Приготовление блинов занимает от 10 до 20 минут в зависимости от выбранного наименования и количества заказанного, т.к. вся блинная продукция при приеме заказа уже прошла первичную обработку.
Производственный процесс приготовления блинов состоит из следующих действий (операций):
1) прием заказа
2) непосредственное приготовление
3) контроль качества
4) оформление и подача заказа
С целью упрощения расчетов мы рассмотрим три блюда:
"Блинчики с мясом"
"Блинчики с сыром"
"Блинчики с творогом"
Расчеты производились исходя из средних цен на продукты и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана.Для напитков закупается бутилизированная питьевая вода, в бутылях объемом 19литров. Цена одной бутыли – 200р (в день будет израсходовано 2 бутыли). На приготовление каждой порции(чая/кофе), расходуется 200гр. воды, следовательно в стоимость чая или кофе порции входит стоимость воды:2,10 на 200гр.Также в стоимость напитков входит стоимость сахара. Мы закупаем порционный сахар (10 кг. 2000шт.пакетиков (по 5гр.) – 1215руб.) С каждым напитком подается 2 пакетика сахара (плюс к себестоимости 1,20руб.) Таблица №10 Расчет напитков
Наименование
Цена закупки, руб.
Цена без НДС(включая торговую наценку)
Цена продажи (включая НДС18%)
Количество в день (порц.)
Сумма выручки в день
Чай
2,5
17,4
20
66
1329,80
Кофе
5
24,9
30
45
1329,80
Молоко
5
17
20
44
886,53
Минеральная вода (в бут.По 0,6гр)
11
17
20
44
886,53
Итого:
4432,68
Таблица №11 Цены на основное сырье
Наименование
Цена за 1 кг., в руб.
Мука
16,00
Гречневая мука
22,00
Пшено
17,00
Молоко
18,00
Сметана
60,00
Сливки
26.00
Сливочное масло
90,00
Растительное масло
40,00
Яйца
20,00
Дрожжи
45,00
Сахар
17,00
Соль
6,00
Джем
60,00
Мед
100,00
Красная рыба
280,00
Красная икра
450,00
3.6.2 Себестоимость продукцииОбщая сумма затрат на производство продукции может измениться из-за:· Объема производства продукции и ее структуры;· Уровня переменных затрат на единицу продукции;· Суммы постоянных расходов.Переменные затраты включают в себя:o Сдельная зарплата производственных рабочих;o Прямые материальные затраты;o УслугиПостоянные затраты состоят из:· Амортизации;· Арендной платы;· Повременной зарплаты рабочих и административно-управленческого персонала.Исходя из всего вышеперечисленного, произведем расчет себестоимости нашей продукции.
Расчет расхода продуктов для "Судак, запеченный под молочным соусом" (Блюдо № 1)
Суточный выпуск "Судак, запеченный под молочным соусом" 60 порций.1 Стоимость суточных расходов на сырье 702,6 руб.(на 60 порций)2 Расход электроэнергии 10 кВт/ч, за смену (12 часов) - 600 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 2,06 руб./кВт/ч – 247,2 руб. (стоимость электроэнергии в сутки).Доля 30 % от всего натурального объема в сутки составляет 74,1руб.3 Зарплата повара- 15000 руб. в месяц, официанта- 10000, уборщицы – 7000, посудомойка – 5000 суточная зарплата рабочих – 1233,33 рублейДоля Блюда № 1 30 % от всего объема в сутки. Зарплата производственных рабочих составляет 370 руб. в сутки.3.1 Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 37000 руб., за день их зарплата составит 1233,33 руб., доля блюда № 1- 30%, зарплата административно-управленческого персонала составит 370 руб.4 Затраты за отопление в месяц составляют 1452,6 руб., доля - составляет 30%, то затраты составят 14,5руб.5 Затраты на холодную/горячую воду в месяц составляет 700 руб., доля - составляет 30%, то затраты составят 7руб.6 Арендная плата за помещение – 833 руб. в сутки. Доля - 30 % от всего объема в сутки. Арендная плата за помещение 250,00 руб. в сутки7. Непредвиденные расходы 10,00 руб. Таблица №12 Расчет себестоимости "Блюдо № 1"
Элементы затрат
Сумма, руб.
Оплата труда
740
Затраты на сырье
702,6
Электроэнергия
74,1
Отопление
14,5
Вода(х/г)
7
Арендная плата
250
Непредвиденные расходы
10
Полная себестоимость (на 60 порций)
1798,2
Полная себестоимость (на 1 порцию)
29,97
Итого себестоимость в сутки: 1798,2 руб.При суточных 60 порций себестоимость одной порции составит 29,97руб.Расчет расхода продуктов для приготовления "Окунь запеченный"(Блюдо №2)Суточный выпуск 50 порций.1 Стоимость суточных расходов на сырье 134,00руб.(на 50 порций)2 Расход электроэнергии 10 кВт/ч, за смену (12 часов) - 600 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 2,06 руб./кВт/ч – 247,2 руб. (стоимость электроэнергии в сутки).Доля 30 % от всего натурального объема в сутки составляет 74,1руб.3 Зарплата повара- 15000 руб. в месяц, официанта- 10000, уборщицы – 7000, посудомойка – 5000 суточная зарплата рабочих – 1233,33 рублейДоля 30 % от всего объема в сутки. Зарплата производственных рабочих составляет 370 руб. в сутки.3.1 Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет37000 руб., за день их зарплата составит 1233,33 руб., доля 30%, зарплата административно-управленческого персонала составит 370 руб.4 Затраты за отопление в месяц составляют 1452,6 руб., доля составляет 30%, то затраты составят 14,5руб.5 Затраты на холодную/горячую воду в месяц составляет 700 руб., доля составляет 30%, то затраты составят 7руб.6 Арендная плата за помещение – 833 руб. в сутки. Доля 30 % от всего объема в сутки. Арендная плата за помещение 250,00 руб. в сутки7. Непредвиденные расходы 10,00 руб. Таблица №13 Расчет себестоимости "Блюдо №2"
Элементы затрат
Сумма, руб.
Оплата труда
740
Затраты на сырье
134,00
Электроэнергия
74,1
Отопление
14,5
Вода(х/г)
7
Арендная плата
250
Непредвиденные расходы
10
Полная себестоимость (на 50 порций)
1229,60
Полная себестоимость (на 1 порцию)
24,60
Итого себестоимость в сутки: 1229,60 руб.При суточных 50 порций себестоимость одной порции составит 24,60руб.Расчет расхода продуктов для приготовления "Рыба, запеченная с грибами и картофелем" (Блюдо № 3)Суточный выпуск 70 порций.1 Стоимость суточных расходов на сырье 222,6 руб.(на 70 порций)2 Расход электроэнергии 10 кВт/ч, за смену (12 часов) - 600 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 2,06 руб./кВт/ч – 247,2 руб. (стоимость электроэнергии в сутки).Доля 40 % от всего натурального объема в сутки составляет 98,9руб.3 Зарплата повара- 15000 руб. в месяц, официанта- 10000, уборщицы – 7000, посудомойка – 5000 суточная зарплата рабочих – 1233,33 рублейДоля 40 % от всего объема в сутки. Зарплата производственных рабочих составляет 497,3 руб. в сутки.3.1 Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет37000 руб., за день их зарплата составит 1233,33 руб., доля 40%, зарплата административно-управленческого персонала составит 493,3 руб.4 Затраты за отопление в месяц составляют 1452,6 руб., доля составляет 40%, то затраты составят 19,4руб.5 Затраты на холодную/горячую воду в месяц составляет 700 руб., доля составляет 40%, то затраты составят 9,3руб.6 Арендная плата за помещение – 833 руб. в сутки. Доля 40 % от всего объема в сутки. Арендная плата за помещение 333,20 руб. в сутки7. Непредвиденные расходы 10,00 руб. Таблица №14 Расчет себестоимости "Блюдо № 3"
Элементы затрат
Сумма, руб.
Оплата труда
986,6
Затраты на сырье
222,6
Электроэнергия
98,9
Отопление
19,4
Вода(х/г)
9,3
Арендная плата
333,2
Непредвиденные расходы
10
Полная себестоимость (на 70 порций)
1680
Полная себестоимость (на 1 порцию)
24
Итого себестоимость в сутки: 1680руб.При суточных 50 порций себестоимость одной порции составит 24 руб.
конкурент потребитель амортизация затрата
3.6.3 Прогнозы продаж
Рассмотрим предполагаемые объемы продажи продукции в зависимости от изменений на рынке. Таблица №15 Прогноз объема продаж
Прогнозируемый объем продаж
2007 с 01.10.2007 г.
2008
2009
2010
За месяц (порц.)
За год (порц.)
2008 год
2009 год
2010 год
Максимальный
1800
5400
25920
31104
40435,2
Блюдо № 1
Средний
1500
4500
21600
25920
33696
Минимальный
1050
3150
15120
18144
23587,2
Максимальный
1500
4500
21600
25920
33696
Блюдо № 2
Средний
1200
3600
17280
20736
26956,8
Минимальный
900
2700
12960
15552
20217,6
Максимальный
2100
6300
30240
36288
47174,4
Блюдо № 3
Средний
1950
5850
28080
33696
43804,8
Минимальный
1500
4500
21600
25920
33696
Данные о росте рынка были определены путем построения трех сценариев: рост рынка по максимальному варианту рассчитывался исходя из неизменности численности населения, увеличения ежегодно числа туристов на 15% и увеличения доли покупателей с 20%. Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа пенсионеров и доли покупателей общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимися тенденциями. Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов.После окончания подготовительного периода запускается производство. Срок выхода на проектную мощность определен в два месяца.Планируемый суточный объем выпуска:Блюдо № 1Предположим, что средний объем продажи в сутки будет 60 порций. Одна порция стоит 96,60 руб.Блюдо № 2Средний объем продажи этого вида будет 50 порций, т.е. объем выпуска этого блюда в сутки составит 120 штук.Одна порция стоит 75,52 руб.Блюдо № 3Средний объем продаж составит 70 порций. Одна порция стоит 74,00руб. Таблица №16 Расчет цены
Блинчики с мясом
Себестоимость
29,97
Наценка
273%
Цена без НДС
81,81
НДС (18%)
14,73
Цена продажи
96,60
Блинчики с сыром
Себестоимость
24,60
Наценка
260%
Цена без НДС
НДС (18%)
11,52
Цена продажи
75,52
Блинчики с творогом
Себестоимость
Наценка
260%
Цена без НДС
62,64
НДС (18%)
11,30
Цена продажи
74,00
Так как на остальную продукцию приходится 25% от всего производства Блюд №1-3, то в сутки должно быть продано этих изделий на сумму не меньше 14775 руб. Всего выручка в сутки в среднем должна составлять около 19208руб.Количество обслуживающего персонала 2 человека в смену, количество поваров - 1 человека в смену. Смена 12 часов. Режим работы кафе с 8 утра до 20 вечера.Конечно же, в условиях быстро меняющейся экономико-политической ситуации в России трудно однозначно определить тип рынка, на который мы выходим, но наиболее близок он к олигополии.С одной стороны мы, конечно, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, нос тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом "средней издержки плюс прибыль",но не будем также забывать об уровне текущих цен. Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.Придерживаясь общей методики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:1) Постановка задачи ценообразования;2) Определение спроса;3) Прогноз издержек;4) Анализ цен и товаров конкурентов;5) Выбор метода ценообразования;6) Установление окончательной цены.Нашей задачей будет являться следующее:Исходя из этого, при определении цены, будем использовать метод "средней издержки плюс прибыль", но также не будем забывать о ценах конкурентов. Учитывая темпы инфляции, цены на нашу продукцию могут меняться.
