Глава 1. Теоретические основы управления банковскими рисками. 4

СОДЕРЖАНИЕ

Введение......................................................................................................... 2

Глава 1. Теоретические основы управления банковскими рисками.......... 4

1.1. Сущность и классификация банковских рисков.................................... 4

1.2. Методы оценки и управления банковскими рисками........................... 7

1.3. Система риск-менеджмента в коммерческом банке..............................

Глава 2. Анализ системы управления рисками в АКБ ОАО "Альфа - банк"

за 2012-2014гг..............................................................................................

2.1. Организация системы управления рисками в АКБ ОАО

"Альфа - банк"...............................................................................................

2.2. Анализ качества кредитного портфеля и оценка кредитного риска в АКБ ОАО "Альфа - банк"...............................................................................................

Глава 3. Повышение эффективности управления рисками как ключевой элемент реализации стратегии развития банка..........................................................

Заключение....................................................................................................

Список литературы.......................................................................................

Введение

Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства государства. Управление рисками является основным в банковском деле. Хотя, первоначально банки только принимали депозиты, они быстро стали посредниками при передаче средств, тем самым, приняв на себя другие риски, например, кредитный.

Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судят о качестве и работе банка, именно поэтому стоит уделить особое внимание процессу управления кредитным риском.

Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

В настоящее время, целью деятельности большинства банков в является реанимация убыточных кредитов, обеспечение ликвидности баланса и устойчивости банка, поддержание его конкурентоспособности, получение доходов в размерах, достаточных для его дальнейшего развития.

Актуальность темы данной курсовой работы состоит в том, что в условиях рыночной экономики банковская деятельность становится наиболее рискованной. Банк, являясь элементом банковской системы, находится в состоянии риска, который возникает под воздействием различных факторов. В работе эти факторы классифицируются и оцениваются как на макроуровне, так и микроуровне.

Целью работы является изучение методов управления банковскими рисками.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

1. рассмотреть сущность и классификация банковских рисков;

2. рассмотреть методы оценки и управления банковскими рисками;

3. рассмотреть систему риск-менеджмента в коммерческом банке;

4. провести анализ системы управления рисками в АКБ ОАО "Альфа - банк";

5. выявить повышение эффективности управления рисками как ключевой элемент реализации стратегии развития банка.

Предметом исследования в данной работе является управление банковскими рисками.

Объектом исследования является АКБ ОАО "Альфа - банк".

При написании курсовой работы использовались учебники Н.С. Костюченко, Пятенко В.В., О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой.

Курсовая работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемой литературы.

Во введении отражены актуальность темы, объект и предмет исследования, цель работы, задачи, поставленные для достижения цели и структура работы.

В первой главе рассмотрены теоретические основы управления банковскими рисками, а именно сущность и классификация банковских рисков, методы оценки и управления банковскими рисками, система риск - менеджмента в коммерческом банке.

Во второй главе проведен анализ системы управления рисками в АКБ ОАО "Альфа - банк" за три года.

В третьей главе работы рассмотрено повышение эффективности управления рисками как ключевой элемент реализации стратегии развития банка.

В заключении представлены выводы, полученные в ходе проведенного анализа по данной теме.

Глава 1. Теоретические основы управления банковскими рисками

1.1. Сущность и классификация банковских рисков

Понятие «риск» встречается в обиходе многих общественных и естественных наук, при этом каждая из них имеет собственные цели и методы исследования риска. Банковский риск — это вероятность возникновения потерь в виде утраты активов, недополучения запланированных доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления банком финансовых операций.[1]

Выполняя функции финансовых посредников в экономической системе, коммерческие банки покрывают долю своих потребностей в денежных ресурсах за счет привлеченных средств. Следовательно, для того чтобы формировать пассивы путем заимствования, банки должны обладать высокой степенью надежности и общественным доверием. Общество же склонно доверять свои временно свободные денежные средства тем финансовым посредникам, которые демонстрируют стабильную прибыль и минимальные потери.

В банковской практике риск может проявляться в необходимости осуществлять дополнительные расходы, которые уменьшают предполагаемы доходы от операции, в отказе клиентов от услуг банка и многом другом, что оборачивается убытками для банка и может привести к его ликвидации. Вместе с тем риск присутствует в любой банковской операции, без него банковская деятельность не имела бы смысла, поскольку ее цель - получение прибыли, которая является отражением несостоявшегося риска. Как правило, высокая доходность операции предполагает ее высокий риск, и наоборот. Поиск оптимального соотношения риска и доходности отражает суть принимаемых в банке решений при осуществлении различных операций. Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.

Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков. В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классификацию. При всем многообразии предлагаемых различных классификаций и подходов, следует ориентироваться на "Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью", разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору, согласно которого выделяются следующие риски[2]:

1. Кредитный риск — это риск возникновения у банка по­терь (убытков) вследствие неисполнения либо несвое­временного или неполного исполнения должником фи­нансовых обязательств перед банком, обусловленных до­говором или законодательством. Кредитный риск обычно рассматривается как главный риск банка: многим активам банка при размещении присущ кредитный характер.

2. Страновой риск — это риск возникновения у банка по­терь в случае неисполнения иностранными контрагента­ми обязательств из-за экономических, политических или социальных изменений. К этому виду относится и риск невозможности перевода средств, поскольку валюта денеж­ного обязательства может оказаться недоступной контр­агенту банка из-за особенностей национального законо­дательства, при этом финансовое положение самого контрагента роли не играет.

3. Рыночный риск — это риск возможных потерь по балан­совым или внебалансовым позициям в результате неблаго­приятной динамики рыночных цен. Он включает процент­ный, фондовый, валютный и товарный риски и относится к категории спекулятивного риска, состоящего в том, что движение цен может привести к прибыли или убытку. Риск возникает не только благодаря колебаниям рынка, но и в результате действий участников рынка. Последние могут принимать на себя риск или избавляться от него.

4. Риск ликвидности — это риск потерь банка вследствие его неспособности обеспечить своевременное исполне­ние своих обязательств в полном объеме по причине не­сбалансированности активов и обязательств банка, а так­же при необходимости в немедленном исполнении обя­зательств по непредвиденным обстоятельствам.

5. Операционный риск — это риск возникновения у банка потерь в результате несоответствия банковскому законо­дательству порядка и процедур совершения операций и других сделок, установленных внутренними документа­ми банка, или их нарушения сотрудниками банка в ре­зультате ошибок либо некомпетентности. Операционный риск включает риск ошибок персонала, технологический, технический, методологический, учетный, правовой, управ­ленческий, риск внутреннего и внешнего мошенничества, форс-мажорных обстоятельств и другие виды риска.

6. Стратегический риск — это риск возникновения у бан­ка потерь в результате ошибок при принятии решений, определяющих стратегию работы и развития банка, что выражается в неправильном обосновании перспектив­ных направлений деятельности.

7. Риск потери деловой репутации банка — это риск возник­новения у банка потерь в результате сокращения клиент­ской базы по причине формирования негативного пред­ставления о финансовой устойчивости банка, качестве ока­зываемых им услуг или характере его деятельности в целом.

Таким образом, спектр банковских рисков весьма разнообразен. Каждый риск представляет определенную опасность для банка, а чрезмерная концентрация рисков негативно сказывается на деятельности банка в целом. Поэтому, очень важно уметь правильно оценивать и управлять банковскими рисками для поддержания деятельности банка[3].

1.2. Методы оценки и управления банковскими рискам

Все методы оценки банковских рисков можно условно разделить на три группы: статистические методы, методы экспертных оценок и аналитические методы[4].

Статистический метод предполагает анализ статистических рядов за возможно больший промежуток времени с целью определения приемлемой и недопустимой для данного банка зон риска. Статистический метод заключается в том, чтобы изучить статистику потерь и прибылей, установить величину и частоту получения той или иной экономической отдачи, а затем провести вероятностный анализ и составить прогноз будущего поведения на рынке.

Метод экспертных оценок включает сбор и обработку мнений экспертов, составление обобщающих рейтинговых оценок и их «привязку» к определенным зонам рисков.

Этот метод особенно важен там, где необходимы оценки внешней для банка среды на предмет выявления факторов системных рисков в экономике в целом и в банковском секторе. Другие существующие методики не дают возможностей корректной оценки указанных рисков.

Аналитический метод означает углубленный анализ выявленных зон рисков с целью установить оптимальные уровни приемлемых рисков для каждого вида операций банка или их совокупности.

Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять этим риском, отслеживать его. При разработке рисковой политики банк должен придерживаться определенных принципов, касающихся различных ее направлений и этапов.

Управление риском можно представить в виде ряда процедур или этапов, следующих друг за другом:

1-й этап – выявление, распознавание рисков;

2-й этап – анализ, количественная оценка рисков;

3-й этап – способы уменьшения или предупреждения рисков;

4-й этап – контроль рисков.

Система управления риском реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления, уровне организационных подразделений или в рамках взаимодействия ряда подразделений для контроля риска при той или иной сложной операции. Основными элементами системы управления рисками являются:

– Установление лимитов. Установление лимитов относится к определению предельно допустимого уровня риска, который руководство банка готово принять в соответствии со своей стратегией. Эти лимиты устанавливаются во внутрибанковских положениях, инструкциях и методиках.

– Выявление и измерение риска.

– Контроль риска. Данная функция относится к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. Для эффективного рискового контроля необходимы: правильная система распределения полномочий; проработанные должностные инструкции; совершенные каналы передачи информации.

– Мониторинг риска. Данный термин означает регулярную независимую систему оценки и контроля рисков с механизмом обратной связи. Мониторинг реализуется через информационные должностные отчеты, внутренний и внешний аудит и деятельность, подобную кредитному анализу.

В рамках банковской рисковой политики можно выделить следующие способы управления рисками.

Страхование рисков, связанных с кредитами, выдаваемыми банками, стало первым шагом в развитии страхования банковских рисков. В процессе сотрудничества банков и страховых компаний выработался целый комплекс страховых услуг, обеспечивающих реальную защиту одновременно кредитных ресурсов банка и имущественных интересов заемщика. Основные составляющие этого комплекса – страхование жизни заемщика и страхование имущества, являющегося предметом договора залога / ипотеки, заключенного в связи с кредитом. Кроме того, он может быть дополнен страхованием риска потери работы заемщиком, страхованием возможных судебных издержек, связанных с обращением в банк взыскания на заложенное имущество или на доходы заемщика, а при страховании рисков, связанных с ипотечными кредитами, – и страхованием ответственности риэлтера.

Банки представляют собой организации системного риска. Среди многообразных рисков, присущих банковской деятельности, особое место занимает кредитный риск, поскольку кредитные вложения являются преобладающей формой размещения собственных и привлеченных средств банка, а также наиболее доходной частью активов банка. Одним из способов сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом является реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам применяется в отечественной банковской практике с 01.01.95 г., и, как показала действительность, она оправдывает себя на деле, способствуя снижению рисковости кредитных вложений, повышению ликвидности банков и их устойчивости и надежности.[5]

Формирование резерва на возможные потери но ссудам производится в момент выдачи кредитов[6]. Ежемесячно, в последний рабочий день банком осуществляется его корректировка в зависимости от остатка ссудной задолженности, от изменения оценочных параметров качества ссуды: обеспечения, изменения условий первоначального кредитного договора, финансового состояния заемщика, длительности просроченных платежей по ссуде и процентам.

Использование созданного резерва на возможные потери по ссудам производится при списании основного долга с баланса в случае его безнадежности и / или нереальности ко взысканию. Оно осуществляется по решению Совета директоров или Наблюдательного Совета банка. Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определением, постановлением) судебных, нотариальных органов, свидетельствующем о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.

Признанные безнадежными и / или нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам без обязательного подтверждения процессуальными документами.

В том случае, если величина созданного резерва недостаточна для покрытия всей задолженности, нереальной для взыскания и подлежащей списанию с баланса, то разница между суммой ссудной задолженности, подлежащей списанию, и резервом, созданным по указанной ссуде, относится на убытки банка.

Действующая система покрытия (финансирования) кредитных рисков и их оценки не является устоявшейся и требует постоянного совершенствования по мере развития системы кредитования, методов оценки финансового состояния заемщиков и качества выдаваемых ссуд.

Глава2. Анализ системы управления рисками в АКБ ОАО "Альфа - банк" за 2012-2014гг

2.1. Организация системы управления рисками в АКБ ОАО "Альфа - банк"

Добиваясь достижения своих целей, Альфа-Банк никогда не упускает из виду сопутствующие риски. В 1999 году в Альфа-Банке было создано Управление рисками, которое впервые в России начало использовать методику современного комплексного выявления, анализа и оценки кредитных, рыночных и операционных рисков и применять ее ко всему диапазону своих банковских продуктов. Основными задачами, поставленными перед управлением рисками, являются исключение рисков, которые могут грозить самому существованию Банка, и содействие достижению оптимального соотношения риска и доходности в результате совершения различных сделок.

Все решения, принимаемые по выявлению, анализу и оценке рисков, осуществляются в рамках Кредитного комитета, Комитета по управлению активами и пассивами и Розничного Кредитного комитета. Подразделения по управлению рисками подчинены Главному Директору по Управлению рисками, Главному финансовому директору и независимы от бизнес-подразделений Банка.

1. Альфа-Банк управляет принимаемыми кредитными рисками путем установления лимитов концентрации в отношении заемщиков, групп заемщиков, отраслей экономики и т.д. Лимиты риска на одного заемщика и группы связанных заемщиков, устанавливаемые Альфа-Банком полностью соответствуют требованиям, установленным Центральным Банком РФ. Кредитный комитет и подразделения по управлению кредитными рисками ведут систематический мониторинг и проводят регулярный анализ подверженности Банка данным рискам Уровень кредитного риска принимаемого на себя банком в разрезе продуктов, отраслей и типов клиентов устанавливается Кредитным комитетом и утверждается Правлением и Советом Директоров Банка путем принятия Кредитной политики банка. Все кредитные лимиты устанавливаются и пересматриваются в соответствии с действующей Кредитной политикой.

Подверженность банка кредитному риску контролируется подразделением по управлению кредитными рисками путем систематического анализа способности существующих и потенциальных заемщиков обслуживать и погашать выданные им кредиты, а так же пересмотра кредитных лимитов клиентов банка, в случае необходимости.

Банк использует широкий спектр инструментов, направленных на снижение риска кредитных операций, как на уровне отдельных транзакций (оценка PD, LGD, EAD) так и индикаторов кредитного риска на уровне всего портфеля.

Кроме того, в целях снижения кредитных рисков Банк широко использует практику требования обеспечения по предоставляемым ссудам в том числе предоставления заемщиками корпоративных и личных поручительств и гарантий.

В отношении условных обязательств банком применяется такая же кредитная политика, как и для балансовых финансовых инструментов с соблюдением процедур согласования кредитов, установления лимитов риска и осуществления контроля.

2. Альфа-Банк управляет рыночными рисками посредством установления лимитов на размер позиции и на статистические меры риска (Value at risk (VAR) и extreme loss), как в целом для торговой позиции, так и для отдельных торговых инструментов.

Лимиты для торговых позиций утверждаются и пересматриваются КУАП на основании анализа, проводимого подразделением по управлению рыночными рисками. Лимиты на позиции по ценным бумаги с фиксированным доходом утверждаются отдельно Кредитным комитетом (или его соответствующими подкомитетами).

Лимиты на размер позиций и на статистические меры риска по каждому торговому подразделению контролируются на ежедневной основе, при этом лимит на общий VAR контролируется на еженедельной основе.

3. Альфа-Банк проводит регулярный мониторинг своих операционных рисков и уровня подверженности риску операционных убытков. Существующая в банке система доведения оперативной информации на регулярной основе до сведения руководителей и членов Совета директоров также содействует проактивному подходу к управлению операционными рисками.

Подразделение по управлению операционными рисками осуществляет риск-аудит деятельности банка, оценку операционных рисков и готовит рекомендации по снижению этих рисков. Подразделением по управлению операционными рисками был внедрен ряд инструментов, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору, в том числе: сбор данных и составление отчетности о внутренних операционных потерях, выявление ключевых индикаторов риска, сбор данных о внешних операционных потерях, самостоятельная оценка степени риска подразделениями и контроль рисков. Банк внедрил универсальную политику в области страхования операционных рисков («Полис общей банковской гарантии» (Bankers Blanket Bond) и «Ответственность директоров и служащих» (Directors & Officers Liability)) при участии подразделения по управлению операционными рисками. Наши достижения в деле управления операционными рисками были признаны на международном уровне: Альфа-Банк удостаивался награды «За внедрение наилучшей системы управления операционными рисками в компании, работающей на развивающихся рынках», (Operational Risk Achievement Award) два года подряд — в 2004–2005 годах — что является беспрецедентным случаем в международной практике.

4. Управление активами и пассивами, управление процентными и курсовыми рисками осуществляется КУАП на основании аналитических данных Казначейства и подразделения по управлению рыночными рисками.

Для управления активами и пассивами Альфа-Банк применяет и постоянно совершенствует динамическую модель ликвидности, с помощью которой прогнозируются потенциальные разрывы ликвидности на протяжении различных временных интервалов, включая различные предположения по кризису межбанковского рынка, увеличение просроченной задолженности по корпоративным кредитам и существенному сокращению срочных вкладов и средств до востребования. Эта модель применяется на ежедневной основе. КУАП установлены лимиты на максимальный разрыв ликвидности для «кризисных» предположений. Используя результаты моделей для управления активами и пассивами, Банк успешно преодолел трудности с ликвидностью в период банковского кризиса летом 2004 года,

Процентный риск Банка управляется Казначейством в пределах лимитов, установленных КУАП. Казначейство на еженедельной основе контролирует данные лимиты. Лимиты установлены в терминах чувствительности приведенной стоимости активов, пассивов и внебалансовых инструментов к увеличению процентных ставок на 100 базисных пунктов. Для управления процентным риском Казначейство использует форвардные контракты на покупку/продажу иностранной валюты и производные инструменты, такие как процентные свопы.

Курсовые риски управляются путем балансирования валют по активам и пассивам Банка. Как процентные, так и курсовые риски управляются Казначейством в пределах лимитов, установленных КУАП.

5. В условиях быстрого роста числа розничных операций Альфа-Банка, в конце 2005 года было создано подразделение по управлению розничными рисками. Его инфраструктура опирается на всемирно известную систему поддержки решений (decision support system), тогда как решения о предоставлении розничных кредитов основываются на признанной во всем мире скоринговой модели (scoring model). Управление укомплектовано профессионалами в области управления рисками с опытом работы на развивающихся рынках в России и за ее пределами. Банк намерен и дальше совершенствовать практику управления розничными рисками, чтобы продолжать следование своей стратегии поддержания роста прибыли и укрепить свои позиции в качестве одного из ведущих банков розничного кредитования.

2.2. Анализ качества кредитного портфеля и оценка кредитного риска в АКБ ОАО "Альфа - банк"

Риск является обязательным элементом любой экономики. Проявление риска является неотъемлемой частью экономического процесса - объективный экономический закон.

Рыночные риски, а также вопросы управления активами/пассивами и ликвидностью приобретают все большую значимость с развитием финансового рынка в России.

Актуальность того или иного вида риска для конкретного банка определяется спецификой его работы, его направленностью, зрелостью и другими факторами.

Если говорить о банковских рисков АКБ ОАО «Альфа – банк» в целом, то наиболее актуален кредитный риск, составляющий более 60% от общей карты рисков, как показано на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1. Три основных типа банковских рисков АКБ ОАО «Альфа – банк»

Из рисунка 2.1 видно, что кредитный риск составляет 63% и является основным в деятельности АКБ ОАО «Альфа – банк». Содержание кредитного процесса банка составляет деятельность, присущая процессу непосредственного осуществления кредитных операций, а также деятельность, направленная на обеспечение организации выполнения этих операций наиболее эффективным образом.

В данном разделе анализ деятельности по управлению кредитным риском банка АКБ ОАО «Альфа – банк» будет производиться по двум основным направлениям: анализ кредитного портфеля банка, его качества и анализ степени кредитного риска, связанного с деятельностью по управлению кредитным портфелем, на основе коэффициентного метода.

Первым этапом проведения анализа является оценка структуры кредитных вложений коммерческого банка и анализ кредитных вложений по степени срочности (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Структура кредитных вложений коммерческого банка[7]

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, в процентах
			2013/2012	2014/2013
Всего активов	10 596 609	12 363 295	13 153 976	116,67	106,40
В том числе
Активы, приносящие прямой процентный доход	7 791 122	8 274 777	9 603 356	106,21	116,06
Кредитные вложения	7 787 867	8 273 008	9 584 574	106,23	115,85
В том числе
Кредиты небанковскому сектору срочные	6 223 281	5 158 217	6 951 649	82,89	134,77
Межбанковские кредиты и депозиты (долгосрочные и краткосрочные), включая депозиты в ЦБ РФ (срочные)		1 074	22 065	516,35	2 054,47
Просроченные кредиты	91 225	203 293	205 315	222,85	100,99
Структура, в процентах
Всего кредитных вложений				-	-
В том числе
Кредиты небанковскому сектору – срочные	79,91	62,35	72,53	-	-
Межбанковские кредиты и депозиты (долгосрочные и краткосрочные), включая депозиты в ЦБ РФ – срочные	0,003	0,013	0,230	-	-
Просроченные кредиты	1,17	2,46	2,14	-	-

По данным таблицы 2.1 можно сделать заключение о кредитных предпочтениях банка, характере изменений структуры кредитного портфеля. Видно, что темпы роста активов, в том числе кредитных вложений, ниже в 2013году, по сравнению с 2014. Тем не менее, темпы роста кредитных вложений опережают темпы роста активов на 9,45%.

Из данной таблицы видно, что банк ориентирован на кредитование небанковского сектора, их доля в кредитных вложениях составляет порядка 72,53%. Однако объемы межбанковских кредитов растут с 2012 по 2014 год небольшими темпами, и, следовательно, растет их доля в общем объеме выданных кредитов с 0,003 до 0,23%.

О качестве кредитного портфеля можно судить по доле просроченной задолженности в общей сумме кредитных вложений. У АКБ ОАО «Альфа – банк» просроченные кредиты растут с 91225 тыс. руб. в 2011 году до 205315 тыс. руб. в 2014, то есть достаточно быстрыми темпами. Ее доля в общей сумме кредитов также уменьшилась на 0,32%. Наличие просроченной задолженности является негативным фактором для банка.

Оценка структуры кредитных вложений по степени срочности.

Также необходимо провести подробный анализ выданных кредитов небанковскому сектору по срокам (таблица 2.2). Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена поддержанием ликвидности банка, которая является основополагающим критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска.

Таблица 2.2

Структура кредитного портфеля по степени срочности[8]

Статья кредитного портфеля	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, в процентах
			2013/	2014/
Всего кредитный портфель	7 787 867	8 273 008	9 584 574	106,23	115,85
Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт	388 962	403 569	445 697	103,76	110,44
Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней	-	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней				148,78	108,60
Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней				125,96	72,24
Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней	148 754	170 353	142 402	114,52	83,59
Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года	345 698	310 963	281 744	89,95	90,60
Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 5 лет	6 145 647	6 570 489	7 948 473	106,91	120,97
Кредиты, предоставленные на срок от 5 лет и более	607 806	614 634	589 258	101,12	95,87
Всего кредитный портфель				-	-
Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт	4,99	4,88	4,65	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней	0,00	0,00	0,00	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней	0,72	1,01	0,95	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней	1,22	1,44	0,90	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней	1,91	2,06	1,49	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года	4,44	3,76	2,94	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 5 лет	78,91	79,42	82,93	-	-
Кредиты, предоставленные на срок от 5 и более	7,80	7,43	6,15	-	-

В процессе анализа было выявлено, что банк ориентирован в основном на долгосрочное кредитование. Доля кредитов, предоставленных на срок от 1 до 5 лет составлял в общем объеме ссудной задолженности от 78,91 до 79,42 с 2012 по 2013 год, и с 79,42 до 82,93% с 2013 по 2014 год. Большая доля долгосрочных кредитов является положительным фактором, что свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (этот факт характеризует АКБ ОАО «Альфа – банк» как надежный крупный банк, обладающий положительной репутацией в клиентских кругах), во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса. С другой стороны, известно, что чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его не возврата в результате возможного дефолта заемщика.

Объем среднесрочных кредитов, напротив, снизился за период анализа с 2013 по 2014 год на 4,13%, и их доля также снижалась с 2012 по 2014 года с 7,80 до 6,15%.

Доля краткосрочных кредитов в кредитном портфеле банка невелика. Отдельное значение имеют кредиты, предоставленные при недостатке средств на депозитных и расчетных счетах («овердрафт»). Их доля снизилась с 4,99 до 4,65%.

Определенные выводы можно сделать, сопоставляя задолженность по ссудам на отчетную дату с суммой принятых в обеспечение ценных бумаг, гарантий, поручительств и имущества.

Принятое обеспечение по выданным кредитам отражается на внебалансовых счетах 913 и 91414 формы № 101.

Еще одной группой показателей качества кредитного портфеля, учитываемых на внебалансовых счетах, являются суммы задолженности по процентам, списанные из-за невозможности взыскания и суммы задолженности по основному долгу, списанные из-за невозможности взыскания.

Для оценки качества кредитного портфеля составим следующую таблицу (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Качество кредитного портфеля коммерческого банка[9]

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, в процентах
			2013/	2014/2013
1. Кредитные вложения - всего	7 787 867	8 273 008	9 584 574	106,23	115,85
В том числе
1.1.Просроченная задолженность	91 225	203 293	205 315	222,85	100,99
1.1.1. Доля, %	1,17	2,46	2,14
2. Принятое обеспечение по выданным кредитам – всего	7 299 425	7 397 122	5 401 958	101,34	73,03
В том числе
2.1. Ценные бумаги, принятые в залог	4 499 015	3 850 795	3 034 918	85,59	78,81
2.2. Полученные гарантии и поручительства	1 508 473	1 719 209	1 207 284	113,97	70,22
2.3. Имущество, принятое в залог, кроме ценных бумаг				141,42	63,47
3. Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанная с баланса из-за невозможности взыскания				125,41	70,11
В том числе
3.1. Неполученные проценты по межбанковским кредитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации				0,00	0,00
3.2. Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации				125,41	70,11
4. Задолженность по основному долгу, списанная из-за невозможности взыскания				109,09	101,35
В том числе
4.1. Задолженность по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери				-	-
4.2. Задолженность по кредитам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери				110,76	110,22
4.3. Долги, списанные в убыток				101,20	55,63

Анализ таблицы 2.3 показал, что объем обеспечения, принятого банком, к 2014 году снизился на 26,97%. Такое снижение происходит в основном за счет снижения объема имущества принятого в залог. Это является негативным фактором, так как это являются одним из наиболее надежных форм обеспечения. Также на снижение объема обеспечения влияет уменьшение полученных гарантий и поручительств на 29,78%. Этот вид обеспечения является наименее качественным из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. Доля ценных бумаг в общем объеме обеспечения наиболее значительна – 56,18% в 2014 году и 52,06% в 2013 году. Увеличение объема средств по счету 91414 происходит одновременно с увеличением объема кредитного портфеля, выданного частным лицам.

Задолженность по основному долгу, списанная из-за невозможности взыскания, возросла с 2012 по 2013 год на 9,09%, и на 1,35% с 2013 по 2014 год.

Видно, что банк проводит политику «очищения» кредитного портфеля от некачественных кредитов путем списания задолженности по процентным платежам за баланс в течение всего рассматриваемого периода. Что касается просроченных платежей по основному долгу, сумма также списывается за баланс с 2012 по 2013 год. Однако к 2014 году, несмотря на огромный рост просрочки, банк снизил объемы задолженности, списанной за баланс и в убыток, что можно рассматривать как некачественную работу с проблемной задолженностью. Оценка структуры кредитного портфеля по характеру деятельности заемщика.

Анализ структуры кредитных вложений по категориям заемщиков важен в том отношении, что для снижения рисков кредитный портфель необходимо дифференцировать как по отраслевой принадлежности заемщиков, так и по форме собственности.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Структура кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков[10]

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, в процентах
			2013/2012	2014/2013
1. Кредитный портфель – всего	7 787 867	8 273 008	9 584 574
В том числе
1.1. Межбанковские кредиты				516,35	2054,47
1.2.Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	121 774	36 102	27 862	29,65	77,18
1.3.Кредиты, предоставленные физическим лицам	2 020 818	2 656 627	4 716 319	131,46	177,53
1.4.Кредиты, предоставленные юридическим лицам	5 645 067	5 579 205	4 818 328	98,83	86,36
1.5.Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
Структура, в процентах
2.Всего кредитный портфель				-	-
2.1. Межбанковские кредиты	0,003	0,01	0,23	-	-
2.2.Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям	1,56	0,44	0,29	-	-
2.3.Кредиты, предоставленные физическим лицам	25,95	32,11	49,21	-	-
2.4.Кредиты, предоставленные юридическим лицам	72,49	67,44	50,27	-	-
2.5.Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам				-	-

Анализ структуры кредитных вложений показал, что наибольшую долю в кредитном портфеле банка АКБ ОАО «Альфа – банк» занимают кредиты, предоставленные физическим лицам (25,95%, 32,11% и 49,21% в 2012, 2013, 2014 годах соответственно) и кредиты, предоставленные юридическим лицам (72,49%, 67,44% и 50,27% в 2012, 2013, 2014 годах соответственно). С позиций качества проработки кредитных программ и особенно организации кредитного процесса такая большая доля кредитов гражданам достаточно сомнительна, но она говорит о стабильной клиентуре и доверии населения. Сумма предоставленных кредитов растет с 2013 по 2013 год на 77,53%. Объемы кредитования населения увеличился в 2011 году. Анализ показал, что кредиты, предоставляемые юридическим лицам также обладает большей долей в кредитном портфеле, но с 2012 по 2014 значительно уменьшается его доля в портфеле с 72,49% до 50,27%.

На третьем месте – кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. Наблюдается снижение и их доли в кредитном портфеле приблизительно на 0,15% к 2014 году. В абсолютном выражении объем кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям, уменьшился на 70,35% к 2010 году и уменьшается к 2014 году на 22,82%.

Банк наращивает объемы межбанковского кредитования. Доля межбанковских кредитов в 2014 году составила 0,23%.Сумма выданных межбанковских кредитов растет. В 2012 году на межбанковское кредитование было предоставлено 208 тыс.руб., в 2013 - 1074 тыс. руб., а в 2014 – уже 22065 тыс. руб.

Анализ показал, что банк ориентирован в основном на розничное кредитование, однако наращивает темпы межбанковского кредитования.

Проведем оценку просроченной задолженности по субъектам кредитования (таблица 2.5).

Таблица 2.5

Анализ просроченных платежей по каждому виду выданных кредитов[11]

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, в процентах
			2013/2012	2014/2013
1. Просроченная задолженность				222,85	100,99
В том числе
1.1. По кредитам, предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям				1131,31	10,40
1.2. По кредитам, предоставленным физическим лицам		190 833	197 463	223,03	103,47
1.3. По кредитам, предоставленным юридическим лицам		6 317		123,40	114,18
Доля просроченных платежей в общей сумме просроченной задолженности и в сумме выданных кредитов по группам заемщиков, в процентах
1. Просроченная задолженность				-	-
В том числе
1.1. По кредитам, предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	0,45	17,02	2,29	-	-
0,60	3,02	0,31
1.2. По кредитам, предоставленным физическим лицам	4,23	7,18	4,19	-	-
93,79	93,87	96,18
1.3. По кредитам, предоставленным юридическим лицам	0,09	0,11	0,15	-	-
5,61	3,11	3,51

Анализ показал, что просроченные платежи по кредитам растут огромными темпами вне зависимости от объекта кредитования в 2013 году. Темп прироста просрочки составляет в среднем от 100 до 300%. К 2014 году ситуация кардинально меняется. Увеличилась просроченная задолженность как по юридическим лицам на 14,18%, так и физическим лицам на 3,47%.

Наибольшую долю в общей сумме просроченных платежей занимает просроченная задолженность физических лиц – 93,79%, 93,87% и 96,18% в 2012, 2013 и 2014 годах соответственно. Доля просроченной задолженности физических лиц в общей сумме выданных кредитов растет на 2,39%. Просроченная задолженность индивидуальных предпринимателей занимает от 0,60% до 0,31% с 2012 по 2014 год в общей сумме просроченной задолженности. Что касается доли в общей сумме выданных им кредитов, то здесь тенденция следующая – от 0,45 до 2,29% за период.

В целом, ситуация с просроченной задолженностью в банке остается неудовлетворительной.

Основным мероприятием для снижения риска при кредитовании может стать совершенствование методики оценки кредитоспособности на основе внутренних рейтингов.

Подход на основе внутренних рейтингов позволяет банку более гибко оценить кредитные риски. Кредитный рейтинг – это интегральный показатель результатов анализа как количественной информации, так и качественной, которая не может быть представлена в цифровом выражении.

В Банке создана система управления кредитным риском, которая представляет собой совокупность мероприятий, документооборота и управленческих решений, направленных на минимизацию кредитных рисков Банка:

- ежегодно разрабатывается и утверждается Политика активных операций на текущий год;

- ежемесячно определяются лимиты вложений в активы по срокам, процентным ставкам, направлениям инвестирования;

- ежемесячно определяется список эмитентов долговых ценных бумаг и/или контрагентов по сделкам с ценными бумагами, а также уровень допустимого риска по ним.

- действует система кредитных комитетов, предусматривающая коллегиальное решение вопросов о выдаче кредита, либо вложении в ценные бумаги какого-либо эмитента на основании всесторонней оценки кредитного риска;

- проводится ежедневный мониторинг состояния кредитного портфеля и портфеля долговых ценных бумаг Банка;

-на постоянной основе осуществляется мониторинг текущего состояния заемщиков и поручителей, контроль за движением рыночных цен принятого в залог имущества, проводятся регулярные проверки состояния предметов залога.

Таблица 2.6

Кредитный портфель АКБ ОАО «Альфа – банк»[12]

	2012г.	2013г.	2014г.
Величина кредитного портфеля
Среднегодовой объем портфеля	685,1666667
Стандартное отклонение	478,6415848
Дисперсия выборки	229097,7667
Коэффициент вариации	0,68 (68%)

Произведенный расчет показал, что уровень коэффициента вариации не высок. Это говорит о том, что объем кредитного портфеля в течение года существенно не менялся и может служить базой для дальнейших прогнозов кредитной деятельности Банка.

Анализ корреляции между динамикой объема кредитного портфеля и динамикой сальдо кредитов с просрочкой показывает, что существует зависимость между ростом портфеля и долей просроченных кредитов в нем. Таким образом, можно сделать вывод о том, что при увеличении кредитного портфеля вырастет объем просроченной задолженности и поднимется уровень кредитного риска.

Для снижения кредитного риска банку можно предложить, например, увеличить дисконты при оценке залогов. Кроме того, банку нужно ограничить удельный вес товарного оборота в общей залоговой массе в качестве основного обеспечения по кредиту.

Чем выше процентные ставки, тем больше вероятность, что будет выдан заведомо просроченный кредит. Чтобы избежать рисков, экономическая теория рекомендует банкам в условиях повышенной информационной асимметрии воздержаться от повышения процентных ставок.

Конкурентный рынок предлагает кредитование юридических лиц по ставке не более 18%.

В настоящее время в АКБ ОАО «Альфа – банк» установились максимальные ставки по кредитам юридических лиц – до 25%. Поэтому необходимой мерой, при совершенствовании методики оценки кредитоспособности заемщиков и ужесточении требований к залогу, должно быть снижение процентной ставки по кредитам юридическим лицам до 18%.

Глава3. Проблемы банковских рисков и путиих решения

Основная задача, стоящая перед банковскими структурами, - минимизация кредитных рисков. Для достижения данной цели используется большой арсенал методов, включающий формальные, полуформальные и неформальные процедуры оценки кредитных рисков. Хотя современный методический инструментарий направлен на облегчение принятия кредитных решений, он далеко не идеален и в ряде случаев может даже дезориентировать банковских специалистов[13].

Аналогичная ситуация характерна и для самого механизма устранения рисков, также основанного на детальных расчетах, схемы которых могут содержать методологические изъяны. Рассмотрим некоторые проблемы, возникающие в подобных обстоятельствах. В отношении методов оценки кредитных рисков для юридических лиц актуальны те же проблемы, что и для физических. Так, при расчете вероятности банкротства фирмы аналитиками банка используются многофакторные модели, представляющие собой процедуру взвешивания основных показателей деятельности кредитуемого юридического лица. Далее полученный интегральный показатель сравнивается со своими эталонными значениями (их может быть несколько). По результатам сравнения делается окончательное заключение о платежеспособности хозяйственного объекта.

Проблема определения состава и числа взвешиваемых частных показателей однозначного решения не имеет. Вопрос же формирования системы весовых коэффициентов стоит еще более остро, чем для физических лиц, так как для количественного соизмерения роли и "веса" совершенно различных сторон жизни предприятия в данном случае нет вообще никакой объективной основы. Между тем даже незначительные сдвиги в системе весовых коэффициентов могут принципиально изменить конечный результат проводимой экспертизы. Эта опасность особенно велика, если учесть, что на практике области высокой, невысокой и ничтожно малой вероятности неплатежеспособности кредитуемого объекта являются весьма узкими и близко примыкают друг к другу. Фактически любые числовые флуктуации в частных показателях заемщика могут спровоцировать его "переход" из одной зоны (например, более привлекательной) в другую (менее привлекательную).

Положение осложняется наличием "конкурирующих" количественных методов анализа платежеспособности фирмы, основанных на вычислении по данным бухгалтерского баланса специальных коэффициентов-индикаторов. Среди них - коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления платежеспособности, защищенности капитала, фондовой капитализации прибыли и т.д[14].

Каждый из названных коэффициентов имеет эталонное значение, с которым производится сравнение его расчетного аналога. При этом на практике эталонное значение является единым и "замороженным". Между тем очевидно, что оно должно быть, во-первых, дифференцировано для различных отраслей, имеющих объективно различную структуру активов и пассивов, во-вторых, жестко привязано к темпам инфляции, рост которых способствует завышению отчетных коэффициентов-индикаторов. По-видимому, не будет ошибкой утверждение, что эталонные коэффициенты должны быть дифференцированы и в региональном разрезе, так как различные территории имеют далеко не одинаковые воспроизводственные условия и возможности для сбыта продукции, что сказывается на финансовых показателях их деятельности.

Совершенствование систем управления рисками должно быть нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе)[15].

При этом важнейшей задачей стратегии банка в области управления рисками является создание условий для более агрессивной коммерческой политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области кредитных рисков и повышения роли и полномочий функции управления рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес - подразделениям банка. Перед банком также остро стоит задача предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при получении кредитов.

Очень важной составной частью управления кредитным риском является разработка мероприятий по снижению и предупреждению выявленного риска. В международной практике сложилось четыре основных направления снижения кредитного риска[16]:

1) оценка кредитоспособности;

2) уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;

3) страхование кредитов;

4) привлечение достаточного обеспечения.

Оценка кредитоспособности. Кредитные работники обычно отдают предпочтение именно этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кредита. К определению кредитоспособности заемщика существует множество различных подходов. Однако в последнее время в практике зарубежных банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает повышение эффективности анализа кредитоспособности. В российской практике определения кредитоспособности используется, как уже отмечалось выше, метод, основанный на изучении финансовых отчетов. Но в настоящее время этот метод не дает реальной оценки кредитоспособности заемщика, из-за заниженных данных предоставляемых предприятиями и организациями в налоговые инспекции по формам ежеквартальной отчетности.

Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата[17].

Страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на ссудополучателей. Объектом, подлежащим страхованию, является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за использование кредитами в течение срока, установленного в договоре страхования. Страхователь находится перед выбором: застраховать сумму выданного кредита с процентами или же только сумму основного долга; страховать ответственность всех заемщиков, которым ранее были выданы кредиты или ответственность каждого в отдельности. Как правило, в нестабильной экономической ситуации целесообразно страховать сумму кредита с процентами по каждому заемщику в отдельности, однако следует учитывать, что при страховании всех кредитов достигается автоматизм ответственности страховой организации, и, кроме того, по таким договорам устанавливается более льготная тарифная ставка. Далее мы рассмотрим более конкретно этот способ снижения кредитного риска.

Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Основные виды обеспечения - это залог, поручительство, гарантия. Залог - одно из надежных обеспечений кредита. Самая предпочтительная форма залога в настоящее время - депозитная или наличная валюта, которая передается в банк.

В рамках гарантийного обязательства банка претензии и возражения заемщика к кредитору не учитываются. В связи с этим при обеспечении кредита банки, как правило, отдают предпочтение гарантии, а не поручительству, особенно если в гарантию включен пункт “по первому требованию”. В этом случае банк-гарант обязуется внести гарантированную сумму при первом извещении кредитного института, в пользу которого выставлена гарантия. Выданные хозорганами гарантии хранятся в банке гаранта и предоставляются в кредитующий банк вместе с извещением банка гаранта о принятии гарантии.

Совершенствование систем управления рисками должно быть нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).

При этом важнейшей задачей стратегии банка в области управления рисками является создание условий для более агрессивной коммерческой политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области кредитных рисков и повышения роли и полномочий функции управления рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес - подразделениям банка. Перед банком также остро стоит задача предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при получении кредитов.

Дата добавления: 2015-08-29