Р
Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами 339 Рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів 338 Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах 338 Рахунки одержувачів бюджетних коштів 339
Ревізія 71
Реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів 339 Резервний фонд 107, 154, 179 Рентні плати 284 Рефінансування 302
Рішення про місцевий бюджет 92, 96,115 Розпорядники бюджетних коштів 130
С
Секвестр бюджету 129 Система податкового права 205, 206 Система фінансового права 26, 27 Складання проектів бюджетів 117, 125, 132 Спеціалізований банк 355 Спеціальний фонд бюджету 107,173 Спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів 339 Спостереження 68 Ставка податку 229-231, 258, 275 Страхування 175, 176 Субвенція 166
Субсидія 166
Суспільний фінансовий контроль 65 Т
Трансферти, що надаються з Державного бюджету України місцевим бюджетам 167
Туристичний збір 292 У
Універсальний банк 355 Уніфікація 303
Управління державним боргом 134, ЗОЇ, 302
Учасники бюджетного процесу 94, 127 Ф
Фактична перевірка 66,67 Фактичний фінансовий контроль 66 Фіксований сільськогосподарський податок 209,287 Фінанси 4-Ю Фінанси підприємств 10 Фінансова відповідальність 88-90 Фінансова дисципліна 62 Фінансова система держави 9 Фінансове законодавство ЗО, 32 Фінансове право 19-38 Фінансове правопорушення 91 Фінансовий контроль 60-67 Фінансові нормативи бюджетної забезпеченості 170
Фінансові правовідносини 20, 31, 34,42- 46
Фінансово-економічна експертиза 73 Фінансово-правовий інститут грошового обігу 330
Фінансово-правові норми 28, 39-41 Фінансування 13-16 Фінансування бюджету 311,312 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб 196
Фонд загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття 174
Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань 174 Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності 174 Функції грошей 322, 325,326
Ц
Централізований грошовий фонд 4,6,10- 15, 50,315, 329
Авторський колектив
Алісов Євген Олександрович, доктор юридичних наук, професор, професор кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Білінський Дмитро Олександрович, кандидат юридичних наук, асистент кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Головашевич Олександр Олександрович, кандидат юридичних наук, старший науковий співробітник Науково-дослідного інституту державного будівництва та місцевого самоврядування Національної академії правових наук України Дамірчиєв Мушфік Іскєндер огли, кандидат юридичних наук, асистент кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Дмитрик Ольга Олександрівна, доктор юридичних наук, доцент, професор кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Жернаков Михайло Володимирович, кандидат юридичних наук Кринщький Ігор Євгенович, доктор юридичних наук, доцент, старший науковий співробітник Науково-дослідного інституту фінансового права, завідувач науково-дослідної лабораторії № 1
Кобшьнік Дмитро Анатолійович, кандидат юридичних наук, доцент, доцент кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Котенко Артем Михайлович, кандидат юридичних наук, асистент кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Кучерявенко Микола Петрович, доктор юридичних наук, кандидат економічних наук, професор, завідувач кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого», академік НАПрН України
Лукашев Олександр Анатолійович, доктор юридичних наук, доцент, професор кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Макух Оксана Володимирівна, кандидат юридичних наук, доцент кафедри конституційного, адміністративного та фінансового права Класичного приватного університету
Онищук Надія Юріївна, кандидат юридичних наук, асистент кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Россіхіна Галина Володимирівна, кандидат юридичних наук, доцент, доцент кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Хвасенко Андрій Анатолійович, кандидат юридичних наук Храбров Андрій Олександрович, кандидат юридичних наук, доцент, завідувач кафедри адміністративно-правових і кримінально-правових дисциплін Кримського юридичного інституту Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Шаренко Максим Сергійович, кандидат юридичних наук, асистент кафедри фінансового права Національного університету «Юридична академія України імені Ярослава Мудрого»
Передмова...................................................................................................................... З
ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА
Змістовний модуль І
Розділ 1. Поняття фінансів. Публічна фінансова діяльність........................... З
§ 1. Поняття, ознаки та функції фінансів.............................................................. 5
§ 2. Фінансова система держави та її структура.............................................. 11
§ 3. Публічна фінансова діяльність....................................................................... 12
§ 4. Органи фінансової діяльності......................................................................... 17
Контрольні питання.................................................................................................. 20
Розділ 2. Фінансове право в правовій системі України................................... 21
§ 1. Предмет і метод фінансового права.............................................................. 21
§ 2. Система фінансового права............................................................................ 27
§ 3. Джерела фінансового права........................................................................... ЗО
§ 4. Фінансове право в системі права................................................................... 35
§ 5. Фінансове право як наука................................................................................ 38
Контрольні питання.................................................................................................. 40
Розділ 3. Фінансово-правові норми і фінансово-правові відносини............. 41
§ 1. Поняття, структура, особливості та види фінансово-правових норм...41
§ 2. Зміст і особливості фінансових правовідносин.......................................... 44
