Тематика письменных контрольных работ

Тематика письменных контрольных работ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Доцент: к. с.-х. н. Баскакова Людмила Николаевна

1 вариант

1. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

2. В чем сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

3. Какие виды проверок проводят налоговые органы?

4. В отношении каких налогов организации и частные предприниматели могут выступать
в роли налогового агента?

5. Какие государственные органы имеют право принимать решения об изменении сроков
уплаты налогов?

6. На какую дату следует начислить НДС при методе определения реализации по отгрузке?

7. Кто имеет право перейти на уплату единого налога при упрощенной системе налого­обложения?

8. По итогам 2011 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 823 500 рублей, в
том числе:

за 1 квартал - 178 500 руб.

за полугодие - 325 000 руб.

за 9 месяцев - 320 000 руб.

Предположим, что сумма выручки от реализации за 2011 г. не превышала в среднем

3 400 000 руб., а сумма выручки, полученной в течение 2010 г. превышала 3 800 000 руб. в среднем за каждый квартал. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Рассчитайте суммы авансового платежа, подлежащего уплате по итогам 1 квартала 2011 года, в течение 2 квартала 2011г, по итогам полугодия 2011 г., в течение 3 квартала 2011 г., по итогам 9 месяцев 2011 г. По каким срокам будут вноситься в бюджет указанные платежи?

2 вариант

1. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные Ко-
дексом льготы и ставки налога на добавленную стоимость.

3. Региональные налоги. Полномочия субъектов Федерации в регулировании налогооб­ложения.

4. Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.

5. При каких условиях в целях налогообложения прибыли можно применять кассовый
метод?

6. Кто имеет право перейти на уплату единого налога при упрощенной системе налого­обложения?

7. Приведите перечень доходов физических лиц, не облагаемых налогом на доходы фи­зических лиц.

8. Согласно учетной политике ЗАО «Юность» исчисляло в 2009 г. НДС с реализации по

мере оплаты отгруженных товаров. Налоговый период по НДС - квартал. По состоянию на 31 декабря 2009 г. (включительно) стоимость отгруженных, но не оплаченных покупателями товаров составила 826 000 руб. Соответственно на счете 76, субсчет «НДС по неоплаченным товарам», числится сумма налога в размере 126 00 0 руб.

В 2011 г. реализовано товаров на сумму 1180 000 руб., из них оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.). Оплата в счет погашения задолженности за товары, отгруженные до 1 января 2011 г., не поступала.

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 декабря 2011 г. составила 118 000 руб. (в том числе НДС).

В 2012г. покупателям отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 3 245 000 руб., в том числе:

за товары, отгруженные в 2010 г., - 590 000 руб. (в том числе НДС)

за товары, отгруженные в 2011 г., - 885 000 руб. (в том числе НДС);

предоплата в счет будущих поставок товаров - 1 003 000 руб.

погашена дебиторская задолженность, образовавшаяся до 1 января 2010 г. - 767 000 руб. (в том числе НДС - 117 000 руб.).

Кроме того, один из покупателей погасил долг в размере 59 000 руб-(в том числе НДС - 9000 руб.) за полученные в 2009 г. товары векселем банка. Номинал векселя - 50 000 руб. Сумма 9000 руб. была перечислена платежным поручением покупателя на счет ЗАО «Юность».

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за 2010и 2011 гг

3 вариант

1. Принципы и методы налогообложения.

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные Кодексом льготы и ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.

3. Что следует понимать под термином "специальный налоговый режим"?

4. Когда возникает прекращение обязательств по уплате налога?

5. Какие методы амортизации амортизируемого имущества в целях налогообложения
прибыли предусмотрены действующим законодательством? Особенности применения
данных методов.

6. Как определяется налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций?

7. Какие виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья вы знаете?

8. Имеются данные о стоимости продукции (без НДС) по трем предпри­ятиям:

стоимость продукции первого предприятия - 320 тыс. руб.;

второго -840 тыс. руб.;

третьего - 2600 тыс. руб.

Первое предприятие относится к добывающей отрасли промышленности, вся его продукция используется вторым предприятием как материальные ре­сурсы. Третье предприятие производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второго предприятия. Определить сумму НДС, кото­рую каждое из трех предприятий должно внести в бюджет.

4 вариант

1. Элементы налога и их характеристика

1. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные
законом льготы и ставки по налогу на имущество организаций.

2. Перечислите права налоговых органов.

3. Какой акт законодательства о налогах и сборах устанавливает права и обязанности
налогоплательщиков и плательщиков сборов?

4. Каким образом рассчитывается налог на прибыль по обособленным подразделениям
организации?

5. Какой налоговый период и сроки уплаты установлены по страховым взносам во внебюджетные фонды

6. Какой элемент налогообложения представляет собой стоимостную, физическую или
иную характеристику объекта налогообложения?

7. ООО "Альфа" занимается розничной торговлей. В 2010г. доход предприятия составил
2 500 000 руб. (без НДС). Покупная стоимость проданных товаров - 826 000 руб. (в том
числе НДС 126 000 руб.). В 2010 г. работникам "Альфы" была выдана зарплата в сумме 500 000 руб. (Другие расходы во внимание не принимать).

Рассчитайте, что выгоднее: платить все налоги (НДС - по ставке 18%) или работать по "упрощенке".

Вариант 5

1. Налоговая система РФ. Характеристика основных налогов и сборов РФ

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные Налоговым Ко­дексом льготы и ставки по налогу на доходы физических лиц.

3. Перечислите права налогоплательщиков.

4. Кто является плательщиком акцизов?

5. Какой акт законодательства о налогах и сборах определяет виды административной ответственности?

6. Какие виды деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход?

7. Какие резервы снижают налоговую базу по прибыли в соответствии с гл.25 НК РФ?

8. По итогам инвентаризации, проведенной в конце 1 квартала 2011 г., было установлено, что сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней составляет 200 000 руб.; от 45 до 90 дней включительно - 500 000 руб., свыше 90 дней - 400 000 руб. Предположим, что выручка организации за I квартал 2010 г. составила 3 000 000 руб. Предположим, что прибыль за I квартал, исчисленная без учета резерва, составила:

- 400 000 руб. (вариант 1);

- 200 000 руб. (вариант 2).

В 2010 г. ставка налога на прибыль составляет 20 %.

Определите сумму средств, которые могут быть сэкономлены на налоге на прибыль за

счет создания резерва в 1-ом и 2-ом вариантах.

Вариант 6

1. Классификация налогов.

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, вычеты и установленные законом ставки акцизов.

3. Формы проведения налогового контроля.

4. Можно ли взыскать штрафные санкции в бесспорном порядке

5. Как изменяются ставки страховых взносов во внебюджетные фонды в зависимости от категории налогоплательщика?

6. Каким путем рассчитывается размер вмененного дохода за квартал?

7. Следует ли включать в налоговую базу по НДС авансовые платежи?

8. В январе 2011 г. предприятием приобретен объект основных средств, стоимостью 50000 руб. (без учета НДС), который в соответствии с Классификацией относится к 3
амортизационной группе. Срок полезного использования установлен организацией в 5
лет (60 месяцев.)

Организацией закреплен в учетной политике в целях налогообложения прибыли нели­нейный метод начисления амортизации.

Рассчитайте сумму ежемесячных амортизационных отчислений в целях исчисления налога на прибыль по данному объекту основных средств.

Вариант 7

1. Налоговая система РФ. Периоды становления современной налоговой системы

2. Возникновение, изменение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Способы уплаты налога.

3. Плательщики, объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, установленные Кодексом ставки единого налога на вмененный доход.

4. Опишите способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

5. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложения.

6. В каких случаях налоговые органы имеют право проводить выемку документов при проведении налоговой проверки?

7. Какие методы определения доходов и расходов в целях исчисления налога на при­быль может установить налогоплательщик?

8. В каком случае теряется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?

9. В ООО "Клён" в 2012 году работникам установлены следующие оклады:

- Ю.С. Волкову - 44 000 руб. в месяц;

- Т.И. Базлову - 31 000 руб. в месяц;

- М.Т.Кротову - 24000 руб. в месяц.

. Доход работников ООО "Клён", рассчитанный нарастающим итогом с начала года, со­ставит:

Период, в котором получен доход	- Ю.С. Волков	- Т.И. Базлов	- М.Т.Кротов
Январь	44 000	31 000	24 000
Январь - февраль	88 000	62 000	48 000
Январь-март	135 000	63 000	72 000
Январь - апрель	179 000	124 000	108 000
Январь - май	223 000	204 000	160 000
Январь-июнь	267 000	256 000	204 000
Январь -июль	311 000	287 000	228 000
Январь - август	355 000	318 000	252 000
Январь - сентябрь	399 000	349 000	276 000
Январь -октябрь	499 000	459 000	300 000
Январь - ноябрь	562 000	520 000	388 000
Январь - декабрь	618 000	553 000	412 000

Определите:

- ежемесячную сумму авансовых платежей по заработной плате –

- Ю.С. Волкова; Т.И. Базлова, М.Т. Кротова;

- сумму налога, подлежащую уплате по их заработной плате в целом за 2012 год.

