховой ор
низацией, уплачивает страховые взносы и получает право на
щение убытка при наступлении страхового случая.
•Застрахованный (посмертный получатель, выгодонриобретат
Правопреемник, бенефициарий и др.) — в договорах личного
хования — лицо, в чью пользу заключен договор страхования,
торое имеет право получить компенсацию при наступлении сг
xoteoro случая или выкупную сумму при досрочном расторже
договора. Застрахованный может являться одновременно и
вателем, если заключил договор в отношении себя и уплатил
ховой взнос.
Страховщик — страховая организация, имеющая лицензию»!
осуществление страховой деятельности и принимающая на себя
зательство по Договору выплатить компенсацию страхователю
третьему лицу, в чью пользу заключен договор, в случае нас
ния страхового события.
Объект страхования — имеет разные значения в разных
страхования:
• в личном страховании — жизнь, здоровье, трудоспособность
людей;
• в имущественном — здания, транспорт, домашнее имущество
и т.п.
Страховой риск — многозначное понятие в страховании:
• наименование конкретной опасности (пожар, кража и т.д.);
• возможность наступления страхового случая;
• вероятность осуществления этой возможности.
Страховая ответственность (объем страховой ответственности) —
перечень страховых событий (рисков), предусмотренных в договоре
страхования.
Страховой случай — событие (риск), описанное в договоре, на-
ступление которого обязывает страховщика возместить ущерб по
имущественным видам страхования и личным, если это не связано
со страхованием жизни, или выплатить оговоренную в договоре стра-
хования жизни сумму.
Договор страхования (страховой контракт, полис и др.) — юриди-
ческий документ, по которому одна сторона — страховщик обязуется
за определенную плату при наступлении предусмотренных в договоре
страхования событий возместить страхователю или иному липу, в чью
пользу заключен договор, причиненные вследствие этих событий убыт-
ки (в основном, по имущественным видам страхования) или выпла-
тить оговоренную в контракте сумму по видам страхования жизни.
Страховая оценка (стоимость) — в имущественном страховании —
стоимость имущества, определяемая (определенная) для целей стра-
хования.
Страховая сумма — сумма, на которую застрахован объект страхо-
вания, или размер максимальной ответственности страховщика по
договору при наступлении страхового случая. Страховая концепция
не допускает превышения страховой суммы над страховой стоимос-
тью.
Выкупная сумма — в личном страховании — при досрочном рас-
торжении договора сумма взносов страхователя (резерв взносов) за
истекший период страхования за вычетом расходов страховщика на
ведение дел.
Страховая премия (страховой взнос, страховой платеж) — цена
страховой услуги или сумма, уплачиваемая страхователем страхов-
щику за обязательство возместить ущерб, рассчитывается на основа-
нии страхового тарифа.
Страховой тариф (тарифная ставка, тарифная брутто-ставка) —
процентная ставка от совокупной страховой суммы или выражен-
ная в денежном измерении плата с единицы страховой суммы.
Страховой продукт — предлагаемые страховщиком потенциальт!
ным клиентам условия полиса в комплекте с соответствующей це-|
ной страховой услуги, выраженной в форме страхового тарифа.
Страховой ущерб — стоимость полностью погибшего в результ
страхового события имущества или обесцененной части поврежден?
ного имущества.
Страховое возмещение — имеет разные значения в различных от-|
раслях страхования. В имущественном страховании и личном (к;
ме видов страхования жизни) возмещение означает действия
ховщика, направленные на то, чтобы страхователь оказался в том
материальном положении, как если бы страховой случай не произ
шел. В страховании жизни под возмещением понимается выпла
страхователю (застрахованному) или назначенному правопреемник
ку обусловленной суммы при наступлении страхового события.
Страховой портфель (портфель страхований) — совокупность за5
страхованных рисков и размер общей страховой суммы (или взно-i
сов) по всем договорам, этот термин применяется как в отношен»
страховой компании, так и в отношении страхового агента.