§ 3. Структура фінансових правовідносин......................................................... 47
§ 4. Види фінансових правовідносин.................................................................... 58
Контрольні питання.................................................................................................. 61
Розділ 4. Правове регулювання фінансового контролю в Україні............... 62
§ 1. Поняття, зміст та значення фінансового контролю.................................. 62
§ 2. Види фінансового контролю........................................................................... 66
§ 3. Методи фінансового контролю...................................................................... 69
§ 4. Органи фінансового контролю..................................................................... 75
§ 5. Аудиторський контроль................................................................................... 83
Контрольні питання.................................................................................................. 88
Розділ 5. Відповідальність за порушення фінансового законодавства.... 89 § 1. Відповідальність за порушення фінансового законодавства в системі юридичної відповідальності.................................... 89
§ 2. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.............. 94
§ 3. Відповідальність за порушення податкового законодавства.............. 101
Контрольні питання................................................................................................. 106
ОСОБЛИВА ЧАСТИНА
Змістовний модуль II
Розділ 6. Поняття бюджету. Бюджетна система України............................. 107
§ 1. Поняття бюджету та його структура.......................................................... 107
§ 2. Бюджетна класифікація.................................................................................. 112
§ 3. Бюджетна система України........................................................................... 118
§ 4. Доходи та видатки Державного бюджету України................................ 120
§ 5. Доходи та видатки місцевих бюджетів....................................................... 121
Контрольні питання................................................................................................. 125
Розділ 7. Бюджетний процес................................................................................. 126
§ 1. Бюджетний процес та його стадії................................................................ 126
§ 2. Учасники бюджетного процесу та їх повноваження............................. 129
§ 3. Складання проектів бюджетів....................................................................... 134
§ 4. Розгляд та прийняття бюджетів.................................................................... 140
§ 5. Виконання бюджетів........................................................................................ 145
§ 6. Підготовка та розгляд звіту про виконання бюджету і прийняття
рішення щодо нього......................................................................................... 157
Контрольні питання................................................................................................. 160
Розділ 8. Міжбюджетні відносини........................................................................ 161
§ 1. Поняття та значення міжбюджетних відносин......................................... 161
§ 2. Бюджетне регулювання.................................................................................. 167
Контрольні питання................................................................................................. 173
Розділ 9. Правовий режим позабюджетних державних цільових фондів... 174 § 1. Поняття, класифікація та призначення позабюджетних державних
цільових фондів коштів.................................................................................. 174
§ 2. Організаційно-правові основи діяльності фондів державного
соціального страхування............................................................................... 177
§3. Організаційно-правові основи діяльності Державного фонду
охорони навколишнього природного середовища................................ 196
§ 4. Організаційно-правові основи діяльності Фонду гарантування
вкладів фізичних осіб....................................................................................... 198
Контрольні питання................................................................................................. 205
Розділ 10. Вихідні засади податково-правового регулювання.................. 206
§ 1. Податкове право як складова фінансово-правової галузі................... 206
§ 2. Податкова система України......................................................................... 215
§ 3. Поняття та ознаки податку........................................................................... 219
§ 4. Правовий механізм податку та його елементи....................................... 224
§ 5. Податковий обов’язок.................................................................................... 235
§ 6. Податковий контроль..................................................................................... 239
§ 7. Органи державної податкової служби...................................................... 244
Контрольні питання................................................................................................ 249
Розділ II. Податкова система України.............................................................. 250
§ 1. Податок на прибуток підприємств............................................................. 250
§ 2. Податок на доходи фізичних осіб............................................................... 254
§ 3. Податок на додану вартість......................................................................... 262
§ 4. Акцизний податок............................................................................................ 267
§ 5. Екологічний податок...................................................................................... 272
§ 6. Плата за землю................................................................................................ 275
§ 7. Загальнодержавні збори................................................................................ 280
§ 8. Рентні плати...................................................................................................... 286
§ 9. Спеціальні податкові режими....................................................................... 287
§ 10. Місцеві податки і збори............................................................................... 291
Контрольні питання................................................................................................ 295
Розділ 12. Правове регулювання державного боргу..................................... 296
§ 1. Державний борг: поняття та види.............................................................. 296
§ 2. Форми державного боргу.............................................................................. 298
§ 3. Межі та управління державним боргом.................................................... 301
§ 4. Правовий режим державних цінних паперів........................................... 305
Контрольні питання................................................................................................ 309
Розділ 13. Правові основи державного кредиту............................................. 310
§ 1. Поняття та значення державного кредиту............................................... 310
§ 2. Особливості інституту державного кредиту........................................... 315
Контрольні питання................................................................................................ 322
Розділ 14. Фінансово-правові основи грошового обігу................................. 323
§ 1. Публічно-правове регулювання грошей................................................... 323
§ 2. Поняття та структура грошового обігу..................................................... 329
§ 3. Правові засади організації грошової системи України......................... 333
Контрольні питання................................................................................................. 343
Розділ 15. Платіжні системи та переказ коштів................................................ 344
§ 1. Поняття платіжних інструментів.................................................................. 344
§ 2. Платіжні системи та їх види.......................................................................... 348
§ 3. Правове регулювання переказу коштів...................................................... 350
Контрольні питання................................................................................................. 354
Розділ 16. Публічно-правові основи регулювання банківської
діяльності............................................................................................................ 355
§ 1. Банківська система України.......................................................................... 355
§ 2. Правовий статус Національного банку України.................................... 360
§ 3. Банківське регулювання і банківський нагляд.......................................... 367
Контрольні питання................................................................................................. 371
Розділ 17. Правове регулювання валютних відносин.................................... 372
§ 1. Поняття валюти та валютних цінностей.................................................... 372
§ 2. Валютні операції.............................................................................................. 376
§ 3. Валютні обмеження......................................................................................... 379
§ 4. Валютний контроль......................................................................................... 384
§ 5. Відповідальність за порушення валютного законодавства................. 386
Контрольні питання................................................................................................. 389
Література.................................................................................................................. 390
Алфавітно-предметний покажчик........................................................................ 392
Авторський колектив............................................................................................... 395
Навчальне видання
ФІНАНСОВЕ ПРАВО
Підручник
За редакцією доктора юридичних наук,
професора М. П. Кучерявенко
Редактор: К. К. Гулий
Коректори: О. М. Нещеретна, Н. Ю. Шестьора
Комп’ютерна верстка і дизайн В. М. Зеленька
Підписано до друку з оригінал-макета 16.05.2013.
Формат 60x90 '/|6. Папір офсетний. Гарнітура Times.
Обл.-вид. арк. 21,8. Ум. друк. арк. 25. Вид. № 888.
Тираж 1000 прим.
Видавництво «Право» Національно? академії правових наук України
та Національного університету «Юридична академія України
імені Ярослава Мудрого»
Україна, 61002, Харків, вул. Чернишевська, 80а
Тел./факс (057) 716-45-53
Сайт: www.pravo-izdat.com.ua
E-mail для авторів: verstka@pravo-izdat.com.ua
E-mail для замовлень: sales@pravo-izdat.com.ua
Свідоцтво про внесення суб’єкта видавничої справи
до Державного реєстру видавців, виготівників і розповсюджувачів
видавничої продукції — серія ДК№ 4219 від 01.12.2011 р.
Виготовлено в друкарні СПДФО Білетченко
Тел. (057) 758-35-98
’ Финансовое право [Текст]: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. - М.: Юристь. 1996.-С. 15.
Контрольні питання
[3] Розкрийте поняття та функції фінансів.
2. Визначте співвідношення фінансів і грошей.
3. Сформулюйте поняття фінансової системи держави та розкрийте її структуру.
4. У чому полягає сутність фінансової діяльності держави?
5. Яку роль відіграє держава у здійсненні фінансової діяльності?
6. Методи фінансової діяльності держави.
7. Форми фінансової діяльності держави.
8. Вкажіть органи, що здійснюють фінансову діяльність, та розкрийте їх компетенцію.
[4] Ровинский. Е. А. Основные вопросы теории советского финансового права [Текст] / Е. А. Ровинский. - М.: Юрид. ли г., 1960. - С. 135-139.
[5] Финансовое право [Текст]: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. - М.: Юристь, 1999. - С. 37-38: Финансовое право Российской Федерации [Текст]: учебник / отв. ред. М. В. Карасева. - М.: Юристь, 2002. -С. 36-38.
[6] Финансовое право Российской Федерации [Текст]: учебник / отв. ред. М. В. Карасева. - М.: Юристь, 2002. - С. 39-42.
[7] Козырни, А. Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики [Текст] / А. Н. Козырин. - М., 1993. - С. 73-74.
[8] Козырни, А. I I. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики |Текст] / А. Н. Козырин. - М„ 1993. - С. 82-83.
[9] Финансовое право [Текст]: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. - М.: Юристь, 2002.-С. 35.
Контрольні питання
[11] У чому полягають особливості відносин, що становлять предмет фінансового права?
2. Який метод правового регулювання використовує фінансове право та в чому його специфіка?
3. Розкрийте систему фінансового права.
4. Визначте джерела фінансового права.
5. Із чого складається фінансове законодавство?
6. Визначте місце фінансового права в сучасній правовій системі України.
7. Наука фінансового права та її розвиток.
[12] Ровинский. Е. А. Основные вопросы теории советского финансового права [Текст] / Е. А. Ровинский. - М.: Изд-во МГУ. 1960. - С. 134.
[13] Ровинский. Е. А. Основные вопросы теории советского финансового права [Текст) / Е. А. Ровинский. - М.: Изд-во МГУ, 1960. - С. 138, 139.
[14] Химичева, Н. И. Субъекты советского бюджетного права [Текст] / Н. И. Хими- чева. - Саратов: Изд-во Саратов, ун-та, 1979. - С. 41, 42.
[15] Фінансове право [Текст]: підручник / за ред. Л. К. Воронової. - X.: Консум. 1999.-С. 71.
[16] Финансовое право [Текст]: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. - М.: БЕК. 1996.-С. 1,2.
1 Положення про Пенсійний фонд України [Текст]: Указ Президента України від
[18] квітня 2011 року // Офіц. вісн. України. - 2011. - № 9. - Ст. 537.
[19] Алексеев, С. С. Общая теория права [Текст] / С. С. Алексеев. - М.: Юрид. лит., 1982.-Т.2.-С. 114.
[20] Лейст, О. Э. Санкции и ответственность по советскому праву (теоретические проблемы) [Текст] /О. Э. Лейст.-М.: Изд-во МГУ. 1981.-С. 128.
[21] Відповідальність за порушення фінансового законодавства в системі юридичної відповідальності.
[22] Види юридичної відповідальності за порушення фінансового законодавства.
[23] Фінансово-правова відповідальність. Бюджетна і податкова відповідальності.
[24] Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
■ Контрольні питання
[26] Відповідальність за порушення податкового законодавства.
[27] Підстави відповідальності за порушення фінансового законодавства.
[28] Види фінансових правопорушень.
[29] Бюджетне правопорушення.
[30] Податкове правопорушення.
[31] Види та особливості фінансових санкцій.
[32] Докладніше про це див.: Финансовое право [Текст]: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. - М.: Юристь, 1996. - С. 99-100.
[33] Виключне право затвердження Державного бюджету с повноваженням Верховної Ради України і закріплено в Конституції України. Показово, що навіть тоді, коли функції законотворчості були передані Кабінету Міністрів України (1992-1993 рр.) і декрети Кабінегу Міністрів України мали силу законів, було прийнято Закон України «Про державний бюджет України на 1993 рік».
і Контрольні питання
[35] Визначте аспекти поняття бюджету.
2. Які складові частини має бюджет?
3. Визначте поняття, значення та структури бюджетної класифікації.
4. Класифікуйте доходи та видатки бюджету.
5. Для чого здійснено розподіл бюджету на загальний та спеціальний фонди?
6. Розкрийте значення резервного фонду бюджету.
7. Визначте склад бюджетної системи України.
8. Який бюджетний період встановлено в Україні?
9. Які доходи та видатки закріплено за Державним бюджетом України?
10. Який склад доходів та видатків місцевих бюджетів?
[36] Раніше Законом України від 29 липня 1995 р. «Про бюджету систему в Україні» було закріплено саме такі стадії бюджетного процесу.
[37] До введення в дію Бюджетного кодексу України ця проблема розв'язувалася дещо по-іншому: згідно із Законом «Про бюджетну систему України» Верховна Рада України приймала постанову щодо поточних витрату новому бюджетному році або продовження дії в наступному році закону про державний бюджет попереднього року.
■ Контрольні питання
[39] Дайте визначення бюджетному процесу.
2. Бюджетний цикл та бюджетний період.
3. Стадії бюджетного процесу.
4. Принципи бюджетного процесу.
5. Учасники бюджетного процесу.
6. Який порядок складання проектів бюджетів?
7. У якому документі містяться головні пріоритети бюджетної політики на плановий рік? Охарактеризуйте його.
8. Розкрийте основний зміст закону про Державний бюджет України.
9. Які документи подаються до Верховної Ради України разом з проектом закону про Державний бюджет?
10. Розгляд та прийняття бюджетів.
[40] Виконання бюджетів.
12. Охарактеризуйте казначейську форму виконання бюджетів.
13. Секвестр бюджету.
14. Охарактеризуйте звітність про бюджет.
[41] Показово, що сьогодні у Бюджетному кодексі України саме на таких ознаках зроблено акцент. Зокрема, у ст. 105 встановлено: субвенції на виконання інвестиційних програм (проектів) надаються з державного бюджету місцевим бюджетам з урахуванням таких основних засад: 1) економічної ефективності досягнення цілей інвестиційної проірами (проекту) із залученням мінімального обсягу бюджетних коштів на виконання інвестиційних програм (проектів); 2) спрямованості субвенції виключно на створення, приріст чи оновлення основних фондів комунальної форми власності (насамперед на завершення будівництва та реконструкції об’єктів із ступенем будівельної готовності понад 70 відсотків); 3) фінансової забезпеченості інвестиційних програм (проектів), строк впровадження яких більш тривалий, ніж бюджетний період, необхідними фінансовими ресурсами місцевих бюджетів, кредитами (позиками), залученими піл державні та/або місцеві гарантії, та коштами субвенції на їх виконання упродовж усього строку впровадження; 4) рівня забезпеченості об’єктами виробничої, комунікаційної та соціальної інфраструктури, що підвищує інвестиційну привабливість території; 5) участі бюджету - одержувача субвенції: для бюджегів сіл, їх об’єднань, селищ, міст районного значення - не менше 1 % від обсягу такої субвенції; для бюджету Автономної Республіки Крим, обласних і районних бюджетів, бюджетів міста Севастополя, міст республіканського Автономної Республіки Крим та обласного значення - не менше 3 % від обсягу такої субвенції; для бюджету міста Києва- не менше 5 % від обсягу такої субвенції; 6) обгрунтування спроможності подальшого утримання за рахунок коштів місцевих бюджетів об’єктів комунальної власності.
Контрольні питання
[43] Міжбюджетні відносини: поняття та принципи.
2. Яким чином розподіляються доходи та видатки бюджетів?
3. Розкрийте сутність бюджетного регулювання.
4. Методи бюджетного регулювання.
5. Визначення та сутність трансфертів.
[44] Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. - М.: БЕК, 1996. - С. 1,2.
[45] Воронова, Л. К. Финансовое право [Текст]: учеб, пособие / Л. К. Воронова, Н. П. Кучерявенко. -X.: Легас, 2003. - С. 258.
[46] Про збір та облік единого внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування [Текст]: Закон України № 2664-VI від 08.07.2010 // Офіц. вісн. України. - 2010. -№ 61. -Ст. 2108.
[47] Фінансове право [Текст]: підручник / Є. О. Алісов, Л. К. Воронова, С. Т. Кадь- каленко та ін. - X.: Консум, 1998. - С. 318.
[48] Воронова, Л. К. Финансовое право [Текст]: учеб, пособие / Л. К. Воронова, Н. П. Кучерявенко. - Харьков: Легас, 2003. - С. 258.
[49] Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності [Текст]: Закон України від 23 вересня 1999 р. № 1105-XIV // Відом. Верхов. Ради України. - 1999. - № 46-47. - Ст. 403.
[50] Про Державний фонд охорони навколишнього природного середовища [Текст]: Положення, затверджене постановою Кабінету Міністрів України від 7 травня 1998 р. № 634 (у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 7 квітня 2006 р. № 462) // Офіц. вісн. України, - 1998.-№ 19.-Ст. 692.
[51] Козырни, А. Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики [Текст] / А. Н. Козырин. -М., 1993. - С. 75.
[52] Ровинский, Е. А. Основные вопросы теории советского финансового права [Текст] / Е. А. Ровинский. - М.: Госюриздат, I960. - С. 137-138.
Дата добавления: 2015-09-30; просмотров: 19 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |