|
12 Экономическая часть
12.1 Характеристика организации и управление производством
12.1.1 Характеристика организации производства
Организация производства - это координация и оптимизация во времени и в пространстве всех материальных и трудовых элементов производства с целью достижения в определенные сроки наибольшего результата с наименьшими затратами. Организация производства создает условия для наилучшего использования техники и людей в процессе производства и повышает его эффективность.
Организация основного производства базируется на следующих принципах: степень специализации, параллельность, пропорциональность, ритмичность.
Степень специализации означает, что за каждым производственным подразделением закреплена ограниченная номенклатура продукции или выполнение однородных работ. Уровень специализации зависит от масштаба выпуска однородной продукции.
Принцип пропорциональности заключается в закономерном сочетании отдельных элементов производственного процесса. Нарушение принципа ведет к диспропорциям, появлению узких мест в производстве, вследствие чего ухудшается использование оборудования и рабочей силы, возрастает длительность производственного цикла.
Принцип параллельности предусматривает одновременное выполнение отдельных частей производственного процесса по изготовлению продукции. Он базируется на положении о том, что части разделенного производственного процесса должны быть совмещены во времени и выполняться одновременно. Параллельность предусматривает одновременное сокращение длительности производственного цикла и времени пролеживания продукции.
Принцип ритмичности предполагает обеспечение выпуска в равные промежутки или равномерно возрастающего количества производства на всех стадиях и операциях. Ритмичность обеспечивается высокой технологической дисциплиной, высокой рациональной организацией обслуживания рабочих мест, надежной работой оборудования.
Технологическое оборудование, расположенное в последовательности выполнения технологического процесса образует поточную линию.
Под производственным циклом понимают календарный период
времени с момента запуска сырья и материалов в производство до полного изготовления готовой продукции. Длительность цикла изготовления любой продукции состоит из рабочего периода, он включает время технологических и нетехнологических операций, времени естественных перерывов и времени естественных процессов.
Уровень механизации труда (Умт) определяется по формуле:
где Чрм – количество рабочих, выполняющих работу при помощи машин;
Чро – общее число рабочих на данном производственном процессе.
Уровень механизации производства определяется по формуле:
Кмп – коэффициент механизации производства;
Кмо – количество операций, выполняемых механизировано;
Коб – общее количество всех операций.
Уровень качества продукции определяется на всех этапах производства: при приёмке сырья (входной контроль), в процессе технологической обработки сырья (технохимический контроль), в лаборатории (микробиологический контроль), перед поставкой готовой продукции потребителю (приёмочный контроль).
При поступлении сырья на завод определяют его органолептические и физические свойства, физиологические показатели (цвет, запах, заражённость, экстрактивность,).
В процессе приготовления напитков контролируется: массовая доля сухих веществ, полнота осахаривания, кислотность сусла, видимая степень сбраживания, массовая доля СО2, стойкость, мутность, кислотность.
Микробиологическому контролю подлежат: вода, сусло, дрожжи, готовые напитки, промывные воды, фильтр-масса, посуда.
Управление ремонтным хозяйством осуществляет главный механик предприятия, который подчиняется главному инженеру. Главный механик руководит работой отдела, ему подчиняется ремонтно-механический цех, он осуществляет функциональное руководство ремонтными службами и координирует работу по техническому обслуживанию и ремонту оборудования на предприятии. Отдел главного механика состоит из следующих подразделений: бюро ППР, планово-производственного бюро.
Организация ремонтного хозяйства базируется на системе планово-предупредительного ремонта (ППР). Система ППР представляет совокупность организационно-технических мероприятий по уходу, надзору, обследованию и ремонту оборудования, проводимых профилактических мероприятий по заранее составленному плану в определении объёма и в определённые сроки в целях предотвращения износа, а также предупреждения аварий и поддержания оборудования в постоянной технической готовности.
Основными принципами ППР являются: предупредительность и плановость.
Система ППР включает в себя осмотры и ремонты. Выполнение ремонтных работ может быть организованно тремя основными методами: централизованный, децентрализованный и смешанный. При всех этих методах организации ремонта обязательно проводятся осмотры.
Производственный процесс в энергохозяйстве определяется производственной структурой. Единое руководство энергохозяйством на предприятии осуществляет главный энергетик, который находится в подчинении у главного инженера.
Склад представляет собой производственное помещение, предназначенное для временного и надёжного размещения и хранения материальных ценностей, нормативных запасов материалов и выполнения производственно-вспомогательных операций по подготовке этих материалов к бесперебойному снабжению основного производства.
Требования к складам:
1. расположение в удобном месте для доставки груза;
2. соблюдение условий по противопожарной безопасности;
3. площадь достаточна для хранения, приёмки и отпуска;
4. обеспечение нормальных условий работы для рабочих складов;
5. максимальная сохранность грузов;
6. необходима организация учёта и отчётности по оприходованию и отпуску товарно-материальных ценностей.
Склады классифицируют по следующим признакам:
1. по характеру хранимых материалов (универсальные, специализированные);
2. по отношению к производственному процессу (снабженческие, производственные, сбытовые);
3. по масштабу работы (цеховые, общезаводские);
4. по условия хранения (закрытые, полузакрытые, открытые),
12.1.2 Управление производством
Предприятие состоит из цехов, участков, хозяйств, органов управления и организацией по обслуживанию работников предприятия. Чёткая классификация и установление взаимосвязей между ними позволяют обоснованно организовать ход производства и рационально сформировать структуру предприятия. Различают общую и производственную структуру предприятия.
Общая структура предприятия представляет собой состав производственных звеньев (производственная структура) и по обслуживанию работников, их количество, величину и соотношение между ними по размеру занятых площадей, численности работников и пропускной способности, а также организацией по управлению предприятием (организационная структура).
Производственная структура – это часть общей структуры, в частности состав производственных подразделений предприятия (производств, цехов, хозяйств), их взаимосвязь, порядок и формы кооперирования, соотношение по численности занятых работников, стоимости занятых работников, стоимости оборудования, занимаемой площади и территориальному размещению.
Производственная структура: технологическая, предметная, смешанная, цеховая или бесцеховая.
Совокупность рабочих мест, на которых выполняется технологически-однородная работа или различные операции по изготовлению однородной продукции, образует производственный участок. На крупных предприятиях и средних эти участки объединяются в цеха.
При технологической структуре цеха и участки создаются по принципу технологической однородности.
При предметной структуре основные цеха созданы по отдельным переделам по признаку изготовления каждого из них либо определённого изделия, либо его части. При такой структуре создаются более благоприятные условия для внедрения новой техники, механизации и автоматизации производства, так как оборудование располагается по ходу технологического процесса.
По смешанной структуре заготовочное производство и цеха строятся по технологическому принципу, а обрабатывающие и выпускающие продукцию цеха объединяются в предметно-замкнутые звенья.
Предприятию безалкогольной промышленности присущ ряд особенностей, которые определяют и производственную структуру.
Одна из особенностей заключается в том, что производство напитков всех наименований характеризуется однородностью структуры технологического процесса, который состоит из купажа и розлива готового напитка.
Организационная структура управления – это упорядоченное строение, организационная форма системы управления, которая образуется устойчивыми взаимосвязями элементов и отражающая, закрепляющая разделение и кооперацию управленческого труда.
Организационная структура управления – это логическая цепочка взаимосвязей, которые образуют устойчивую систему между уровнями и организациями. Элементами ОСУ являются: управленческие подразделения, функциональные службы, отделы, уровни предприятия. Схема управления предприятием представлена на рисунке.
Генеральный директор |
Юристконсультант | Коммерческий директор | Инспектор по кадрам |
Главный инженер |
Начальник лаборатории |
Главный экономист |
Главный бухгалтер | Начальник отдела маркетинга и сбыта |
Главный механик | Главный технолог | Лабора тория | Глав ный энерге тик | Отдел экономи ки | Бухгалте рия | Отдел МТС | Отдел сбыта |
РМЦ | Цеха основного производства | Котельная | Электрический участок |
Рис.12.1 – Схема управления предприятием
12.2 Технико-экономические показатели
12.2.1 Капитальные вложения (инвестиции)
Расчёт инвестиций осуществляется по следующей методике.
Стоимость строительства зданий цехов основного, вспомогательного и прочего производства определяется исходя из площади корпусов помещений и стоимости 1 м2 площади в размере 90-120 евро.
В расчётах принимается развернутая площадь, которая получается умножением внутренней площади одного этажа на количество этажей с учётом подвального помещения. Данные расчета представлены в таблице 12.1.
Таблица 12.1 – Расчёт сметной стоимости зданий и сооружений
Наименование объектов | Площадь, м2 | Стоимость 1 м2 площади (евро или руб.) | Курс евро, тыс.руб. | Общая стоимость зданий и сооружений, млн.руб. |
Административный корпус
|
|
|
|
149,930 |
Основной производственный корпус:
|
|
|
|
835,200
|
Итого: |
|
| 985,130 | |
Сооружения: 1 Гаражи 2 Градирня 3 Проходная 4.Столовая 5 Материальный склад |
223,41 105,5 281,25 520,7 |
|
|
19,437 9,176 21,750 81,563 45,301 |
Итого: | 1205,86 |
|
| 177,226 |
Дороги, площадки, подъездные пути | 366,125 |
Стоимость технологического оборудования исчисляется по договорным ценам. Количество и виды установленного оборудования определяются по его спецификации, заполненной на основе технологической части дипломного проекта.
Таблица 12.2 – Расчёт сметной стоимости технологического оборудования
Наименование оборудования | Количество единиц, шт | Цена за единицу, млн.руб. | Общая стоимость оборудования, млн.руб. |
Нория | 7,780 | 7,780 | |
Весы | 1,230 | 1,230 | |
Промежуточный бункер | 0,353 | 0,353 | |
Сироповарочный котел | 4,325 | 8,650 | |
Насос | 0,98 | 14,7 | |
Теплообменник | 1,156 | 4,624 | |
Станция водоподготовки | 84,540 | 84,540 | |
Сборник-мерник | 4,562 | 45,620 | |
Сборник для сока | 4,235 | 46,585 | |
Сборник для настоев | 4,235 | 12,705 | |
Бродильный аппарат | 5,768 | 34,608 | |
Колероварочный котел | 4,135 | 4,135 | |
Купажный аппарат | 7,865 | 7,865 | |
Сборник ККС | 4,235 | 25,410 | |
Мерник кваса | 6,753 | 13,506 | |
Аппарат Грейнера | 33,450 | 33,450 | |
Фильтр-пресс | 6,258 | 18,774 | |
Станция СИП | 164,705 | 164,105 | |
Синхронно-смесительная установка | 36,260 | 36,260 | |
Пастеризатор | 398,745 | 398,745 | |
Розливочно-укупорочный блок | 250,020 | 250,02 | |
Моечная машина | 159,700 | 159,7 | |
Этикетировочный автомат | 33,837 | 33,837 | |
Световой экран | 9,526 | 9,526 | |
Автомат бракеражный | 2,930 | 5,86 | |
Автомат выемки | 64,236 | 64,236 | |
Автомат укладки | 62,170 | 62,17 | |
Линия розлива в ПЭТ-бутылку | 665,105 | 665,105 | |
Итого: |
| 2214,1 |
Продолжение таблицы 12.2
Транспортно-заготовительные расходы (17%) |
|
| 376,397 |
Монтаж оборудования (15%) |
|
| 332,115 |
Трубопроводы и арматура, КИП и их монтаж (15%) |
|
| 332,115 |
Спецработы (3%) |
|
| 66,423 |
Балансовая стоимость |
|
| 2214,1 |
Внутрицеховой транспорт |
|
| 664,23 |
Всего |
|
| 3985,38 |
Транспортно-заготовительные расходы принимаются в размере 17% от стоимости оборудования. Стоимость монтажа принимается в размере 15%, трубопроводов, воздуховодов, арматуры, КИП и их монтаж принимается в размере 15% от стоимости оборудования. Стоимость спецработ (изоляция, сооружение фундаментов под оборудование, антикоррозийные работы) принимаются в размере 3% от стоимости оборудования. Стоимость внутризаводского транспорта принимается в размере 30% от балансовой стоимости оборудования.
Расчёт стоимости оборудования вспомогательных и обслуживающих производств сводится в таблицу 12.3 и в ней приведены нормативы.
Таблица 12.3 – Расчёт стоимости оборудования вспомогательных и обслуживающих производств
Наименование объекта | Норматив расчёта в % от балансовой стоимости технологического оборудования | Стоимость оборудования млн.руб. |
Тарный цех | 265,692 | |
Ремонтно-механические мастерские | 575,666 | |
Энергетическое хозяйство | 265,692 | |
Общезаводские склады | 154,987 | |
Административно-хозяйственный корпус | 177,128 | |
Прочие производства | 221,41 | |
Итого: |
| 1660,575 |
Результаты производственных расчётов сводятся в таблицу 12.4. Стоимость инструмента и хозяйственного инвентаря принимается в размере 4,5 % стоимости оборудования.
Таблица 12.4 – Сметная стоимость строительства предприятия
Наименование объекта | Сметная стоимость, млн.руб. | |||||
здания и сооружения | оборудование | инструмент инвентарь | общая стоимость | |||
Основного производственно го назначения | 835,2 | 2214,1 | 99,634 | 3148,834 | ||
Вспомогательного производственно го назначения | 177,226 | 1107,05 | 49,817 | 1334,093 | ||
Общего назначения | 147,930 | 221,41 | 9,963 | 379,303 | ||
Итого: | 1160,356 | 3542,56 | 159,415 | 4862,331 | ||
Стоимость оборотных средств принять ориентировочно 25-30% от сметной стоимости строительства завода. Общая стоимость инвестиций определяется по формуле:
Удельные инвестиции (капитальные вложения) (Иуд) определяются по формуле:
где Кп – общие капитальные вложения на строительство предприятия, млн. руб;
Коб – стоимость оборотных средств, млн. руб;
Мг – годовая производственная мощность предприятия (годовой выпуск продукции), дал;
Мг = 1,5 млн. дал.
12.2.2 Производственная программа
На основе данных экономического обоснования и продуктового расчёта разрабатывается производственная программа предприятия в натуральном и стоимостном выражении. При этом необходимо на основе имеющихся данных по ассортименту и действующих отпускных цен предприятия на соответствующую продукцию заполняем таблицу 12.5:
Таблица 12.5 – План производства и реализации продукции
Наименование продук ции |
Производство продук ции за год, дал | Стоимость товарной продукции. | Остаток продукции на конец года | Реализуемая продукция. | |||
действующая отпускная цена за 1 дал, тыс. руб | всего выпускамлн.руб | дал | млн. руб. | дал | млн. руб. | ||
Рябиновый | 5,33 | 1359,15 | 76,5 | 0,407745 | 1358,745 | ||
Апельсин | 6,70 | 1281,375
| 57,375 | 0,384413 | 1280,993 | ||
Лимон | 6,35 | 1214,438 | 57,375 | 0,384412 | 1214,076 | ||
Мандариновый | 5,71 | 1092,038 | 57,375 | 0,327611 | 1091,712 | ||
Вишня | 6,70 | 1708,5 | 76,5 | 0,51255 | 1707,991 | ||
Золотой ранет | 5,70 | 1090,125 | 57,375 | 0,327038 | 1089,8 | ||
Хлебный квас | 4,88 | 67,5 | 0,3294 | 1097,673 | |||
Итого: |
| 8843,623 | 2,673169 | 8840,99 |
Остатки продукции на конец года рекомендуется принять в размере– 0,03% от производства продукции за год.
Реализуемая продукция представляет собой разность между товарной продукцией и остатком на конец года.
12.2.3 Труд и заработная плата
Таблица 12.6 – Расчёт планового фонда рабочего времени
Элементы времени | Основное производство | Вспомогательное производство | ||
Календарный фонд работы в году | ||||
Праздничные дни | ||||
Выходные дни | ||||
Номинальный фонд работы в году | ||||
Невыходы на работу: - очередные и дополнительные отпуска - отпуск в связи с обучением без отрыва от производства - невыходы по болезни - выполнение государственных обязанностей Итого невыходов: |
|
| ||
Бюджет рабочего времени: - дней - часов |
|
| ||
Внутрисменные перерывы в часах | 0,02 | 0,02 | ||
Сокращённый день подростков | 0,01 | 0,01 | ||
Плановый фонд рабочего времени одного рабочего, ч |
1807,97 |
1791,97 | ||
Численность рабочих основного производства (Чо) определяется на основе укрупнённых норм времени по формуле:
,
где Ог – объём производства продукции за год, дал;
Ну – укрупнённая норма времени на 1 дал продукта в чел.-час.(по данным предприятия);
Вн – среднее выполнение нормы выработки, в % (принимаем 110%);
Вч – плановый фонд времени работы одного среднесписочного рабочего в году, в час.
Таблица 12.7 – Расчёт численности рабочих основного производства
Продукция | Объём производства продукции за год | Укрупнённая норма времени на 1 дал продукции, в чел.-час. | Трудоёмкость всего выпуска продукции, в чел.-час. | Среднесписоч ная численность рабочих, чел |
Рябиновый | 0,065 | |||
Апельсин | 0,065 | 12431,25 | ||
Лимонный | 0,065 | 12431,25 | ||
Мандариновый | 0,065 | 12431,25 | ||
Вишня | 0,065 | |||
Золотой ранет | 0,065 | 12431,25 | ||
Хлебный квас | 0,065 |
Таблица 12,8 – Расчёт фонда заработной платы рабочих основного производства
Продук ция | Объём производства продук ции за год, дал | Укрупнённая расцен ка за 1 дал, руб.(по данным предприятия) | Сдель ный фонд заработной платы, млн.руб. | Пре мия, тыс. руб. | Основ ной фонд зара-ботной платы, тыс.руб. | Дополни-тельная заработ-ная плата, тыс.руб. | Общий фонд заработ-ной платы, тыс.руб. |
Рябиновый | 130,5 | 33,278 | 9,9834 | 43,2614 | 4,32614 | 47,58754 | |
Апельсин | 130,5 | 24,958 | 7,4874 | 32,4454 | 3,24454 | 35,68994 | |
Лимонный | 130,5 | 24,958 | 7,4874 | 32,4454 | 3,24454 | 35,68994 | |
Мандариновый | 130,5 | 24,958 | 7,4874 | 32,4454 | 3,24454 | 35,68994 | |
Вишня | 130,5 | 33,278 | 9,9834 | 43,2614 | 4,32614 | 47,58754 | |
Золотой ранет | 130,5 | 24,958 | 7,4874 | 32,4454 | 3,24454 | 35,68994 | |
Хлебный квас | 130,5 | 29,363 | 8,8089 | 38,1719 | 3,81719 | 41,98909 | |
Итого |
|
|
|
|
|
| 279,92393
|
Сдельный фонд заработной платы рассчитывается умножением укрупнённой расценки на объём производства продукции. Размер премии и дополнительной заработной платы принимается соответственно на уровне 30-40% от сдельного и 8-10% от основного фонда заработной платы.
К вспомогательным рабочим относятся рабочие, обслуживающие основное производство. Их численность определяется по формуле:
где Чо – численность основных рабочих;
Пв – процент вспомогательных работ от основных (Пв = 30%).
Таблица 11 – Штатное расписание служащих
Должность | Численность работников | Должностной оклад, млн. руб. | Премия и доплаты (40%), млн. руб. | Годовой фонд заработной платы, млн. руб. |
Директор | 0,850522 | 0,3402088 | 14,2887996 | |
Ведущий экономист по производству | 0,500788 | 0,2003152 | 8,4132384 | |
Ведущий экономист по заработной плате | 0,500788 | 0,2003152 | 8,4132384 | |
Инспектор по кадрам | 0,357512 | 0,1430048 | 6,0062016 | |
Юрист | 0,27202 | 0,10808 | 4,569936 | |
Главный инженер | 0,613318 | 0,245327 | 10,3037424 | |
Главный инженер-механик | 0,468464 | 0,187385 | 7,870195 | |
Главный инженер-энергетик | 0,468464 | 0,187385 | 7,870195 | |
Инженер по ОТ и ГО | 0,408365 | 0,163346 | 6,860532 | |
Начальник технологического отдела | 0,573252 | 0,229301 | 9,630634 | |
Мастер | 0,500788 | 0,200315 | 8,413238 | |
Зам. директора по снабжению и сбыту | 0,573252 | 0,229301 | 9,630634 | |
Начальник лаборатории | 0,535382 | 0,214153 | 2,958002 | |
Инженер-химик | 0,467841 | 0,187136 | 7,870195 | |
Микробиолог | 0,408365 | 0,163346 | 6,860532 | |
Главный бухгалтер | 0,573255 | 0,229301 | 9,63067 | |
Ведущий бухгалтер | 0,468464 | 187,386 | 7,870195 | |
Бухгалтер-кассир | 0,408365 | 0,163346 | 6,860532 | |
ИТОГО |
|
| 176,887546 |
На основании произведённых по заводу расчётов фонда заработной платы по категориям работающих составляется таблица 12.11
Таблица 12.11 – Общая численность и годовой фонд зарплаты труда работников завода
Категория работников |
Количество | Фонд заработной платы, млн. руб. | Среднемесячная заработная плата, млн. руб. |
Основные производственный рабочие | 279,92393 | 0,46654 | |
Вспомогательные рабочие | 92,374897 | 0,513195 | |
Служащие | 176,887546 | 0,614193 | |
Итого | 549,186373 | 0,51422 |
Средняя месячная зарплата оп ределяется делением всей суммы выплат на количество работающих и 12 месяцев.
12.2.4 Себестоимость продукции
Расчёт себестоимости продукции производится по статьям расходов. Для уменьшения объёма расчётов рекомендуется рассчитывать вначале себестоимость одного (основного) вида продукции, которая занимает наибольший удельный вес в производственной программе, а затем при составлении таблицы 12.13 по другим видам продукции затраты по каждой статье рассчитываются пропорционально затратам, полученным при определении расходов по основной продукции.
Для упрощения расчётов предлагается их выполнять укрупнённым методом. Вначале необходимо определить затраты по статье «Сырьё и материалы» (за вычетом отходов). Затраты на сырьё и основные материалы определяют на 1 дал и годовой выпуск каждого вида продукции. Стоимость сырья и основных материалов рассчитывается по нормам их расхода и ценам, принимаемым для калькулирования себестоимости продукции (в основном по реальным закупочным ценам предприятия). Стоимость сырья и материалов без стоимости отходов получают путём вычитания последних из рассчитанной стоимости сырья и основных материалов (таблица 12.12). Далее необходимо укрупнено определить объём затрат по другим статьям. Их значение принимается в следующем размере, по статье:
вспомогательные материалы – 9,9%;
топливо и энергия на технологические цели – 18,2%;
транспортно-заготовительные расходы – 8,3%;
расходы на подготовку и освоение производства – 3,3%;
общепроизводственные расходы – 13,2%;
общехозяйственные расходы – 11,6%;
прочие производственные расходы – 0,21% от стоимости сырья и материалов (за вычетом отходов).
Размер расходов на оплату труда производственных рабочих определяется согласно разделу «Труд и заработная плата». Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 35,5 % от расходов на оплату труда производственных рабочих. Коммерческие расходы принимаются в размере 1% от производственной себестоимости продукции.
Таблица 12.12 – Расчёт затрат по сырью
Продукция | Объём производства продукции за год, дал |
Сырьё и основные материалы | Затраты сырья и основных материалов | ||||
наименование | цена за 1 дал (кг) | на 1 дал | на весь объём выпуска | ||||
количес-тво, л (кг) | сумма затрат, руб | количество, т | сумма затрат, млн.руб. | ||||
Рябиновый | Сахар Сок рябино вый |
| 0,777 0,790481
|
753,33 | 198,14 | 224,096 151,851 | |
375,947 | |||||||
Апельсин | Сахар Сок рябино вый |
| 0,672 0,07986 |
610,13 | 128,52 | 125,693 9,318516 | |
135,012 | |||||||
Лимонный | Сахар Настой лимонный | 1,046 0,0776 |
593,25 | 200,048 | 304,673 8,804423 | ||
313,477 | |||||||
Мандариновый | Сахар Настой мандариновыйй | 0,671 0,07986 |
610,13 | 128,33 | 125,378 9,318516 | ||
134,697 | |||||||
Вишня | Сахар Сок | 0,692 0,988 |
815,1 | 176,46 | 177,872 205,356 | ||
383,228 | |||||||
Золотой ранет | Сахар Сок яблочный | 0,685 0,985 | 997,36 753,5 | 131,01 | 130,664 141,955 | ||
272,619 | |||||||
Хлебный квас | Сахар ККС | 0,5 0,106 |
377,36 | 112,5 | 81,9 3,943836 | ||
85,844 | |||||||
Итого |
|
|
|
|
|
| 1914,721 |
Таблица 12.13 – Себестоимость продукции по калькуляционным статьям
Калькуляционные статьи затрат | Номенклатура выпускаемой продукции
| Итого затрат, млн.руб. | ||||||
Рябино-вый | Апель-син | Лимон-ный | Мандари-новый | Вишня | Золотой ранет | Хлебный квас | ||
Сырьё и материа лы за вычетом отходов | 375,947 | 135,012 | 313,477 | 134,697 | 383,228 | 489,308 | 83,052 | 1914,721 |
Вспомогательные матер-ы | 75,189 | 27,002 | 62,695 | 26,94 | 76,65 | 97,86 | 16,61 | 382,944 |
Топливо энергия на тех. цели | 131,581 | 47,25 | 109,717 | 47,144 | 134,13 | 171,26 | 29,068 | 670,152 |
Транспортно-заготовитель ные расходы | 31,204 | 11,206 | 26,019 | 11,18 | 31,808 | 40,613 | 6,893 | 158,922 |
Расходы на подготовку и освоение производства | 12,506 | 4,455 | 10,345 | 4,445 | 12,647 | 16,147 | 2,741 | 63,186 |
Расходы на оплату труда производст венных рабочих | 47,5875 | 35,6899 | 35,6899 | 35,6899 | 47,5875 | 35,6899 | 41,989 | 279,924 |
Отчисления на соц. нужды | 16,894 | 12,67 | 12,67 | 12,67 | 16,894 | 12,67 | 14,906 | 99,,373 |
Общепроизводственные расходы | 150,379 | 54,005 | 125,391 | 53,879 | 153,291 | 195,723 | 33,22 | 765,888 |
Общехозяйственные расходы | 263,162 | 94,508 | 219,434 | 94,288 | 268,25 | 342,516 | 58,136 | 1340,304 |
Прочие производственные расходы | 0,79 | 0,284 | 0,658 | 0,283 | 0,805 | 1,028 | 0,174 | 4,021 |
Итого произ водственная себестои мость | 1105,24 | 422,082
| 916,096
| 421,216
| 1125,29
| 1402,81
| 286,789
| 5601,78
|
Коммерческие расходы | 11,0524 | 4,22082 | 9,16096 | 4,21216 | 11,2529 | 14,0281 | 2,8678 | 55,8006 |
Полная себестои мость | 1116,29 | 426,31 | 925,257 | 425,428 | 1136,54 | 1416,84 | 289,657 | 5658,36 |
12.2.5 Финансовые результаты и экономическая эффективность проекта
На основе произведённых расчётов определяется прибыль от реализации продукции
Таблица 12.14 – Расчёт прибыли и уровня рентабельности
Продукция | Объём реализо-ванной продук ции, млн.руб. | Полная себесто имость продук ции, млн.руб. | Косвен ный на лог 3 %, млн.руб. | Прибыль млн.руб. | Рентабель ность продук ции, % |
Рябиновый | 1358,43 | 1116,29 | 40,75 | 201,39 | 14,8 |
Апельсин | 1280,993 | 426,31 | 38,43 | 816,25 | 63,72 |
Лимон | 1214,076 | 925,257 | 36,42 | 607,321 | 20,8 |
Мандариновый | 1091,712 | 425,428 | 32,75 | 633,534 | 58,03 |
Вишня | 1707,991 | 1136,54 | 51,24 | 954,091 | 55,86 |
Золотой ранет | 1089,8 | 1416,84 | 32,69 | 194,267 | 17,82 |
Хлебный квас | 1097,673 | 289,657 | 32,93 | 869,117 | 79,18 |
Итого: | 8840,99 | 5658,36 | 265,23 | 5007,29 | 56,64 |
Оценка эффективности инвестиций производится по следующим показателям:
1 чистый приведённый доход;
2 срок окупаемости проекта (период возврата инвестиций);
3 индекс доходности (рентабельности) инвестиций.
Чистая прибыль определяется по формуле:
где П – прибыль по предприятию (табл. 12.14) и по годам жизненного
цикла проекта остаётся неизменной;
Нп – налог на прибыль (принять 0,24, то есть налог составляет 24%).
Норма амортизационных отчислений (На) составляет в среднем 14-15% от инвестиций, вложенных в основные фонды:
Таким образом, доход (Дt) представляет сумму чистой прибыли и амортизационных отчислений:
Распределение инвестиций по годам строительства завода производят исходя из сооружения объекта в максимально короткие сроки (2-3 года).
При этом вложение капитала по годам можно распределить следующим образом:
1 год – 30%, 2 год – 30%, 3 год – 40%.
Срок окупаемости определяется по формуле:
Таблица 12.15 – Расчёт современной стоимости инвестиций и дохода
Год | Инвестиции, млн.руб. | Доход (Пч+А), млн.руб. | Коэффици ент дисконти рования | Приведённая стоимость, млн.руб | |
инвестиций | дохода | ||||
2431,17 | - | 0,83 | 2017,87 | - | |
3646,75 | - | 0,694 | 2530,84 | - | |
- | 2917,4 | 0,579 |
| 1689,17 | |
- | 2917,4 | 0,482 | - | 1406,19 | |
- | 2917,4 | 0,402 | - | 1172,79 | |
- | 2917,4 | 0,335 | - | 977,33 | |
- | 2917,4 | 0,279 | - | 813,96 | |
Итого: | 6077,914 | 20029,16 |
| 4548,71 | 6059,44 |
Если показатель ЧПД является положительной величиной, то рассчитываются остальные показатели.
Рентабельность инвестиций определяется по формуле:
Уровень рентабельности продаж (Рп) определяется по формуле:
где П–общая сумма прибыли по предприятию, млн.руб.;
Рп – объём реализованной продукции, млн.руб.;
Таблица 12.16 – Основные технико-экономические показатели проекта
Показатель | Единица измерения | Значение |
Мощность предприятия | дал | |
Реальные инвестиции | млн.руб. | 6077,914 |
Удельные реальные инвестиции | млн.руб/дал. | 4051,943 |
Объём продаж в год | млн.руб. | 8840,99 |
Издержки производства на 1 дал | тыс.руб. |
|
Прибыль в год | млн.руб. | 5007,29 |
Численность ППП | чел. | |
Производительность труда | млн.руб./чел. | 99,34 |
ЧПД | млн.руб. | 4151,74 |
Уровень рентабельности продаж | % | 56,64 |
Уровень рентабельности отдельных видов продукции: Рябиновый Апельсин Лимон Мандариновый Вишня Золотой ранет Хлебный квас | % |
46,16 75,1 50,02 55,86 17,82 79,18 |
Рентабельность инвестиций |
| 2,24 |
Срок окупаемости | лет | 3,1 |
Уровень механизации производственных процессов | % |
Дата добавления: 2015-10-21; просмотров: 26 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
1. История планирования народного хозяйства. | | | 2.1.1 Джерела живлення формату AT і ATX |