Вариант 8

1. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные
законом льготы и ставки налога на имущество физических лиц и налога на имущество,
переходящее в порядке наследования и дарения.

3. Изложите принципы определения цены товара, работ, услуг для целей налогообложения.

4. В соответствии с какими статьями Уголовного кодекса РФ наступает налоговое преступление?

5. Что входит в состав прямых расходов при исчислении налога на прибыль?

6. По каким операциям следует применять ставку НДС 0%?

7. В какие внебюджетные фонды зачисляются отчисления с заработной платы, уплачиваемые работодателем, и в каких размерах?

8. Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс.
Ставка налога на имущество по месту нахождения головной организации составляет
2,2%; по месту нахождения обособленного подразделения - 2,1%. Остаточная стоимость основных средств организации в 2011г. составляла:

Дата	Стоимость имущества, всего	Стоимость имущества обособленного подразделения
Недвижимое имущество	Движимое имущество
01.01.2010
01.02.2010
01.03.2010
01.04.2010
01.05.2010
01.06.2010
01.07.2010
01.08.2010
01.09.2010
01.10.2010
01.11.2010
01. 12.2010
01.01.2011

Требуется исчислить авансовые платежи по налогу на имущество по всем отчетным пе­риодам 2010 г. и сумму налога по годовому расчету налога на имущество за 2010 г.

Вариант 9

1. Функции налогов. Их взаимосвязь.

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, установленные Кодексом ставки транспортного налога и полномочия регионов по его регулированию.

3. Какие лица (физические и юридические) для целей налогообложения признаются взаимозависимыми?

4. Какие обстоятельства при наличии налогового нарушения признаются отягчающими?

5. Какой порядок уплаты акциза при реализации алкогольной продукции через акцизный склад?

6. При каких условиях по НДС устанавливается налоговый период в один квартал?

7. В состав каких доходов в целях исчисления налога на прибыль следует включать до­ходы от долевого участия?

8. 1 июня 2011 года ЗАО "Прима" предоставило своему работнику А.Н. Иванову заем в сумме 300 000 руб. на 3 месяца. Согласно договору о предоставлении займа, предос­тавленный заём является беспроцентным.

Предположим, что в 2011году ставка рефинансирования Банка России составляет 16% годовых.

Удержание и уплату налога на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды осуществляет "Прима" на основании доверенности, выданной Ивановым.

В какой сумме с материальной выгоды, полученной Ивановым в июне, июле и августе должен быть удержан налог на доходы физических лиц?

Вариант 10

1. Изменение срока уплаты налога. Налоговый кредит.

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные
законом ставки при применении упрощенной системы налогообложения.
Минимальный налог.

3. Можно ли за одно и то же нарушение применять разные виды налоговых и административных санкций?

4. Без каких элементов налогообложения не может быть установлен налог?

5. Когда можно принять к вычету НДС по приобретенным товаро-материальным ценностям?

6. Какой налоговый период установлен по страховым взносам во внебюджетные фонды?

7. Какие вычеты по акцизам вам известны?

8. ООО "Барселона" осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли. Учетная стои­мость остатка товара на начало октября 2012 г. составила 50 000 руб.; транспортные расходы, приходящиеся на остаток товара на начало октября (без НДС), - 11 500 руб. В октябре приобретены товары, их учетная стоимость - 100 000 руб. Транспортные рас­ходы по доставке приобретенного товара составили 12 500 руб. (без НДС). В октябре
реализован товар на сумму 80 000 руб. (без учета НДС). Покупная учетная стоимость реализованных товаров - 70 000 руб. Других операций не проводилось.

Расчет суммы транспортных расходов, относящихся к реализованным товарам, офор­мить бухгалтерской справкой или составить специальный регистр - расчет налогового учета.

Литература:

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 (официальный текст в редакциях, действующих на момент сдачи экзамена).

2. Законы и нормативно-правовые акты о налогах, порядок взимания которых не установлен Налоговым Кодексом (официальный текст в редакциях, действующих на момент сдачи экзамена).

3. Инструкции УФНС РФ в части исчисления и уплаты налогов, порядок взимания которых не установлен Налоговым Кодексом (в редакциях, действующих на момент сдачи экзамена.)

4. «Все о налогах».- Правовой и бухгалтерский аспекты. – “Библиотечка “Российской газеты”, выпуск № 4, 2005 год.

5. Климова М.А. О системе законодательства о налогах и сборах в России. Библиотечка «Российской газеты» выпуск № 4, 2005 г.

6. Моторин М.А. Принципы и направления налоговой реформы в России. – Библиотечка «Российской газеты» выпуск № 4, 2005 г.

7. Что следует каждому знать о налогах, чтобы платить их с умом. Правовые и финансово-экономические аспекты. - Библиотечка «Российской газеты». – 2005. – Выпуск № 5.

Вопросы, выносимые на экзамен по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Доцент: к. с.-х. н. Баскакова Людмила Николаевна

1. Определение и экономическая сущность налога.

2. Специфические признаки налога, их характеристика.

3. Понятие налога и сбора.

4. Функции налогов.

5. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

6. Система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения

7. Методы налогообложения. Способы взимания налогов.

8. Элементы налога, их определение и характеристика.

9. Характеристика основных налогов и сборов РФ.

10. Налоговая политика государства.

11. Система налогового законодательства. Принципы построения налоговой системы

12. Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.

13. Возникновение, изменение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Способы уплаты налога.

14. Классификация налогов.

15. Федеральные, региональные и местные налоги. Их характеристика.

16. Налоговые органы. Их права и обязанности.

17. Инвестиционный налоговый кредит.

18. Обязанности и права налогоплательщиков и налоговых агентов.

19. Налоговый контроль. Его виды, формы, методы.

20. Налоговые проверки: камеральные, документальные, встречные и др.

21. Налоговые правонарушения в РФ (субъекты, состав правонарушений, ответственность).

22. Налоговое планирование и учет.

23. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

24. Изменение срока уплаты налога.

25. Значение таможенных пошлин и их виды.

26. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы и установленные ставки налога на прибыль.

27. Налоговый учет в целях исчисления налога на прибыль.

28. Доходы от реализации и расходы, связанные с реализацией, признаваемые при исчислении налога на прибыль. Особенности их признания в целях налогообложения прибыли.

29. Внереализационные доходы и расходы, признаваемые при исчислении налога на прибыль. Особенности их признания в целях налогообложения прибыли.

30. Особенности налогового учета амортизации основных средств и нематериальных активов.

31. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

32. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

33. Ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость.

34. Особенности определения налоговой базы по НДС.

35. Экономическая сущность акцизов. Плательщики акцизов, объекты налогообложения.

36. Особенности налогообложения акцизами на операции с нефтепродуктами и при перемещении подакцизных товаров через границу РФ.

37. Налогооблагаемая база, ставки, порядок исчисления и зачета сумм акцизов.

38. Единый социальный налог, экономическая сущность, плательщики и объекты налогообложения.

39. Налоговая база, ставки страховых взносов во внебюджетные фонды, и сроки уплаты.

40. Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды, налоговые льготы.

41. Налог на доходы физических лиц. Объект обложения, налоговая база и налоговые льготы.

42. Налоговые ставки, налоговые вычеты по НДФЛ.

43. Дата получения дохода, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

45. Налог на добычу полезных ископаемых, плательщики налога, объект налогообложения, ставки.

46. Водный налог. Объект, налоговая база, льготы по налогу.

47. Упрощенная система налогообложения. Основание для перевода предприятия на упрощенную систему налогообложения.

48. Плательщики, объект налогообложения, расчет налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.

49. Государственная пошлина. Объекты налогообложения, ставки.

50. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налоговая база, порядок расчета и сроки уплаты.

51. Налог на имущество предприятий, его экономическая сущность, плательщики, объекты налогообложения.

52. Налогооблагаемая база, льготы, ставки налога и расчет налога на имущество.

53. Налог на игорный бизнес, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.

54. Транспортный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога.

55. Земельный налог. Объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.

56. Налог на имущество физических лиц. Ставки налога, льготы по налогу.

57. Налоговая отчетность. Формы налоговой отчетности.

58. Налоговые органы. Их права и обязанности

59. Федеральная налоговая служба Российской Федерации, ее полномочия и права

60. Организация налогового контроля. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Список рекомендуемой литературы.

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001г. № 146-ФЗ).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М: ОМЕГА-Л, 2012. - 640 с.

4. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-1.

5. Экономико-энциклопедический словарь / Л.П. Кураков, А.Л. Кураков. - М.: Вуз и школа, 2005. -1030 с.

6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-е изд., перераб и доп. - М.: Инфра-М, 2005.

Дата добавления: 2015-09-30