Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Новосибирский государственный аграрный университет

Институт заочного образования и повышения квалификации

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические рекомендации по изучению дисциплины и

задания для выполнения реферата

Новосибирск 2009

Налоги и налогообложение: Метод. рекомендации по изучению дисцип­лины и задания для выполнения реферата. /Новосиб. гос. аграрн. ун-т; Сост. И.В. Пономарева.- Новосибирск, 2009.- 12 с.

Методические рекомендации предназначены для студентов заочной формы обучения по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и ау­дит».

Утверждены методической комиссией экономического факультета

Рецензент: С.Л. Шелковников

Ответственный за выпуск И.Я. Эйгерис

© Новосибирский государственный аграрный университет

1. ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

История налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникно­вения государства налог стал единственно возможным способом удовлетворе­ния его потребностей. Менялось количество взимаемых налогов, их название, способы установления и уплаты, но суть налогов всегда оставалась неизменной. Они представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хо­зяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законном порядке.

В условиях развития рыночных отношений в РФ налоговая политика госу­дарства является действенным инструментом регулирования экономических отношений аграрных формирований с бюджетом и другими финансовыми ор­ганами.

В настоящее время налоговая система и связанный с ней бухгалтерский учет являются наиболее подвижными элементами осуществляемых реформ.

Разработка и проведение эффективной налоговой политики базируется на глубоком знании экономической сущности налогов и сборов, их содержании и основ организации. Все эти вопросы выступают предметом курса «Налоги и налогообложение».

В курсе «Налоги и налогообложение» изучаются:

• экономическая сущность налогов, их функции и принципы налогообло­жения;

• современная система налогов в РФ и налоговая политика государства;

• субъекты налоговых отношений и меры обеспечения налогового обяза­тельства;

• организация налогообложения на предприятии, особенности налогообло­жения аграрных формирований.

Важнейшим звеном в изучении курса является самостоятельная работа в межсессионный период. Студенты изучают Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), законодательные акты по налогообложению, учебную литературу, публикации в журналах «Налоговый вестник», «Бухгалтерский учет», «Экономика сельско­хозяйственных и перерабатывающих предприятий», «Финансы», «Российский налоговый курьер», «Налоги» и др., а также текущую информацию по налого­обложению. Самостоятельная работа студентов завершается выполнением ре­ферата, а после прохождения курса на лабораторно-экзаменационной сессии студенты сдают экзамен.

Целью написания реферата является углубленное рассмотрение конкрет­ных вопросов курса «Налоги и налогообложение» на основе изучения учебной и научной литературы. Предусматривается также решение практических зада­ний, предусмотренных для каждого варианта.

2. ЗАДАНИЯ ДЛЯ РЕФЕРАТА И УКАЗАНИЯ

ПО ЕГО ВЫПОЛНЕНИЮ

Реферат по дисциплине «Налоги и налогообложение» выполняется в меж­сессионный период после изучения соответствующей литературы. Реферат со­стоит из теоретической и практической частей. При выполнении реферата мо­гут быть использованы практические материалы по налогообложению органи­зации, в частности типовые формы по налоговому учету, налоговые деклара­ции.

Реферат должен быть оформлен аккуратно. На первой странице работы помещается перечень вопросов. Пункты в тексте должны быть озаглавлены. Студент должен постараться изложить свою точку зрения на рассматриваемые проблемы.

Объем работы должен составлять 15-25 страниц рукописного текста или не менее 20 страниц печатного текста (формат А4, шрифт 14, полуторный интер­вал). На последней странице помещается список литературы. Количество ис­точников не ограничено, но не менее трех. В списке источники располагаются в алфавитном порядке по фамилии автора. Если это журнальная статья, следует указать фамилию автора, название статьи, название журнала, год издания и но­мер. ВЫБОР ВАРИАНТА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В СООТВЕТСТВИИ С ПОСЛЕДНЕЙ ЦИФРОЙ ЗАЧЕТНОЙ КНИЖКИ СТУДЕНТА.

Выполненный реферат рецензируется преподавателем кафедры в первые 7-10 дней после начала сессии. Если реферат по результатам рецензирования не зачтен, то студенту необходимо его доработать в соответствии с замечаниями рецензента и вторично представить на кафедру вместе с доработкой на повтор­ное рецензирование.

Студент, не сдавший реферат, не допускается к сдаче экзамена.

Теоретическая часть реферата выполняется в виде письменного ответа на вопросы индивидуального задания. Изложение материала необходимо обосно­вать положениями законодательных актов, нормативных документов и инст­рукций, регулирующих систему налогообложений предприятий.

ВАРИАНТ 0

1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (законодательство РФ о налогах и сборах, законода­тельство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные правовые акты пред­ставительных органов муниципальных образований о налогах и сборах; отно­шения, регулируемые законодательством о налогах и сборах; основные начала законодательства о налогах и сборах; нормативные правовые акты Правитель­ства РФ, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнитель­ной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах; действие актов законодательства о налогах и сборах во вре­мени; несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах налого­вому кодексу РФ; порядок исчисления сроков, установленных законодательст­вом о налогах и сборах; действие международных договоров по вопросам нало­гообложения; понятие налога и сбора; участники отношений, регулируемых за­конодательством о налогах и сборах; порядок производства по делам о наруше­ниях законодательства о налогах и сборах.

2. Налог на добавленную стоимость (налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; объект налогообложения; операции, не подлежащие нало­гообложению; налоговая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; момент определения налоговой базы; сумма налога, предъ­являемая продавцом покупателю; счет-фактура; налоговые вычеты; сумма на­лога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога).

3. Налог на имущество организаций (налогоплательщики; объект нало­гообложения; налоговая база; порядок определения налоговой базы; налоговый период, отчетный период; налоговая ставка; налоговые льготы; порядок исчис­ления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация).

ВАРИАНТ 1

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации (виды налогов и сборов в РФ; полномочия законодательных (представительных) органов госу­дарственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов; федеральные налоги и сборы; региональные налоги; местные налоги; общие условия установления налогов и сборов; специальные налоговые режимы).

2. Акцизы (налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообло­жения; операции, не подлежащие налогообложению; налоговый период; нало­говые ставки; порядок исчисления акциза; сумма акциза, предъявляемая про­давцом покупателю; налоговые вычеты; порядок применения налоговых выче­тов; сумма акциза, подлежащая уплате, возврату; сроки и порядок уплаты акци­за при совершении операций с подакцизными товарами).

3. Земельный налог (налогоплательщики; объект налогообложения; нало­говая база; порядок определения налоговой базы; особенности определения на­логовой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собст­венности; налоговый период, отчетный период; налоговая ставка; налоговые льготы; порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация).

ВАРИАНТ 2

1. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (налогоплательщики и плательщики сборов, взаимозависимые лица; права налогоплательщиков (пла­тельщиков сборов); обеспечение и защита прав налогоплательщиков (платель­щиков сборов); обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов); нало­говые агенты; представительство в отношениях, регулируемых законодательст­вом о налогах и сборах; законный представитель налогоплательщика; действия (бездействие) законных представителей организации; уполномоченный пред­ставитель налогоплательщика).

2. Налог на доходы физических лиц (налогоплательщики; доходы от ис­точников в РФ и доходы от источников за пределами РФ; объект налогообло­жения; налоговая база (в денежной, в натуральной форме и в виде материаль­ной выгоды); налоговый период; доходы, не подлежащие налогообложению; стандартные налоговые вычеты; социальные налоговые вычеты; имуществен­ные налоговые вычеты; профессиональные налоговые вычеты; налоговые став­ки; прядок исчисления налога; особенности исчисления налога налоговыми агентами; порядок уплаты налога; налоговая декларация).

3. Налог на добычу полезных ископаемых (налогоплательщики; поста­новка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных иско­паемых; объект налогообложения; добытое полезное ископаемое; налоговая ба­за; порядок определения количества добытого полезного ископаемого; порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления и уплаты нало­га; сроки уплаты налога; налоговая декларация).

ВАРИАНТ 3

1. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ор­ганы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц (налоговые органы в РФ; права налоговых органов; обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов; полномочия таможенных органов и обя­занности их должностных лиц в области налогообложения и сборов; полномо­чия финансовых органов в области налогов и сборов; ответственность налого­вых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц; органы внут­ренних дел; полномочия органов внутренних дел; ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц).

2. Единый социальный налог (налогоплательщики; объект налогообло­жения; налоговая база; суммы, не подлежащие налогообложению; налоговые льготы; налоговый и отчетный периоды; ставки налога; определение даты осу­ществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов); порядок ис­числения, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производя­щими выплаты физическим лицам; порядок исчисления и уплаты налога нало­гоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу фи­зических лиц; особенности исчисления и уплаты налога отдельными катего­риями налогоплательщиков).

3. Водный налог (налогоплательщики; объекты налогообложения; налого­вая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; по­рядок и сроки уплаты налога; налоговая декларация).

ВАРИАНТ 4

1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (объекты налогообложения; реализация товаров, работ или услуг; принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения; прин­ципы определения доходов; доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов; порядок исчисления налога; налоговая база и налоговая ставка, налоговый период; сро­ки уплаты налогов и сборов; порядок уплаты налогов и сборов).

2. Налог на прибыль организаций (налогоплательщики; объект налого­обложения; порядок определения доходов, классификация доходов; доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, не учитываемые при опреде­лении налоговой базы; расходы, группировка расходов; расходы, связанные с производством и реализацией; материальные расходы; расходы на оплату тру­да; амортизируемое имущество; порядок определения стоимости амортизируе­мого имущества; методы и порядок расчета сумм амортизации; внереализаци­онные расходы; порядок признания доходов при методе начисления; порядок признания расходов при методе начисления; порядок определения доходов и расходов при кассовом методе; налоговая база; налоговые ставки; налоговый период; отчетный период; порядок исчисления налога и авансовых платежей; сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей; налоговая декларация; налоговый учет).

3. Транспортный налог (налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период, отчетный период; налоговые ставки; поря­док исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация).

ВАРИАНТ 5

1. Налоговая декларация и налоговый контроль (налоговая декларация, общие положения о налоговом контроле; учет организаций и физических лиц; порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, идентификационный номер налогоплательщика; налоговые проверки, каме­ральная налоговая проверка; выездная налоговая проверка; оформление резуль­татов налоговой проверки; порядок рассмотрения дел о налоговых правонару­шениях и др.).

2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики сборов; объекты обложения; ставки сборов; порядок исчисления сборов; порядок и сроки упла­ты сборов; порядок зачисления сборов; порядок представления сведений орга­нами, выдающими лицензии (разрешения); порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)).

3. Налог на доходы физических лиц (налогоплательщики; доходы от ис­точников в РФ и доходы от источников за пределами РФ; объект налогообло­жения; налоговая база (в денежной, в натуральной форме и в виде материаль­ной выгоды); налоговый период; доходы, не подлежащие налогообложению; стандартные налоговые вычеты; социальные налоговые вычеты; имуществен­ные налоговые вычеты; профессиональные налоговые вычеты; налоговые став­ки; прядок исчисления налога; особенности исчисления налога налоговыми агентами; порядок уплаты налога; налоговая декларация).

ВАРИАНТ 6

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (понятие налогового правонарушения; лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений; общие условия привлечения к ответ­ственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, исклю­чающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового право­нарушения; формы вины при совершении налогового правонарушения; срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правона­рушения; налоговые санкции; виды налоговых правонарушений и ответствен­ность за их совершение).

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроиз­водителей (единый сельскохозяйственный налог) (общие условия примене­ния системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводите­лей (ЕСХН); налогоплательщики; порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога; объект налогообложения; порядок определения и признания доходов и расходов; налоговая база; налого­вый период; отчетный период; налоговая ставка; порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога; зачисление сумм единого сельскохо­зяйственного налога; налоговая декларация).

3. Налог на добавленную стоимость (налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; объект налогообложения; операции, не подлежащие нало­гообложению; налоговая база; налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; момент определения налоговой базы; сумма налога, предъ­являемая продавцом покупателю; счет-фактура; налоговые вычеты; сумма на­лога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога).

ВАРИАНТ 7

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации (виды налогов и сборов в РФ; полномочия законодательных (представительных) органов госу­дарственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов; федеральные налоги и сборы;

региональные налоги; местные налоги; общие условия установления налогов и сборов; специальные налоговые режимы).

2. Упрощенная система налогообложения (налогоплательщики; порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогооб­ложения; объекты налогообложения; порядок определения доходов; порядок определения расходов; порядок признания доходов и расходов; налоговая база; налоговый период, отчетный период; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога; зачисление сумм налога; налоговая декларация; налоговый учет; особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упро­щенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения; особен­ности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента).

3. Единый социальный налог (налогоплательщики; объект налогообло­жения; налоговая база; суммы, не подлежащие налогообложению; налоговые льготы; налоговый и отчетный периоды; ставки налога; определение даты осу­ществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов); порядок ис­числения, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производя­щими выплаты физическим лицам; порядок исчисления и уплаты налога нало­гоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу фи­зических лиц; особенности исчисления и уплаты налога отдельными катего­риями налогоплательщиков).

ВАРИАНТ 8

1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (объекты налогообложения; реализация товаров, работ или услуг; принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения; прин­ципы определения доходов; доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов; порядок исчисления налога; налоговая база и налоговая ставка, налоговый период; сро­ки уплаты налогов и сборов; порядок уплаты налогов и сборов).

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный до­ход для отдельных видов деятельности (основные понятия, используемые в главе 26.3; налогоплательщики; объект налогообложения и налоговая база; на­логовый период; налоговая ставка; порядок и сроки уплаты единого налога; за­числение сумм единого налога).

3. Акцизы (налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообло­жения; операции, не подлежащие налогообложению; налоговый период; нало­говые ставки; порядок исчисления акциза; сумма акциза, предъявляемая про­давцом покупателю; налоговые вычеты; порядок применения налоговых выче­тов; сумма акциза, подлежащая уплате, возврату; сроки и порядок уплаты акци­за при совершении операций с подакцизными товарами).

ВАРИАНТ 9

1. Налоговая декларация и налоговый контроль (налоговая декларация, общие положения о налоговом контроле; учет организаций и физических лиц; порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, идентификационный номер налогоплательщика; налоговые проверки, каме­ральная налоговая проверка; выездная налоговая проверка; оформление резуль­татов налоговой проверки; порядок рассмотрения дел о налоговых правонару­шениях и др.).

2. Транспортный налог (налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период, отчетный период; налоговые ставки; поря­док исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу; налоговая декларация)

3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (плательщики сборов; объекты обложения; ставки сборов; порядок исчисления сборов; порядок и сроки упла­ты сборов; порядок зачисления сборов; порядок представления сведений орга­нами, выдающими лицензии (разрешения); порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Данная часть контрольной работы выполняется на фактических данных предприятия. Студент должен изучить методику расчета налога, заполнить на­логовую декларацию и дать соответствующие пояснения (выбор варианта рас­чета осуществляется исходя из имеющихся возможностей студента).

1. Расчет налога на добавленную стоимость.

2. Расчет налога на прибыль организации.

3. Расчет налога на доходы физических лиц

4. Расчет налога на имущество организаций

5. Расчет налога на землю.

6. Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения.

7.Расчет единого социального налога.

8. Расчет транспортного налога.

9. Расчет единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

10. Расчет единого сельскохозяйственного налога.

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕ­НИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЗАДАНИЯ

1.	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 26.11.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009).
2.	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 14.03.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2009).
3.	Законы и Указы Президента РФ, нормативные материалы, инструкции по налогообложению предприятий.
4.	Налоги: Учебное пособие /Под ред. Д.Г. Черника.- М.: Финансы и стати­стика.
5.	Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов /Под ред. И.Г. Русаковой, В.Э. Кашина.- М.: Финансы.
6.	Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.- М.: Академия, 2003.
7.	Налоги, налогообложение и налоговое законодательство /Под ред. Ев­стигнеева Е.Н.- СПб.
8.	Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.
9.	Журналы: «Бухгалтерский учет», «Налоговый вестник», «Финансы», «Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий», «Рос­сийский налоговый курьер».
10.	Еженедельники: «Финансовая газета», «Экономика и жизнь».

Дата добавления: 2015-09-30