Срок страхования — период времени, в течение которого объек
считаются застрахованными.
Страховой возраст — возрастные ограничения для заключен»
договоров страхования людей и животных.
Страховой акт — документ, удостоверяющий факт и обстоя
ства происшедшего страхового случая.
Аннуитет — обобщающий термин для обозначения всех вид<?
ренты и пенсий.
Франшиза — определенная в договоре страхования часть убь
страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком.
Слип — страховой документ-предложение, содержащий услов*
страхования и используемый брокером для размещения подле)!
го страхованию риска между страховщиками.
Страховой посредник (агент, маклер, брокер) — лицо, are»
или фирма, осуществляющие посредничество между страхователе
и страховщиком, имеют разный статус. Страховой посредник мс
быть служащим страховой компании, агентом обычно называют
трудника внешней службы, связанного со страховщиком агенте»
договором и предлагающего продукты этой компании; брокер (ма
лер) — представитель страхователя (перестрахователя), который
печивает клиенту на оптимальных условиях размещение риска у i
ховщиков (перестраховщиков).
Перестрахование — заключение и исполнение договора между,
мя страховщиками, по которому первый страховщик (перестрахов
тель), принимая на страхование риски, часть ответственности по ним
передает другому страховщику (перестраховщику) на определенных
условиях.
Сострахование —' размещение одного риска долями у нескольких
страховщиков, обычно на каждую страховую сумму выдается отдель-
ный полис.
Страховой ПУЛ — добровольное объединение страховщиков для
совместного страхования крупных и опасных рисков.
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение термина «страховщик».
2. Что такое страховая ответственность?
3. Определите понятие «страховой портфель».
4. Что представляет собой перестрахование?
5. Назовите функции страхового посредника.
9.3. Государственны» страховые фонды и резервы
Страховые резервы — необходимый и обязательный элемент об-
щественного воспроизводства. Создаваемые для покрытия чрезвы-
чайных убытков вследствие стихийных бедствий, техногенных ка-
тастроф, межгосударственных и межнациональных конфликтов и
других негативных событий, такие резервы образуются за счет средств,
изъятых из национального дохода, и предназначаются для поддер-
жания устойчивости национальной экономики. Страховые резервы
Российской Федерации организационно представляют собой систе-
му фондов,-предназначенных для использования в соответствии с их
функциональным назначением в интересах государства, отдельных
отраслей и субъектов собственности. В образовании резервов непос-
редственно участвует государство, но подавляющее большинство
страховых фондов формируется экономическими субъектами для за-
щиты своих имущественных интересов. Резервы, создаваемые госу-
дарством или при участии государства, существуют, в основном, в
виде специальных фондов самострахования, предназначенных для
оперативного преодоления последствий чрезвычайных ситуаций в
общественно-производственных процессах, и образуются как в де-
нежной, так и в натуральной форме.
Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет
средств федерального бюджета. Право распоряжения им принадле-
жит Правительству Российской Федерации. Назначение фонда со-
стоит в обеспечении покрытия катастрофических ущербов, таких как
авария на Чернобыльской АЭС, землетрясение на Камчатке и т.п., и
в выделении средств на ликвидацию таких событий. Фонд создав
в денежной и в натуральной форме. В денежном выражении это спе*|
циальный централизованный фонд денежных средств, в на!
ном — возобновляемые запасы продовольствия, лекарственных пре-
паратов, топлива и других необходимых вещей для спасения населе-
ния и материальной помощи пострадавшим.
Федеральный фонд страхования активов банковских учреждений
России — государственно-отраслевой фонд, образуемый, главны»
образом, для защиты населения в случае банкротства отдельных бак
ков. Фонд формируется из взносов кредитных учреждений, привлек
кающих вклады населения, а также за счет средств федеральног
бюджета.
Отраслевыми фондами самострахования являются также семен4%
ной, фуражный и другие продовольственные фонды, создаваемые в де
нежной и, в основном, в натуральной форме. Они предназначен!
для возмещения ущерба от стихийных и других бедствий в аграрное
секторе производства. В условиях рыночной экономики самое
хование расширилось и охватило уровень предприятий и организ
ций в форме создаваемых ими фондов риска, используемых для
щиты деятельности хозяйствующих субъектов в условиях неблагоц|
риятной экономической ситуации. Функции государства в соз
таких фондов ограничиваются, в основном, лимитированием их
меров (в установленном проценте от величины уставного капш
и разработкой правил их использования. Фонды самострахования
современных условиях не являются самым эффективным среде
защиты от неблагоприятных явлений и процессов, когда финанс
вые ресурсы повсеместно оказываются в дефиците. Альтернативо|
является экономичное профессиональное коммерческое страхований
образующее резервные фонды на солидарной основе.
В России с конца 1990-х годов происходит реформа системы ее
циального страхования в соответствии с требованиями рыночной
экономики. Социальное страхование — форма материальной защи
активного населения от рисков потери трудоспособности, раЕ
доходов, основанная на главном принципе страхования — солидар
ной раскладке ущерба, в данном случае между работодателями,
ботинками и государством. Социальное страхование в России вые
тупает в форме обязательного и добровольного. Особенностью
зательного страхования является организующая и контролирую!
роль государства. Структура фондов, назначение, источники финан|
сирования и направления расходов жестко регламентированы закс
нодательными и нормативными актами.
Как отмечалось, в России образованы следующие государстве!
ные внебюджетные фонды социального страхования: Пенсионный
фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и терри-
ториальные фонды обязательного медицинского страхования, Государ-
ственный фонд занятости населения РФ. 1
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение государственным страховым резервам.
2. В чем состоит значение государственных страховых фондов?
3. Приведите примеры отраслевых фондов самострахования.
9 А Государственное имущественное и личное страхование
Страхование в каждой стране осуществляется в двух основных
формах: обязательной и добровольной. Целью обязательного страхова-
ния является объединение населения для организации эффективной
защиты имущественных интересов граждан и хозяйствующих Субъек-
тов. Таким образом, обязательное страхование выполняет роль госу-
дарственного регулятора в процессе общественного воспроизводства.
В Российской Федерации законодательно предусмотрено два спосо-
ба проведения обязательного страхования: обязательное страхование
и обязательное государственное страхование. И в том, и в другом слу-
чаях страховые объекты, риски и минимальные размеры страховых
сумм регламентированы соответствующим законодательством.
Обязательным называется страхование, при котором на опреде-
ленный круг лиц возложена обязанность страховать жизнь, здоровье
или имущество, свое или третьих лиц и риски своей гражданской
ответственности. В Российской Федерации законодательно предус-
мотрены такие виды страхования как обязательное страхование пас-
сажиров воздушного, железнодорожного, водного и другого транс-
порта, обязательное страхование гражданами принадлежащего им
имущества (строений и сельскохозяйственных животных) и другие.
К обязательному относится также страхование юридическими лица-
ми имущества, находящегося в их хозяйственном ведении или опе-
ративном управлении и являющегося государственной или муни-
ципальной собственностью. Основными признаками обязательного
страхования являются, во-первых, наличие заключенного договора
страхователя со страховщиком и, во-вторых, то, что плательщиком
премии обычно выступает сам страхователь, т.е. эта форма страхова-
ния осуществляется, в основном, на коммерческой основе.
Обязательное государственное страхование — некоммерческая фор-
ма, имеющая целью обеспечение социальных интересов всего насе-
1 См. также материалы п. 5.2.
ления страны и отдельных групп граждан. Обязательное государ- j
ственное страхование, в свою очередь, объединяет два подвида: обя-\
зательное общее страхование и обязательное профессиональное сгща^
хование. Обязательное общее страхование распространяется на всех,j
граждан, а обязательное профессиональное — на группы лиц, про-
фессиональная деятельность которых связана с особо опасными yc*,j
ловиями труда.
К обязательному общему государственному страхованию относит-
ся система обязательного социального страхования Российской Фе-1
дерации, в которой страхование осуществляется через целевые вне-*
бюджетные государственные или общественные фонды.
Обязательное государственное профессиональное страхование осу- ]
ществляется за счет бюджетных средств, выделяемых страховате-
лям, которыми являются министерства или другие федеральны^'!
органы исполнительной власти. Виды этого страхования органи-i
зованы на основе заключения договоров между страхователем н |
определенной или выбранной страховой компанией. Так, обяза-1
тельное государственное личное страхование военнослужащих»!
производится путем заключения договора Министерства оборо*.
ны Российской Федерации с Военно-страховой компанией, обя-п|
зательное государственное личное страхование сотрудников налог \
говой полиции — через заключение договоров Министерством по«|
налогам и сборам РФ со страховыми компаниями и т.д. Следует|
отметить, что обязательное страхование — самый динамично раз-
вивающийся сектор страховых услуг в России, число видов стра*|
хования в котором приближается к пятидесяти. На развитие обя-
зательного страхования в Российской Федерации влияют и нор*
мы международного права. Некоторые виды страхования, осуще-?
ствляемые в России на добровольной основе, например, страхов
вание гражданской ответственности экипажей морских и воздуш*
ных судов на случай нанесения ущерба третьим лицам, становят-
ся обязательными при пересечении границ стран, подписавши)
международные конвенции, которыми предусмотрено обязатель-
ное страхование ответственности за вред, нанесенный источник
ками повышенной опасности.
Широкое развитие в настоящее время получают различные фор*>1
мы добровольного страхования. Переход к рыночной экономике обус-
ловил появление большого числа самостоятельно хозяйствующих
субъектов, действующих на рынке. Соответственно, возникла потреб-1
ность в новых видах страхования, призванных обеспечить их защи-Д
ту от возможных факторов риска. Это относится и к населению, ко-1
торое, лишившись государственной опеки, обеспечивавшей ранее!
более или менее достаточную социальную поддержку граждан, вы-
нуждено все больше прибегать к услугам страхования, с тем, чтобы
таким образом гарантировать материальную 1 поддержку при небла-
гоприятных жизненных ситуациях. В России традиционно принято
делить страхование на две отрасли: личное страхование и имуществен-
ное страхование.
Личное страхование — форма защиты от ущерба жизни, здоровья,
трудоспособности и благосостояния граждан. В личном страховании
выделяют три подотрасли: страхование жизни, страхование капита-
ла и страхование от несчастных случаев.
К страхованию жизни относятся следующие основные виды: стра-
хование на дожитие застрахованного лица до обусловленного в дого-
воре срока, страхование на случай смерти и смешанное страхование
жизни (на случай смерти и на дожитие). Страхование жизни имеет
целью обеспечение близких в случае смерти застрахованного и на-
копление определенной суммы в случае его дожития до определен-
ного- возраста. В последнем варианте договор страхования жизни
является одновременно договором страхования капитала. Договоры
страхования жизни могут цключать разнообразные условия выпла-
ты: единовременно или в форме аннуитета (ренты и пенсий), воз-
можно заключение договоров с участием страхователя в прибыли
страховой компании.
К страхованию капитала относятся такие виды, как страхование
дополнительной пенсии в негосударственных пенсионных фондах,
страхование к совершеннолетию, к бракосочетанию и страхование
ритуальных услуг. Целью такого страхования является создание ка-
питала для реализации конкретных планов.
Страхование от несчастных случаев производится для получения
материальной компенсации при нанесении ущерба здоровью или
жизни застрахованного в результате несчастного случая или болез-
ни. К нему относится множество видов: добровольное медицинское
страхование, индивидуальное страхование от несчастных случаев,
страхование детей, пассажиров, туристов и др. Это — самая развива-
ющаяся подотрасль личного страхования, в которой постоянно воз-
никают новые виды, например, страхование от похищения, страхо-
вание владельцев банковских карточек и др.
Под имущественным страхованием в Гражданском кодексе Рос-
сийской Федерации подразумевается процесс составления и испол-
нения договоров, в которых страховщик за определенную премию
обязуется при наступлении страхового события возместить страхо-
вателю или другому лицу, в чью пользу заключен договор, убытки,
причиненные застрахованному имуществу или иным имуществен-
ным интересам страхователя. Этот раздел страхования предназна-
чен для покрытия следующих рисков: гибели, повреждения или час-
тичной утраты застрахованного имущества; неполучения или недо-
получения ожидаемых доходов из-за нарушения партнерами своих
обязательств или по другим причинам, (т.е. финансовых рисков);
возникновения гражданской ответственности перед третьими лица-
ми в случае причинения вреда их здоровью или ущербов их имуще-
ственным или иным интересам.
К страхованию имущественных рисков относятся следующие ос-
новные виды страхования: страхование от пожара и сопутствующих
рисков; страхование имущества граждан; сельскохозяйственное стра-
хование; страхование технических рисков; страхование средств ав-
тотранспорта, железнодорожного состава; страхование морских, реч-
ных и воздушных судов; страхование грузов, рисков космической
деятельности и другие.
Каждый из перечисленных видов'страхования предназначен для
покрытия комплекса рисков и представляет собой самостоятельную
область страхования. Например, страхование технических рисков
объединяет страхование строительных, строительно-монтажных рис-
ков, страхование промышленных машин и механизмов от поломок,
страхование электронного оборудования.
Страхование финансовых рисков связано с компенсацией потерь
доходов, вызванных следующими причинами: остановкой или пе-
рерывом производственной или иной деятельности, банкротством
страхователя, неисполнением или ненадлежащим исполнением обя-
зательств клиентами (контрагентами) страхователя, понесение стра-
хователем судебных расходов и т.п.
Страхование гражданской ответственности предназначено для
защиты страхователя от финансовых потерь, связанных с необходи-
мостью возмещения вреда, причиненного им личности или имуще- 4
ственным интересам третьего лица. Договоры страхования ответ-
ственности заключаются: владельцами или экипажами морских, реч-
ных и воздушных судов, владельцами автотранспортных средств,
применяется также страхование ответственности за загрязнение ок-
ружающей среды (экологических рисков), страхование ответствен-
ности производителей продукции за качество, страхование профес-
сиональной ответственности (врачей, нотариусов и др.), страхова-,
ние ответственности за неисполнение обязательств и др.
В заключение необходимо отметить, что возможности развития:
страхового дела в России далеко не исчерпаны. Целый ряд форм и,
видов страхования находится в стадии становления. Только комп- j
лексное решение правовых, экономических, организационных проб' <
лем в страховании позволит этой важнейшей сфере финансовой де-
ятельности реализовать стоящие перед ней важнейшие экономичес-
кие и социальные задачи максимально эффективно.
Контрольные вопросы:
1. Назовите формы осуществления обязательного страхования в Российс-
кой Федерации.
2. Какие виды страхования включает обязательное общее государственное
страхование?
3. Перечислите виды страхования, относящиеся к государственному профес-
сиональному страхованию.
4. Дайте определения личного и имущественного страхования.
5. Назовите формы имущественного страхования.
6. Какие виды страхования относятся к страхованию имущественных рис-
ков?
Законы и нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: СПАРК, 1996.
2. Закон РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР» // Рос-
сийская газета. 1991. 23 июля.
3. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О ме-
дицинском страховании граждан в РСФСР» // Российская газета. 1993.
27 апреля.
4. Закон РФ от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний».
5. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в РФ. Постанов-
ление Правительства РФ от 07.08.95 г. № 790.
6. Основные направления развития национальной системы страхования в
Российской Федерации в 1998-2000 годах. Постановление Правительства
РФ // Российская газета. 1998. 17 октября.
Литература
1. Бабич А.М., Егоров Е.Н., Жильцов Е.Н. Экономика социального страхова-
ния. - М.: ТЕИС, 1998.
2. Вознесенский Э.А. Методологические аспекты анализа сущности финан-
сов. — М.: Финансы, 1974.
3. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. — М: Финансы и
статистика, 1985.
4. Ефимов СЛ. Деловая практика страхового агента и брокера. — М.: ЮНИ-
ТИ, 1996.
5. Журавлев Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и пере-
страхованию. — М.: АНКИЛ, 1997.
6. Крутик Л.Б., Кондратьева А.В., Тихонова Э.Д. Организация страхового
бизнеса. — СПб., 1997.
7. Сабанти Б.М. Теория финансов. — М.: Менеджер, 1998.
8. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. —
М.: Финансы и статистика, 1992.
9. Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К. Е. Турбиной — М.:
ИНФРА-М, 1996.
10. Страховое дело / Под ред. Л.И. Рейтмана — М.: 1992.
11. Федорова Т.А., Янова СЮ. Социальное страхование. — СПб., 1997.
г
ФИНАНСЫ
ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ
СУБЪЕКТОВ
ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ
СУБЪЕКТОВ СФЕРЫ
МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
ГЛАВА 10
ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ
СУБЪЕКТОВ СФЕРЫ
. МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
Изучив эту главу, Вы сможете:
• определить содержание и функции финансов хозяйствующих
субъектов;
• дать характеристику специфики финансов предприятий раз-
личных отраслей и организационно-правовых форм;
• назвать основные принципы организации финансов хозяйству-
ющих субъектов и методы их реализации;
• раскрыть содержание и механизм функционирования финан-
сового менеджмента.
10.1. Содержание финансов хозяйствующих субъектов
Финансы хозяйствующих субъектов — это относительно самостоя-
тельная сфера системы финансов государства, охватывающая широ-
кий круг денежных отношений, связанных с формированием и ис-
пользованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кру-
гооборота их средств и выраженных в виде различных денежных по-
токов. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть
доходов хозяйствующих субъектов, которые в последующем по раз-
личным каналам перераспределяются в народнохозяйственном ком-
плексе и служат основным источником экономического роста и со-
циального развития общества.
Финансы хозяйствующих субъектов 1 — это и сфера практической
деятельности, и самостоятельное научное направление, которое сфор-
мировалось относительно недавно — в начале 50-х годов XX века, как в
СССР, так и в развитых капиталистических странах. «Финансы пред-
приятий» — синтетическая научная дисциплина, опирающаяся на дос-
1 В дальнейшем, в целях сокращения, — финансы предприятий. Поня-
тие «хозяйствующий субъект» включает в себя организации различных орга-
низационно-правовых форм, предусмотренных действующим законодатель-
ством — см п. 10.3.
тижения научных и учебных дисциплин, таких как «Экономическая
теория», «Теория финансов», «Бухгалтерский учет и аудит», «Эконо-
мический анализ» и ряд других учебных, курсов» Изучение финансов
предприятий позволяет более сознательно подойти к изучению приклад-
ного курса «Финансовый менеджмент», а также овладеть методологией
и методикой принятия оптимальных финансовых решений в различ-
ных сферах предпринимательства. В общем курсе «Финансы» традици- •
онно рассматриваются лишь наиболее общие теоретические вопросы,!
относящиеся к сфере финансов предприятий, более детальное же изу- j
чение практических их аспектов излагается в курсах специальных дис-|
циплин «Финансы предприятий» и «Финансовый менеджмент».
В зарубежной литературе авторы учебников по финансам корпон]
раций и финансовому менеджменту обычно не уделяют внимания!
таким теоретическим вопросам, как содержание и функции финан-|
Дата добавления: 2015-10-21; просмотров: 20 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |