|
Бухгалтерский баланс предприятия (форма 1), тыс. руб. | |||
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство |
|
| |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
| |
Долгосрочные финансовые вложения |
|
| |
Отложенные налоговые активы |
|
| |
Прочие внеоборотные активы | 4 200 | 7 500 | |
Итого по разделу I | 36 000 | 56 225 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы | 67 755 | ||
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 37 675 | 27 387 | |
животные на выращивании и откорме |
|
| |
затраты в незавершенном производстве | 7 520 | 20 925 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
| |
товары отгруженные | 15 040 | 20 925 | |
расходы будущих периодов | 5 264 | ||
прочие запасы и затраты |
| 2 256 | 6 696 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
| |
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 225 200 | 232 850 | |
в том числе покупатели и заказчики |
| 168 900 | 197 923 |
Краткосрочные финансовые вложения | 3 180 | 5 380 | |
Денежные средства | 25 100 | 19 300 | |
Прочие оборотные активы |
|
| |
Итого по разделуII | 328 680 | 341 230 | |
БАЛАНС | 364 680 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Добавочный капитал | 8 580 | 17 100 | |
Резервный капитал | 5 720 | 11 400 | |
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
| 5 720 | 11 400 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (1 709) | 16 030 | |
Итого по разделу III | 82 591 | 114 530 | |
TV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 13 200 | ||
Отложенные налоговые обязательства |
|
| |
Прочие долгосрочные обязательства |
|
| |
Итого по разделу IV | 13 200 | 13 200 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты | 2 700 | 23 200 | |
Кредиторская задолженность | 262 159 | 235 800 | |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
| 146 689 | 145 492 |
задолженность перед персоналом организации |
| 39 540 | 13 650 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
| 34 268 | 34 388 |
задолженность по налогам и сборам |
| 31 632 | 31 744 |
прочие кредиторы |
| 10 526 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
| |
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | 2 520 | 2 160 | |
Прочие краткосрочные обязательства | 8 025 | ||
Итого по разделу V | 268 889 | 269 725 | |
БАЛАНС | 364 680 | 397 455 |
Отчет о прибылях и убытках предприятия (форма № 2), тыс. руб. | |||
Показатель | За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года | |
Наименование
| Код | ||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 83 356 | 46 820 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (49 623) | (27 723) | |
Валовая прибыль | 33 733 | 19 097 | |
Коммерческие расходы | (3 334) | (1 873) | |
Управленческие расходы | (5 001) | (2 809) | |
Прибыль (убыток) от продаж | 25 397 | ||
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
|
| |
Проценты к уплате | (6 716) | (3 231) | |
Доходы от участия в других организациях |
|
| |
Прочие операционные доходы | 4 168 | 2 341 | |
Прочие операционные расходы | (731) | (158) | |
Внереализационные доходы | 1 499 | ||
Внереализационные расходы | (276) | (840) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 23 341 | 13 435 | |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Текущий налог на прибыль | (5 602) | (3 224) | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 17 739 | ||
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
ЗАДАЧА 1. Провести анализ отчета о прибылях и убытках
№ | Показатели | На начало года | На конец года | Прирост | |||
тыс. руб. | уд.вес, % | тыс.руб. | уд.вес, % | по сумме (гр.5-гр.3) | по уд.весу (гр.6-гр.4) | ||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф.2 стр.010) |
|
|
|
|
|
| |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (ф.2 стр.020) |
|
|
|
|
|
| |
Валовая прибыль (ф.2 стр.029) |
|
|
|
|
|
| |
Средний уровень валового дохода |
|
|
|
|
|
| |
Коммерческие и управленческие расходы (ф.2 стр.030 + ф.2 стр.040) |
|
|
|
|
|
| |
Средний уровень коммерческих и управленческих расходов |
|
|
|
|
|
| |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
| |
Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
| |
Операционные доходы, в т.ч. |
|
|
|
|
|
| |
9.1 | проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
9.2 | доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
9.3 | прочие операционные доходы |
|
|
|
|
|
|
Операционные расходы, в т.ч. |
|
|
|
|
|
| |
10.1 | проценты к уплате |
|
|
|
|
|
|
10.2 | прочие операционные расходы |
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы (ф.2 стр. 120) |
|
|
|
|
|
| |
Внереализационные расходы (ф.2 стр. 130) |
|
|
|
|
|
| |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.7 + стр.9 - стр. 10 + стр.11-стр. 12) или (Ф.2 стр. 140) |
|
|
|
|
|
| |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
| |
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
| |
Текущий налог на прибыль (ф.2 стр.150) |
|
|
|
|
|
| |
Чистая прибыль (убыток) (стр. 13 + стр.14-стр.15-стр.16) или (Ф.2 стр.190) |
|
|
|
|
|
| |
Рентабельность деятельности |
|
|
|
|
|
|
ЗАДАЧА 2. Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
Наименование статей
| На начало года | На конец года | Темп роста, % | ||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
АКТИВ |
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
1.1. Основные средства и НМА |
|
|
|
|
|
1.2. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Итого внеоборотных активов |
|
|
| ||
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
2.1. Запасы и затраты, в т.ч. НДС |
|
|
|
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
2.3. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
2.4. Денежные средства |
|
|
|
|
|
Итого оборотных активов |
|
|
| ||
Баланс | |||||
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
1. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
1.1. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
1.2. Фонды и резервы (доб.+рез.капитал) |
|
|
|
|
|
1.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
Итого собственного капитала |
|
|
| ||
2. Обязательства |
|
|
|
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
2.2.1. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
2.2.3. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
2.2.4. Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
2.2.3. Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Итого краткосрочных обязательств |
|
|
|
|
|
Итого обязательств |
|
|
| ||
Баланс |
ЗАДАЧА3. Провести общий качественный анализ актива баланса.
АКТИВ | Абс.величины | Отн.величины | Изменения за год | |||||
начало года | конец года | начало года | конец года | в абс. величинах | в структуре | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
6=3-2 | 7=5-4 | 8=6/2 | 9=6/итог 6 | |||||
I. ВНЕОБОРОТ. АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
| ||
Основные средства |
|
|
|
|
|
| ||
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосроч. фин. вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отлож. налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы | 4 200 | 7 500 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I | 36 000 | 56 225 |
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы | 67 755 |
|
|
|
|
|
| |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 37 675 | 27 387 |
|
|
|
|
|
|
жив.на выращ-и и откорме |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты в незаверш. произв-ве | 7 520 | 20 925 |
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные | 15 040 | 20 925 |
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов | 5 264 |
|
|
|
|
|
| |
прочие запасы и затраты | 2 256 | 6 696 |
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
| ||
Деб. задолженность (платежи по кот.ожид-ся более чем ч/з 12 мес. после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
Деб.задолженность (платежи по кот. ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты) | 225 200 | 232 850 |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. покупатели и заказчики | 168 900 | 197 923 |
|
|
|
|
|
|
Краткосроч.фин. вложения | 3 180 | 5 380 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства | 25 100 | 19 300 |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделуII | 328 680 | 341 230 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС | 364 680 |
|
|
|
|
|
|
ЗАДАЧА4. Провести общий качественный анализ пассива баланса
ПАССИВ | Абс.величины | Отн.величины | Изменения за год | |||||
| начало года | конец года | начало года | начало года | в абс. величинах | в структуре | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса |
6=3-2 | 7=5-4 | 8=6/2 | 9=6/итог 6 | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
| ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал | 8 580 | 17 100 |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал | 5 720 | 11 400 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 5 720 | 11 400 |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -1 709 | 16 030 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III | 82 591 | 114 530 | ||||||
TV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты | 13 200 |
|
|
|
|
|
| |
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV | 13 200 | 13 200 | ||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты | 2 700 | 23 200 |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность | 262 159 | 235 800 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики | 146 689 | 145 492 |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации | 39 540 | 13 650 |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 34 268 | 34 388 |
|
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам | 31 632 | 31 744 |
|
|
|
|
|
|
прочие кредиторы | 10 526 |
|
|
|
|
|
| |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
| ||
Резервы предстоящих расходов | 2 520 | 2 160 |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства | 8 025 |
|
|
|
|
|
| |
Итого по разделу V | 268 889 | 269 725 | ||||||
БАЛАНС | 364 680 | 397 455 |
|
|
|
|
|
|
ЗАДАЧА 5. Аналитическая группировка баланса.
Показатели | Абс. величины, | Структура, % | Изменения | |||||
тыс.руб. | ||||||||
на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс.руб. | в процентных пунктах | в % к величине на начало периода (темп прироста) | в % к изменению итога баланса | |
АКТИВ БАЛАНСА | ||||||||
1. Имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Иммобилизованные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Оборотные (мобильные) активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1. Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.3. Свободные денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ БАЛАНСА | ||||||||
1. Источники имущества |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2..3. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАЧА 6. Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)
Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | Ни конец периода | Платежный излишек (недостаток) | |
на начало периода | на конец периода | ||||||
A1 |
|
| П1 |
|
|
|
|
А2 |
|
| П2 |
|
|
|
|
A3 |
|
| П3 |
|
|
|
|
А4 |
|
| П4 |
|
|
|
|
Баланс |
| - | - |
ЗАДАЧА7. Система абсолютных показателей оценки финансовой устойчивости
Показатель | Расчет | Начало периода | Конец периода | Абс.изменение | Темп роста, % |
Наличие собственных оборотных средств | Стр.490 - 190 |
|
|
|
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (функционирующий капитал) | 490-190+590 |
|
|
|
|
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат | 490-190+590+610 |
|
|
|
|
Трем показателям источников формирования запасов и затрат соответствуют | |||||
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | Стр.490 – 190-210 |
|
|
| - |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | 490-190+590-210 |
|
|
| - |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат | 490-190+590+610-210 |
|
|
| - |
ЗАДАЧА 8. Система относительных показателей оценки финансовой устойчивости
Показатель | Расчет | Норма | Начало периода | Конец периода | Соответствие норме |
Коэффициент автономии | собственный капитал/валюта баланса | ≥0,5 |
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости | заемный капитал/ валюта баланса | ≤0,5 |
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | заем.капитал/собств.капитал | ≤0,7 |
|
|
|
Коэффициент финансирования | собств.капитал/заем.капитал | ≥1 |
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала | (собств.капитал–иммобилизов.активы)/собств.капитал | 0,2-0,5 |
|
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости | (капитал и резервы+долгосроч.обязательства)/валюта баланса | ≥0,7 |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | (собст.капитал–иммобил.активы)/оборот.активы | ≥0,1 |
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | (собст.капитал–иммобил.активы)/запасы | ≥0,6-0,8 |
|
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов | оборот.активы/иммобилиз.активы | Не установлено |
|
|
|
Дата добавления: 2015-08-29; просмотров: 20 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
2. Механизм государственного регулирования рынка. Анализ нормативно-правовых и организационно-экономических методов регулирования. 13 | | | Должность: Работник гостиничного хозяйства |